Налоговая политика государства

Поднимать вопрос о социальной справедливости, в такой сфере, как взимание податей в России совсем нереально. В нашей стране как учительница, так и миллиардер платят в бюджет одинаковый уровень НДФЛ – 13%. Конечно же сумма налога различна, но тем не менее ставка одинакова. При том, что практически все страны мира имеют прогрессивную шкалу, ставки доходят до 35-65%. Именно это является одной из причин, которая ведет к расслоению в нашем обществе. Как раз таки все проблемы налоговой системы и возникают там, где встает вопрос о перераспределении налогового бремени. Здесь неприменим принцип справедливости и эффективности. Какой-то из них все равно должен быть приоритетным. НДФЛ – наиболее часто встречающийся налог, который приходится уплачивать всем работающим гражданам страны. Основные черты НДФЛ в США заключены в следующем: до 1964 год максимальная ставка данного налога в Америке 91%, постепенно она снизилась до 70%. 1981 год отмечен новым снижением до уровня 50% (в тот момент имелась 14-разрядная шкала ставок, начиная с 11% и до 50%). В 1988 году вводится трехуровневая система налоговых ставок на личные доходы:- первая ставка составила 15% на доход, который составил менее 30 тыс. долларов в год; - вторая ставка в размере 28% на доходы в сумме от 30 до -72 тыс. долларов; - третья ставка в размере 33% для тех, чьи доходы превысили 72 тыс. долларов в год.Данный налог действует на основании принципа прогрессивности, что позволяет при помощи ставок данного налога перераспределять и относительно уравнивать социальные блага.Большая часть граждан Америки, приблизительно 90%, в качестве налогов выплачивают около 25% от своего дохода. Оставшиеся 10% имеют долю налоговых отчислений в размере до 50% от личного дохода. Деятельность налоговой системы имеет длительную историю, поэтому она имела и негативные и положительные тенденции. Следующий наиболее распространенный налог в США – это налог c доходов, получаемый корпорациями, так называемый аналог российского налога на прибыль. Данный налог появился начале ХХ века, первой время его размер составлял всего лишь 1%. Свое максимальное значение данный налог имел перед началом второй мировой войны и его размер составил в конце 40- годов ХХ века – 52%. В дальнейшем происходит его постепенное снижение. В настоящее время его максимальный размер 46% и данный налог может колебаться и зависеть от формы и видов деятельности юридических лиц.Наиболее развитой, но, тем не менее одной из самых сложных налоговых систем государств федеративного типа является налоговая система Америки. Рассматривая наиболее характерные особенности, присущие налоговой системе США, в первую очередь необходимо отметить следующее: 1. в сравнении с налоговым законодательством России, налоговое законодательство США не имеет полного перечня распределения налогов по таким уровням, как федерация, регион и местные налоги. Немаловажное значение имеет и то обстоятельство, что штаты в США имеют право на то, чтобы устанавливать на собственной территории любые налоги и данное право может быть ограничено только обязанностью соблюдения конституционных принципов налогообложения.2. в США отсутствует налог на добавленную стоимость, но при этом большая часть штатов взимает налог с продаж. 3. все юридические лица являются плательщиками корпоративного федерального налога, но при этом им приходится уплачивать и корпорационный налог в бюджет штатов. 4. в отличие от российской системы социальные налоги уплачиваются как работниками, так и работодателями. 5. налоговая система США более ориентируется на прямые налоги.Налоговая система США уже давно считается одной из самых лучших в мире и у неё имеется ряд последователей, построивших свою политику взимания налогов на основе Американской. Так, к примеру, многие черты японской налоговой системы взяты в Америке. По причине того, что США был и остается федеративным государством, то налоговая система там как бы сформирована на 3-уровнях. Первый уровень представлен федеральными налогами, второй уровень представлен налоговой системой штатов и третий уровень – муниципальные налоги. В США налоги могут взиматься как в федеральный бюджет, так и в бюджет штата, а кроме того и в муниципальные бюджеты. Но при этом сама система обладает значительными особенностями и отличиями от системы налогообложения России. Налоговая система в таком федеративном государстве, как Германия очень сильно отличается от системы США. Стимулирующая функция немецкой системы налогообложения находит свое проявление в инвестиционном потенциале существующей системы налогообложения, Фискальная функция немецкой налоговой системы также обладает существенной спецификой, главная черта которой заключается в примерно одинаковом и весьма значительном налоговом бремени, которое несут как физические, так и юридические лица. Классификация налогов подразделяет их на федеральные налоги, налоги земельные, совместные (включающие и те, и другие), общинные налоги, а также действующие церковные налоги. Вывод: Налоги являются принудительным сбором, который идёт в пользу государства. Без налогов не может обойтись не одна страна, так как они это неотъемлемая часть финансово - экономических отношений, сформировавшихся в государстве. Можно сказать, что налоги являются основанием, необходимым и для внутренней экономики государства, и для внешней экономики, то есть взаимоотношений с другими странами. И это относится не только к налоговой системе РФ, а к практически к любой налоговой системе мира, к которой относятся и налоги одного из крупнейших в промышленном и финансовом плане государств мира и ведущей страны ЕвроСоюза, которым, к примеру и является Германия. Современную российскую экономику не идентифицирует известная мировая двухсекторная модель, которая включает в себя легальный и нелегальный вид бизнеса. Они имеются практически в любой из сфер воспроизводственного комплекса, взаимодополняя друг друга в определенных соотношениях. Организации, ведущую легальную производственную деятельность, также не всегда имеют стремление к соблюдению налоговой дисциплины. К наиболее важным причинам данного поведения относятся причины, которые делятся на группы, имеющие налоговый и иной характер.Осуществляя политику, связанную со снижением налоговой нагрузки в области предпринимательства, необходимо учитывать вероятность того, что может произойти неизбежное сокращение поступлений из бюджетов. И в такой ситуации дополнительные налоговые поступления определяют уровень доходов. ЗАКЛЮЧЕНИЕПод налоговой политикой подразумевается наличие комплекса правовых мер, а также действий, осуществляемых органами власти в области налогообложения. Целью налоговой политикиявляется решение определенных задач:фискальных, т. е. обеспечение собираемости налогов в бюджет страны;экономических, так как налоговая политика способствует экономическому росту;социальных, связанных со снижением неравенства в доходах населения, области предоставления льгот по уплате налогов;международных, при помощи которых заключаются международные договора, соглашения, конвенции (связанные с избежанием двойного налогообложения, предоставлением налоговой информации нерезидентами и т.д.)Конечно, между налоговой системой и налоговой политикой существует тесная взаимосвязь и данные понятия неразрывно связаны между собой. Ведь любую налоговую политику можно реализоватьлишь в рамках действующих налоговых систем.Выделяется3-и главных вида,характеризующих бюджетно-налоговую политику:к первому относят политику высоких налогов. Когда она применяется достаточно, уровень налоговойнагрузки налогоплательщиков становится непомерно высоким, и это, в конце концов отрицательно влияет на экономику страны;ко втором относят политикуразумных налогов, которая находит применение для того, чтобы поддерживать бизнес и реальный сектор экономики. Наличие более низких налоговых ставок также оказывает благотворное влияние на инвестиционный климат государства;к третьему относят политику высоких налогов, а также значительное количество налоговых льгот. Несмотря на наличие высокого уровня налогообложения такой политикой обеспечивается достаточно высокие уровни социальной гарантии для налогоплательщика.Каждым государством самостоятельно определяются основные направления государственной налоговой политики. К их числу можно отнести:создать стабильную налоговую систему;установить (расширить, сократить) налоговые льготы для определенной категории налогоплательщиков;развивать налоговый федерализм.Основное направление налоговой политики России на 2 ближайших финансовых года разрабатываетсяМинфином России, что находит отражение в сфере планированияне только федерального бюджета, но бюджетов региональных и местных уровней. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1. Налоговый кодекс РФ (ч.1 от 31.07.1998г. № 146 - ФЗ, ч. 2 от 05.08.2000г. № 117 - ФЗ) (с изм. и доп. от 4 марта 2017 г. №22-ФЗ) // Собрание законодательства РФ от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 38242. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор – Пресс, 2012. – 144 с.3. Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений // Финансы, 2013. № 2. 4. Каклюгин В.Г. Налогообложение: учеб. пособие/В.Г. Каклюгин. – Ростов н/Д: Феникс 2011. – 189 с. – (Высшее образование). 5. Кудрин А, Гурвич Е. Старение населения и угроза бюджетного кризиса // Главбух, № 6, 2012. - 28 с.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 384 с.6. Лыкова Л.Н. Проблемы сбалансированности Российской налоговой системы //Финансы. – 2013. – № 5. – С. 22-25.7. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» - СПб.: Питер, 2012 – 655 с.8. Макроэкономика / учеб. пособие под ред. Кузнецова Б.Т. М.: 2011. -  458 с. 9. Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. Экспресс-курс. М.: Кнорус, 2013. - 302 с. 10. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/О.И. Мамрукова. – 7-е изд., переработ. – М.: Издательство «Омега – Л», 2012. – 302с. – ил., табл. – (Высшее финансовое образование).11. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2012. – 311с.12. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2013. – 304с.13. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксма, 2011. – 496с. – (Высшее экономическое образование).14. Плещенко А.Н. Этапы развития налоговой политики в РФ // Экономика и бизнес: теория и практика – 2017. – Т. 1. №4. – С. 134-137Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. - 2014. - № 3. - С. 92-95.15. Цараваева И. В Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. - 2014. - № 10 - с. 26 - 28.16. Экономическая теория: политэкономия. Под ред. Базилевича В.Д. М.: Рыбари, 2012. - 870 с.