Анализ основных средств и пути улучшения их использования.

Таблица 3.3.Планируемый расчет численности персонала, необходимого для реализации проекта и заработной платы.№Наименование показателейI годII годIII годIV годV годВсегоВсегоВсегоВсегоВсего12345671.Численность работающих по проекту, всего2082102132172141.1Производственные рабочие1561591601631601.2Сотрудники административно-управленческого аппарата на уровне цехов и предприятия52915354532.Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды15258212452590027273250292.1Фонд оплаты труда производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего: 1144315934194252045518772 в том числе:       - заработная плата915512747155401636415017  - отчисления (страховые взносы)228931873885409137542.2Фонд оплаты труда сотрудников административно-управленческого аппарата, всего: 38145311647568186257 в том числе:       - заработная плата30524249518054555006  - отчисления (страховые взносы)7631062129513641251Таблица 3.4.Калькуляция себестоимости продукции ЗАО ПЗ «Юбилейный» в рамках инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники на 2018-2016 гг.№Наименование 1 год2 год3 год4 год5 год12345671.Рис     1.1Прямые затраты, всего413013709179672093720710 на сырье и материалы20534521598578237526 на топливо и электроэнергию9435386598664216556 на оплату труда и отчисления113438025996669366281.2Накладные расходы, всего14242623402773147979 на сырье и материалы3981128177430662133 на топливо и электроэнергию48670880016472669 на оплату труда и отчисления540787145326013177Затраты, всего5554163322199428251286892.Овощи     2.1Прямые затраты, всего10833497438445313969 на сырье и материалы5121981225822501611 на топливо и электроэнергию59421775715675 на оплату труда и отчисления51210951351156616832.2Накладные расходы, всего13222623362243243736 на сырье и материалы3561128177415562133 на топливо и электроэнергию4867088001445712 на оплату труда и отчисления48078710481323891Затраты, всего240561208006885577053.Молоко     3.1Прямые затраты, всего1515518462247942615427000 на сырье и материалы68469898132821290914352 на топливо и электроэнергию10301373367645943699 на оплату труда и отчисления727971917836865189493.2Накладные расходы, всего16172623360248743678 на сырье и материалы5911128177416852133 на топливо и электроэнергию4867088001742754 на оплату труда и отчисления54078710281447791Затраты, всего16772210852839631028306784.Мясо     4.1Прямые затраты, всего4100685810508935410824 на сырье и материалы10802510284928623165 на топливо и электроэнергию3521543211110291783 на оплату труда и отчисления166828055548546358764.2Накладные расходы, всего13942624366347915834 на сырье и материалы3691128177421232133 на топливо и электроэнергию48670980017131711 на оплату труда и отчисления53978710899551990Затраты, всего549494821417114145166585.Рыба прудовая     5.1Прямые затраты, всего34805772804573419129 на сырье и материалы13262416403731264058 на топливо и электроэнергию12411562198321192275 на оплату труда и отчисления91317942025209627965.2Накладные расходы, всего14442624390238244968 на сырье и материалы4191128177314112133 на топливо и электроэнергию48670980013591712 на оплату труда и отчисления5397871329105411235.3Затраты, всего492483961194711165140976.Всего прямых затрат27948482986569868317716327.Всего накладных расходов720113117188162512726195Выручка от продажи и валовая прибыль по видам продукции представлены на рисунке 3.1.Кредит на приобретение сельскохозяйственной техники планируется получить в Астраханском филиале АО «Россельхозбанка».Срок реализации проекта - ноябрь 2018г. Срок службы приобретаемой техники – 10 лет. Основные этапы реализации проекта включают  в себя подписание договоров с поставщиками,  приобретение, доставку и дальнейшее использование приобретаемой техники. Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта:Общая стоимость проекта – 6561352,00 руб. Собственные средства – 656135,00 руб. Заемные средства – 5905217,00 руб. Схема финансирования:Объем кредита – 5905217,00 рублей;Процентная ставка – 13,5% годовых;График предоставления и возврата кредита: начало кредитования – ноябрь 2018г., срок кредитования – 5 лет.Оценка экономической эффективности проекта:Срок окупаемости (РВР) – 8 лет с даты ввода сельскохозяйственной техники в эксплуатацию;Принятая ставка дисконтирования (D) – 12% годовых;Дисконтированный срок окупаемости (DРВР) – 8,01 летЧистая приведенная стоимость (NPV) – 29,8 млн. рублей;Внутренняя норма доходности (IRR) – 0,17;Точка безубыточности проекта (BEP) – 10 085,85 тыс. рублей;Срок возврата заемных средств (RP) – 5 лет;Коэффициент покрытия ссудной задолженности – 1,5.Далее представлены расчеты прибылей, убытков и денежных потоков в рамках инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники на 2018-2022 гг. по годам.Таблица 3.5.Прибыли, убытки и денежные потоки в первый год реализации инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники № п/пПоказатели1 год  I квII квIII квIV квВсего1234567 1Сальдо на начало квартала-4731928,1-10,0-4795,3 2Выручка от текущей деятельности15426,012558,011226,59120,048330,5 3Кредит5905,25905,2 4Прочие поступления (субсидии)1309,01350,01263,01256,05178,0 5Всего поступлений денежных средств22640,213908,012489,510376,059413,7 6Прямые затраты6763,06992,07497,06696,027948,0 7Накладные расходы1639,01864,01853,01845,07201,0 8Налоги и другие платежи595,0661,0540,0629,02425,0 9Итого текущих расходов8997,09517,09890,09170,037574,0 10Капитальные затраты6561,36561,3 11Погашение краткосрочного кредита РСХБ4000,06000,010000,0 12Проценты по краткосрочному кредиту РСХБ453,4349,2402,4203,41001,6 13Погашение долгосрочных кредитов РСХБ479,3447,2465,8863,42255,7 14Проценты по долгосрочных кредитов РСХБ490,1532,7516,6475,02014,4 15Итого нетекущих расходов7984,15329,17384,81541,821833,0 16Всего расходов16981,114846,117274,810711,859407,0 17Сальдо на конец квартала928,1-10,0-4795,3-5131,1Таблица 3.6.Прибыли, убытки и денежные потоки во второй год реализации инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники № п/пПоказатели 2 год   I квII квIII квIV квВсего12345671 Сальдо на начало квартала-5131,1-915,33031,32796,0 2Выручка от текущей деятельности19252,019313,515120,019872,573557,5 3Прочие поступления (субсидии)1345,01339,01248,01145,05077,0 4Всего поступлений денежных средств20597,020652,516368,021017,578634,5 5Прямые затраты11628,011056,011099,014515,048298,0 6Накладные расходы2422,03410,03526,03759,013117,0 7Налоги и другие платежи796,0750,0711,0752,03209,0 8Итого текущих расходов14846,015216,015336,019026,064624,0 9Проценты по краткосрочному кредиту РСХБ196,8196,8787,2 10Погашение долгосрочных кредитов РСХБ863,4858,3858,3858,33438,3 11Проценты по долгосрочных кредитов РСХБ475,0434,8409,0382,41701,2 12Итого нетекущих расходов1535,21489,91267,31240,75926,7 13Всего расходов16381,216705,916603,320266,770550,7 14Сальдо на конец квартала-915,33031,32796,03546,8Таблица 3.7.Прибыли, убытки и денежные потоки в третий год реализации инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники № п/пПоказатели 3 год   I квII квIII квIV квВсего1234567 1Сальдо на начало квартала3546,86595,97106,32873,1 2Выручка от текущей деятельности25756,023377,519037,025796,993967,4 3Прочие поступления (субсидии)923,01123,01338,04342 4Всего поступлений денежных средств26679,024500,520375,025796,998309,4 5Прямые затраты16894,017589,017999,013216,065698 6Накладные расходы4466,04211,04502,0563718816 7Налоги и другие платежи1056,01023,0963,012304272 8Итого текущих расходов22416,022823,023464,020143,088786,0 9Погашение долгосрочных кредитов РСХБ858,3858,3858,3858,33433,2 10Проценты по долгосрочных кредитов РСХБ355,6308,8285,9261,41211,7 11Итого нетекущих расходов1213,91167,11144,21119,74644,9 12Всего расходов23629,923990,124608,221202,793430,9 13Сальдо на конец квартала6595,97106,32873,17467,3Таблица 3.8.Прибыли, убытки и денежные потоки в четвертый год реализации инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники № п/пПоказатели 4 год   I квII квIII квIV квВсего1234567 1Сальдо на начало квартала7467,38856,79561,36378,0 2Выручка от текущей деятельности26596,026389,520675,024386,598047,0 3Прочие поступления (субсидии)1027,01214,01219,03460,0 4Всего поступлений денежных средств26596,027416,521889,025605,5101507 5Прямые затраты16589,017985,016210,017533,068317,0 6Накладные расходы6298,06328,06478,06023,025127,0 7Налоги и другие платежи1236,01348,01361,01429,05374,0 8Итого текущих расходов24123,025661,024049,024985,098818,0 9Погашение долгосрочных кредитов РСХБ858,3858,3858,3858,33433,2 10Проценты по долгосрочных кредитов РСХБ225,3192,6165,0132,8715,7 11Итого нетекущих расходов1083,61050,91023,3991,14148,9 12Всего расходов25206,626711,925072,325976,1102967 13Сальдо на конец квартала8856,79561,36378,06007,4Таблица 3.9.Прибыли, убытки и денежные потоки в пятый год реализации инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники № п/пПоказатели 5 год   I квII квIII квIV квВсего1234567 Сальдо на начало квартала6007,410309,412807,86792,6 Выручка от текущей деятельности29021,225930,219333,328737,6103022 Прочие поступления (субсидии)1345,01439,01367,01145,05296,0 Всего поступлений денежных средств30366,227369,220700,329882,6108318 Прямые затраты17258,016652,018099,019623,071632,0 Накладные расходы6524,06129,06549,06993,026195,0 Налоги и другие платежи1358,01307,01377,01158,05200,0 Итого текущих расходов25140,024088,026025,027774,0103027 Погашение долгосрочных кредитов РСХБ853,3711,2642,8457,82665,1 Проценты по долгосрочных кредитов РСХБ70,971,647,727,7217,9 Итого нетекущих расходов924,2782,8690,5485,52883,0 Всего расходов26064,224870,826715,528259,5105910 Сальдо на конец квартала10309,412807,86792,68415,7Финансовые результаты, полученные вследствие реновации основных средств представим в виде итоговой таблицы.Таблица 3.10.Прибыль от реализации продукции ЗАО ПЗ «Юбилейный» в рамках инвестиционного проекта по приобретению сельскохозяйственной техники на 2018-2022 гг.Показатели2017 год2018 год2019 год2020 год2021 год2022 год1234567Прибыль от реализации с/х продукции ЗАО ПЗ «Юбилейный», тыс.руб.-4731-5131,13546,87467,36007,48415,7Из данных таблицы видно, что даже с учетом платы за пользование кредитом в конце 5-го года предприятием будет получена прибыль в размере 8415,7 тыс. руб.Наглядно финансовый результат от реализации проекта представлен на рисунке 3.2.Рис.3.2. Финансовый результат деятельности ЗАО ПЗ «Юбилейный», полученный в результате реновации основных средств.Таким образом, реновация основных фондов является экономически эффективным мероприятием по повышению финансовых результатов деятельности ЗАО ПЗ «Юбилейный».ЗАКЛЮЧЕНИЕЦелью представленной работы являлось исследование основных фондов предприятия агропромышленного комплекса ЗАО ПЗ «Юбилейный» и выработка практических рекомендаций по повышению финансовых результатов деятельности предприятия.Проведен анализ технико-экономических показателей ЗАО ПЗ «Юбилейный» с использованием методов горизонтального и вертикального анализа, анализ структуры и динамики основных средств предприятия, анализ эффективности их использования, а также анализ финансовых результатов деятельности ЗАО ПЗ «Юбилейный».В ходе анализа сделаны следующие выводы:В 2016 году по сравнению с 2015 годом снижение выручки составило 7486 тыс. руб. (15,1%), в 2017 году по сравнению с 2016 годом выручка снизилась на 5981 тыс. руб. (на 14,2%).Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции занимала в 2017 году 94,7% в общей величине выручки от продаж, что на 1,7% меньше аналогичного показателя 2016 года.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ЗАО ПЗ «Юбилейный» в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 7006 тыс. руб. (на 13,1%), в 2017 году по сравнению с 2016 годом снижение составило 6575 тыс. руб. (14,1%).В ходе анализа ликвидности и платежеспособности ЗАО ПЗ «Юбилейный» ликвидность ЗАО ПЗ «Юбилейный» охарактеризована как недостаточная.На ЗАО ПЗ «Юбилейный» за анализируемый период отсутствует прибыль от продаж, основная деятельность сельскохозяйственного предприятия приносит убыток. В 2017 году выручка от продаж по сравнению с 2016 годом снизилась на 5981 тыс. руб., в том числе за счет роста цен увеличилась на 4036 тыс.руб., и за счет уменьшения объёма производимой продукции уменьшилась на 10017 тыс.руб.Величина прибыли от продаж напрямую зависит от выручки, следовательно. Для улучшения финансовых результатов деятельности предприятия необходимо принять меры для увеличения объема производства.Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.За отчетный период на ЗАО ПЗ «Юбилейный» было приобретено всего лишь 6 единиц сельскохозяйственной техники, а списано за тот же промежуток времени 114 единиц. Это говорит о большом физическом и моральном износе активной части ОПФ.В качестве мероприятия по повышению финансовых результатов ЗАО ПЗ «Юбилейный» предлагается реновация основных фондов за счет капитальных вложений в приобретение сельскохозяйственной техники.Кредит на приобретение сельскохозяйственной техники планируется получить в Астраханском филиале ОАО «Россельхозбанка».Срок реализации проекта - ноябрь 2018г. Срок службы приобретаемой техники – 10 лет. С учетом платы за пользование кредитом в конце 5-го года предприятием будет получена прибыль в размере 8415,7 тыс. руб.Таким образом, реновация основных фондов является экономически эффективным мероприятием по повышению финансовых результатов деятельности ЗАО ПЗ «Юбилейный».СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫАбрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, Учебно-практическое пособие, М.: Дело и сервис, 2015.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: Дело и сервис, 2016.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учёта:Учебник для вузов.-2-е издание., переработанное и дополненное.-ЮНИТИ-ДАНА,2016.Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору.- М.: Финансы,2017 .Басовский Л.Е. Теория экономического анализа – М.: ИНФРА-М, 2016.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2015.Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. – Киев. Ника-Центр, 2016.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента – М. – 2014.Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений - СПб.: Издательский дом Герда, 2016.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика. 2015.Гиляровкая Л.Т., Д.В. Лысенко, Д.А. Эндовицкий Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2016.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2015Ефимова О.В. Финансовый анализ: 3-е издание, переработанное и дополненное, М.: Издательство Бухгалтерский учёт, 2015.Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчётов, М.: ИНФРА-М, 2015.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016.Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства с основами аграрных рынков. курс лекций.-М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ: издательство ЭКМОС, 2015.Кузнецова М. Управление затратами на предприятии. // Проблемы теории и практики управления. №2, 2015.Лисицин Н. Финансовые источники оборотных средств // Вопросы экономики. № 2, 2015.Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов – М.: Юнити – Дана, 2015.Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности Изд.2 испр. и доп. - Ростов н/Д, Феникс, 2015.Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2015Николаева С.А. и др. Бухгалтерский учет основных средств: справочное и учебно-методическое пособие.-М.: Аналитика-пресс - 2016Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс, М.: Дело и сервис, 2015.Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический проект, 2015.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2017.Самойлов В. Адаптивное управление по целям: Управление финансовыми активами. // Инвестиции в России. №6, 2014.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: Юнити-Дана, 2017.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф., Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016.Стоянова Е.С., Бланк И.А. Управление. – М.: Перспектива, 2016.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 2014.Теория анализа хозяйственной деятельности / Под ред. Осмоловского В.В..- Минск: Новое Знание, 2017.Управление организацией/Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина – 2-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2016.Финансовый менеджмент/ Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2017.Финансы/Под ред. А.М.Ковалевой – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2015.Финансы предприятий/Под ред.проф. Н.Ф.Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2015.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия – М.: Экономика, 2014.Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дело и сервис, 2014.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2015.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2015.Шийч О.И. Эффективное управление основными фондами – залог устойчивого финансового положения предприятия. – Бухгалтерский учет и анализ, 2017.-634с.ШимДжей К., СигелДжоэл Г. Финансовый мененджмент/Пер. с англ. – М.: Филин, 2015.Щиборщ К.В. Управление затратами на транспортном предприятии // Финансовый менеджмент №5, 2016.Экономика предприятия/Под ред. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2016 и др.Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Гиляровского Л.Т. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.Приложение 1Структурная схема ЗАО ПЗ «Юбилейный»