Разработка бизнес-плана организации (на примере ООО «БЕЛЫЙ КИТ»)

Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса
Активы А 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 Наиболее ликвидные активы (А1) 2 520 3 833 7 025 15 765 Быстрореализуемые активы (А2) 0 0 0 0 Медленно реализуемые активы (А3) 0 880 2 807 3 500 Труднореализуемые активы (А4) 748 1 027 1 928 2 442 Баланс 3 268 5 740 11 760 21 707 Пассивы П 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 Наиболее срочные обязательства (П1) 1 916 1 670 4 066 8 580 Краткосрочные пассивы (П2) 0 0 0 0 Долгосрочные пассивы (П3) 0 3 201 7 089 12 512 Постоянные пассивы (П4) 1 352 869 605 615 Баланс 3 268 5 740 11 760 21 707 Платежный излишек или недостаток   31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 А1-П1 604 2 163 2 959 7 185 А2-П2 0 0 0 0 А3-П3 0 -2 321 -4 282 -9 012 П4-А4 604 -158 -1 323 -1 827
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в табл. 2.4.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, выше рекомендуемых значений (рис. 2.6).

Таблица 2.4
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности   Норма 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 Изменение за период 15-14 16-15 17-16 1.Общий показатель ликвидности L1 >1 1,315 1,558 1,270 1,363 0,242 -0,287 0,093 2.Коэффициент абсолютной ликвидности L2 >0,1-0,2 1,315 2,295 1,728 1,837 0,980 -0,567 0,110 3.Коэффициент критической оценки L3 >1 1,315 2,295 1,728 1,837 0,980 -0,567 0,110 4.Коэффициент текущей ликвидности L4 >2 1,315 2,822 2,418 2,245 1,507 -0,404 -0,173 5. Коэффициент маневренности функционирующеего капитала L5 Уменьше-ние положи-тельно 0,000 0,289 0,487 0,328 0,289 0,198 -0,159 6. Доля оборотных средств в активах L6 >0,5 0,771 0,821 0,836 0,888 0,050 0,015 0,051 7. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования L7 >0,1 0,240 -0,034 -0,135 -0,095 -0,273 -0,101 0,040 8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами L8 > 0,85 1,706 0,998 0,803 0,863 -0,708 -0,195 0,061

Рис. 2.6. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Показатели финансовой устойчивости организации по критерию обеспеченности запасов источниками финансирования приведены в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)
Показатели 31.12.14 31.12.15 31.12.16 31.12.17 А 1 2 3 4 1. Источники собственных средств 1 352 869 605 615 2. Внеоборотные активы 748 1 027 1 928 2 442 3. Наличие собственных оборотных средств, стр.1-стр.2 604 -158 -1323 -1827 4. Долгосрочные заемные средства 0 3 201 7 089 12 512 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, стр.3+стр.4 604 3043 5766 10685 6. Краткосрочные заемные средства 0 0 0 0 7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов, стр.5+стр.6 604 3 043 5 766 10 685 8. Общая величина запасов 0 880 2 807 3 500 9. Излишек, недостаток собственных оборотных средств, стр.3-стр.8 604 -1038 -4130 -5327 10. Излишек , недостаток, собственных оборотных и долгосрочных заемных средств, стр.5-стр.8 604 2 163 2 959 7 185 11. Излишек, недостаток общей величины основных источников средств, стр.7-стр.8 604 2 163 2 959 7 185 12. Состояние Абсолют-ное Нормаль-ное Нормаль-ное Нормаль-ное

Данные таблицы показывают, что организация находится в нормальном финансовом состоянии.
Рис. 2.7. Анализ финансовой устойчивости по критерию обеспеченности запасов источниками финансирования
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости (табл. 2.6).

Таблица 2.6
Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости
Показатели Обозн. Рек. знач. 31.12.14 31.12.15 31.12.16 31.12.17 Изменение за период 15-14 16-15 17-16 Имущество предприятия     3 268 5 740 11 760 21 707 2 472 6 020 9 947 Внеоборотные активы     748 1 027 1 928 2 442 279 901 514 Оборотные активы     2 520 4 713 9 832 19 265 2 193 5 119 9 433 Собственный капитал     1 352 869 605 615 -483 -264 10 Заемные средства - всего     1 916 4 871 11 155 21 092 2 955 6 284 9 937 Долгосрочные обязательства     0 3 201 7 089 12 512 3 201 3 888 5 423 Краткосрочные обязательства     1 916 1 670 4 066 8 580 -246 2 396 4 514 Коэффициент капитализации U1 ≤1,5 1,417 5,605 18,438 34,296 4,188 12,833 15,858 Собственный капитал в обороте СОС Увел. полож. 604 -158 -1323 -1827 -762 -1 165 -504 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 Увел. полож. 0,240 -0,034 -0,135 -0,095 -0,273 -0,101 0,040 Коэффициент автономии U3 0,4-0,6 0,414 0,151 0,051 0,028 -0,262 -0,100 -0,023 Коэффициент финансирования U4 ≥0,7 0,706 0,178 0,054 0,029 -0,527 -0,124 -0,025 Коэффициент финансовой устойчивости U5 ≥0,6 0,414 0,709 0,654 0,605 0,295 -0,055 -0,050 Коэффициент маневренности собственного капитала U6 0,2-0,5 0,447 -0,182 -2,187 -2,971 -0,629 -2,005 -0,784 Коэффициент иммобилизации U7 Отрасл. Спец. 0,297 0,218 0,196 0,127 -0,079 -0,022 -0,069

Рис. 2.8. Показатели финансовой устойчивости и независимости
Ряд коэффициентов не удовлетворяют рекомендуемым значениям.
Анализ прибыли приведен в табл. 2.8.


Рис. 2.9. Динамика прибыли
Таблица 2.7
Анализ прибыли
  тыс. руб. % Изменение Наименование показателя 2015 2016 2017 2015 2016 2017 тыс.руб D % Выручка 4 805 15 419 29 098 100,0 100,0 100,0 10 614 13 679 220,9 88,7 Себестоимость 4 494 14 525 24 512 93,5 94,2 84,2 10 031 9 987 223,2 68,8 Валовая прибыль 311 894 4 586 6,5 5,8 15,8 583 3 692 187,5 413,0 Коммерческие расходы 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0 0 0,0 0,0 Управленческие расходы 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0 0 0,0 0,0 Прибыль (убыток) от продаж 311 894 4 586 6,5 5,8 15,8 583 3 692 187,5 413,0 Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0 0 0,0 0,0 Проценты к получению 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0 0 0,0 0,0 Проценты к уплате 91 535 1 014 1,9 3,5 3,5 444 479 487,9 89,5 Прочие доходы 0 0 146 0,0 0,0 0,5 0 146 0,0 0,0 Прочие расходы 755 472 908 15,7 3,1 3,1 -283 436 -37,5 92,4 Прибыль (убыток) до налогообложения -535 -113 2 810 -11,1 -0,7 9,7 422 2 923 -78,9 -2 586,7 Текущий налог на прибыль -52 156 2 800 -1,1 1,0 9,6 208 2 644 -400,0 1 694,9 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -483 -269 10 -10,1 -1,7 0,0 214 279 -44,3 -103,7 Таблица 2.8
Динамика структуры прибыли
Показатель тыс. руб. Изменение 2015 2016 2017 тыс. руб. Прибыль от продаж 311 894 4 586 583 3 692 Прибыль от прочей деятельности -846 -1 007 -1 776 -161 -769 Прибыль до налогообложения -535 -113 2 810 422 2 923

Рис. 2.10. Динамика структуры прибыли

Анализ показателей деловой активности приведен в таблице 2.9
Таблица 2.9
Анализ показателей деловой активности
Показатель Ед. изм. 2015 2016 2017 Изменение 16-15 17-16 1.Выручка от продажи тыс. руб. 4805 15419 29098 220,9% 88,7% Среднегодовая стоимость:             2.активов тыс. руб. 4504 8750 16734 94,3% 91,2% 3.оборотных активов тыс. руб. 3617 7273 14549 101,1% 100,0% 5.основных средств тыс. руб. 888 1478 2185 66,5% 47,9% 6.собственного капитала тыс. руб. 1111 737 610 -33,6% -17,2% 7.запасов тыс. руб. 440 1844 3154 319,0% 71,1% 8.денежных средств тыс. руб. 175 1193 1151 581,4% -3,5% 10.кредиторской задолженности тыс. руб. 1793 2868 6323 60,0% 120,5% Общие показатели оборачиваемости Коэффициент общей оборачиваемости капитала (с.1/с.2) оборот 1,067 1,762 1,739 0,695 -0,023 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (с.1/с.3) оборот 1,329 2,120 2,000 0,792 -0,120 Фондоотдача (с.1/с.5) руб/руб 5,4 10,4 13,3 5,0 2,9 Коэффициент отдачи собственного капитала (с.1/с.6) оборот 4,327 20,921 47,702 16,594 26,780 Показатели управления активами Оборачиваемость материальных средств (с.7*360/с.1) дней 33,0 43,0 39,0 10,1 -4,0 Оборачиваемость денежных средств (с.8*360/с.1) дней 13,1 27,8 14,2 14,7 -13,6 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (с.1/с.10) оборот 2,680 5,376 4,602 2,696 -0,774 Срок погашения кредиторской задолженности (с.10*360/с.1) дней 134,3 67,0 78,2 -67,374 11,267

Все показатели оборачиваемости повысились вследствие роста выручки.
Анализ показателей рентабельности приведен в таблице 2.12
Таблица 2.10
Анализ показателей рентабельности 2014-2016 гг.
Показатель ед. изм. 2015 2016 2017 Изменение 16-15 17-16 1.Выручка от продаж тыс. руб. 4805 15419 29098 220,9% 88,7% 2.Валовая прибыль тыс. руб. 311 894 4 586 187,5% 413,0% 3.Прибыль от продаж тыс. руб. 311 894 4 586 187,5% 413,0% 4.Прибыль до налогообложения тыс. руб. -535 -113 2 810 -78,9% -2586,7% 5.Чистая прибыль тыс. руб. -483 -269 10 -44,3% -103,7% 6.Среднегодовая стоимость активов тыс. руб. 4504 8750 16734 94,3% 91,2% 7.Среднегодовая стоимость собствен-ного капитала тыс. руб. 1111 737 610 -33,6% -17,2% 8.Затраты на призводство и реализацию тыс. руб. 4494 14525 24512 223,2% 68,8% Рентабельность продаж (с.3/с.1) % 6,47 5,80 15,76 -0,67 9,96 Бухгалтерская рента-бельность от обычной деятельности (с.4/с.1) % -11,13 -0,73 9,66 10,40 10,39 Чистая рентабельность (с.5/с.1) % -10,05 -1,74 0,03 8,31 1,78 Экономическая рентабельность (с.5/с.6) % -10,72 -3,07 0,06 7,65 3,13 Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (с.5/с.7) % -48,18 -15,33 460,66 32,84 475,99 Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (с.5/с.7) % -43,49 -36,50 1,64 6,99 38,14 Валовая рентабельность (с.2/с.1) % 6,47 5,80 15,76 -0,67 9,96 Рентабельность реализованной продукции (с.3/с.8) % 6,92 6,15 18,71 -0,77 12,55 Рентабельность активов (с.4/с.6) % -11,88 -1,29 16,79 10,59 18,08
Практически все показатели рентабельности в 2016 г повысились вследствие роста прибыли.
Заключение
Задача бизнес-планирования – обоснование концепции предпринимательского предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью. [2]
Бизнес-план – это план развития предприятия (организации), необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса или количественного и качественного улучшения существующего вида деятельности.
Можно классифицировать бизнес-планы на две основные группы: бизнес-план для создания нового бизнеса и бизнес-планы, разрабатывающиеся для существующего предприятия, бизнес-проекта.
Существует пять функций бизнес-плана:
разработка стратегии бизнеса.;
планирование.;
привлечение денежных средств (ссуды, кредиты);
привлечение потенциальных партнеров;
координация деятельности всех участников процесса.
Основной целью бизнес-плана является грамотное разделение финансовых ресурсов по стратегическим задачам.
В теории и практике инвестиционного анализа существуют критерии оценки эффективности бизнес-проектов – это показатели, используемые для формирования оптимальных инвестиционных программ. Чистая дисконтированная стоимость, чистая терминальная стоимость, модифицированная внутренняя норма прибыли, индекс рентабельности инвестиций, внутренняя норма прибыли, дисконтированный срок окупаемости инвестиций. Данные расчетные показатели, как правило включают в резюме бизнес-плана.

ЛИТЕРАТУРА
Алексеева, И.М. Планирование деятельности фирмы. (Текст( / И.М. Алексеева ( М.: Экмос, 2012. ( 168 с.
Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы. (Текст( / М.М. Алексеева ( М.: Финансы и статистика, 2014. ( 248 с.
Баринов, В.А. Бизнес-планирование. Учебное пособие. (Текст( / В.А. Баринов ( М.: Форум-Инфра, 2010. ( 204 с.
Берл, Густав. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху (Текст( / Г. Берл // Пер. с англ. ( М.: Дело ЛТД, 2013. – 183 с.
Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт. Под редакцией проф. В. М. Попова. (Текст( ( М.: ФИС, 2013. ( 166 с.
Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. (Текст( / А.С. Вартанов,– М.: Финансы и статистика, 2012. – 235с.
Головань, С.И. Бизнес-планирование. Учебное пособие. (Текст( / С.И. Головань// Ростов на Дону: Феникс, 2012.















2





32