Процесс финансового планирования на предприятии

Система конроллинга может включать следующие этапы:


















Рисунок 10 - Ступени бюджетного контроля

Система бюджетирования фирмы должна иметь следующие функциональные возможности:
- формирования всех видов бюджетов;
- получение информации в режиме реального времени;
- возможность автоматической рассылки отчетов;
- возможность проведения анализа «план-факт»,
- возможность сравнения данных «СтройСталь Технология» за различные периоды времени.
Автоматизированная система планирования и бюджетирования должна позволять следующее (рисунок 11):
















Рисунок 11 - Основные функции автоматизированной
системы планирования и бюджетирования

Следует разработать соответствующую классификацию бюджетов для АО «СтройСталь Технология», так как только предварительная разработка помогает правильно, рационально организовать деятельность фирмы, в. т.ч. ее финансовое планирование (таблица 8):



Таблица 8 - Классификация бюджетов для АО «СтройСталь Технология»
Наименование основно-
го бюджета Наименование второстепенных бюджетов Операционный бюджет Бюджет продаж, Бюджет закупок. .Бюджет пря-
мых материальных затрат. Бюджет затрат на зарпла-
ту. Бюджет зат-т на энергоресурсы. Бюджет нало-
гов и сборов. Бюджет доходов и расходов по опера-
ционной деятельности Инвестиционный бюджет Бюджет капитальн. вложений и инвестиций. Бюд-
жет реализации внеоборотных активов. Бюджет до-
левых инвестиций. Бюджет инвестиционных поступ-
лений. Бюджет инвестиционных выплат Финансовый бюджет Бюджет финансовой деятельности. Бюджет креди-
тов и займов. Бюджет движения собственного капи-
тала. Бюджет выданных займов. Бюджет краткосроч-
ных финансовых вложений. Сводный
бюджет Бюджет внеоперационных доходов и расходов. Бюд-
жет фин. рез. Бюджет движения денежных средств. Платежный бюджет. Прогнозный баланс. Целе-
вые и контрольные показатели деятельности фирмы «СтройСталь Технология»
Мероприятия по созданию отдела автоматизации в «СтройСталь Технология» отмечены в таблице 9.

Таблица 9 - Мероприятия по созданию отдела автоматизации финансового планирования в «СтройСталь Технология»
Наименование мероприятия Содержание Создание совокупнос-
ти иерархически связан-
ных баз данных Будет использована для хранения, информации о ресурсах, затратах, видах проектов услуг, дру-
гую информацию, необходимую для перерасп-
ределения затрат между отделами и проектами Обучение Обучить совместно с отделом финансового уп-
равления других сотрудников, связанных по ро-
ду деятельности с пла-нированием.
Составим бюджет на 2018г. в таблице 10.
Показатель План Факт Отклонение Млн.руб. Рост, % 1. Основная деятельность 1.1. Доходы Поступления от продаж товаров и услуг 1353,5 1434,3 80,8 106% Прочие поступления 0, 5 0, 5 0 100% 1.2. Расходы Материальные затраты 753,4 762,1 8,7 101,2% Транспортные расходы 60,3 61,0 0,7 101,2% Расходы по доставке 7,2 7,3 0,1 101,4% Зарплата и налоги 376,7 381,1 4,3 101,2% Представительские расходы 1,5 1,5 0 100% Реклама 1,9 1,9 0 100% Аренда 2,6 2,7 0,1 103,8% Командировочные расходы 1,5 1,5 0 100% Телефонная связь, Интернет 15,1 15,2 0,1 100,7% Канцелярские расходы 1,2 1,2 0 100% Налоги 7,5 7,6 0,1 101,3% Амортизация 18,1 18,3 0,2 101,1% Текущий ремонт 1,4 1,5 0,1 107,1% Содержание автотранспорта 1,6 1,6 0 100% Прочие расходы (почта, праздники и пр.) 1,4 1,5 0,1 107,1% Итого сальдо по основной деятельности 102,4 168,8 66,4 164,8% 2. Финансовая деятельность 2.1. Доходы % по выданным кредитам 5,2 5,2 0 100% 2.2. Расходы Услуги банков 4,5 4,5 0 100% % по займам 17,6 17,6 0 100% Итого по финансовой деятельности -16,9 -16,9 0 100% 3. Инвестиционная деятельность 3.1. Доходы 5,1 5,8 0,7 113,7% 3.2. Расходы 0,3 1,0 0,7 333,3% Итого сальдо по инвестиц. деятельности 4,8 4,8 0 100% Итого прибыль 90,3 156,7 66,4 174% Таблица 10 - Бюджет доходов и расходов фирмы «СтройСталь Технология» на 2018г., млн. р.

Планирование доходов и расходов «СтройСталь Технология» на 2018г. составлено на основании анализа доходов и расходов предыдущих годов, на основании анализа спроса на продукцию, потребностей и возможностей АО «СтройСталь Технология», что является существенным недостатком в осуществлении финансового планирования в «СтройСталь Технология».
Планировать необходимо не только на основе показателей предыдущих периодов и потребностей фирмы, но и на основе осуществления анализа финансового положения организации, чего не делается в АО «СтройСталь Технология».
АО «СтройСталь Технология» можно предложить для более объективного финансового планирования проводить анализ финансового положения, в частности, таких его направлений, как:
- анализ структуры капитала для определения оптимальной пропорции собственного и заемного капитала на основе эффекта финансового рычага (ЭФР);
- анализ и оптимизация структуры совокупного капитала с целью роста финансовой устойчивости;
- анализ состояния и разработка методов управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностями для избегания банкротства в случае чрезмерной кредиторской задолженности и недопущения излишнего отвлечения денег из торгового оборота фирмы в случае большой величины дебиторской задолженности.
3) Оптимизация структуры совокупного капитала на основе анализа и выбора минимизированной средневзвешенной стоимости совокупного капитала фирмы.
4) Управление как дебиторской, так и кредиторской задолженностями.
Итак, «СтройСталь Технология» необходимо усовершенствовать организационную структуру, использовать систему бюджетирования, автоматизировать систему планирования и бюджетирования. Планирование необходимо результатов анализа финансового положения «СтройСталь Технология».
Заключение

Таким образом, разработка фирмой регулярных финансовых планов – это важная составляющая плановой работы фирмы, потому что планирование помогает уменьшить нерациональное использование средств фирмы за счет своевременного планирования осуществляемых операций, материальных (МПЗ) и финансовых (денежных) потоков, способствует контролю за осуществлением данных операций, корректировки плановых данных.
Финансовое планирование организации предполагает собой осуществление эффективного управленческого учета, планирования, формирования, движения, формирования капитала на всех стадиях финансового цикла фирмы.
Финансовое планирование фирмы - это планирование всех ее доходов и расходов для обеспечения целей деятельности фирмы.
Финансовое планирование реализуется через составление финансовых планов разного вида в зависимости от целей планирования.
«СтройСталь Технология» работает эффективно, т.к. предприятие прибыльно и рентабельно.
В АО «СтройСталь Технология» финансовым планированием деятельности занимается главный экономист.
Необходимо усовершенствовать организационную структуру, внедрить систему бюджетирования, необходима автоматизация системы планирования и бюджетирования, общая система бюджетирования должна функционировать как совокупность бюджетов.
Финансовое планирование нужно осуществлять на основе предварительного анализа финансового положения.

Список использованных источников

Законодательные акты

Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51 - ФЗ (ред. от 28.03.2018г.) // Консультант плюс.
Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2017г.) // Правовая система Гарант.

Учебная литература

Алексеева, А.М. Планирование деятельности организации / А.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 248 с.
Бухалков, Т.И. Внутрифирменное планирование / Т.И. Бухалков. – М.: Омега-Л, 2016. – 392 с.
Горемыкин, Р.А. Планирование на предприятии / Р.А. Горемыкин. – М.: Филинъ, 2017. – 328 с.
Зайцев, Н.Л. Экономика организации: учебник / Н.Л. Зайцев. - М.: Экзамен, 2011. – 430 с.
Ковалёв, О.И. Анализ финансового состояния организации / О.И. Ковалёв, В.П. Привалов. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2017. – 220 с.
Милгром, П., Робертс, Д. Экономика, организация и менеджмент / П. Милгром, Д. Робертс. – СПб.: Экономическая школа, 2009. – 422 с.
Рутгайзер, В.М. Проблемы прогнозирования и планирования / В.М. Рутгайзер. – М.: Экономика, 2015. – 239 с.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2011. – 332 с.
Стерлин, А.Р. Стратегическое планирование в промышленных корпорациях США. Опыт развития и новые явления / А.Р. Стерлин, И.В. Тулин. – М.: Наука, 2012. – 198 с.
Сыроежин, Д.М. Планирование. Составление плана / Д.М. Сыроежин. – М.: Экономика, 2016. – 248 с.
Тренев, В.Н. Стратегическое управление / В.Н. Тренев. – М.: Инфра-М, 2014. – 288 с.
Управленческий учёт / Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-Пресс, 2012. – 450 с.
Финансовый менеджмент: учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2014. – 404 с.
Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 341 с.

Периодические издания

Кац, И. Планирование – систематизирующий элемент государственного регулирования / И. Кац // Проблемы теории и практики управления, 2012. - № 3. – С. 114-117.
Кац, И. Система внутрифирменного планирования / И. Кац // Проблемы теории и практики управления, 2016. - № 4. – С. 84-89.
Кондратьев, П.Д. План и планирование / П.Д. Кондратьев // Вопросы экономики, 2018. - № 3. – С. 3-15.
Мельничук, Д.Б. Семь граней стратегического управления фирмой / Д.Б. Мельничук // Менеджмент, 2018, № 3. – С. 7-11.
Соколов, О.А. Современные методы управления финансами предприятия / О.А. Соколов // Финансы, 2017. - № 9. – С. 21-25.
Приложения











20


5



Генеральный директор

Коммерческий
директор

Главный
бухгалтер

Начальник отдела снабжения и маркетинга

Хозяйствен-ный отдел

Главный
экономист












Финансовые ресурсы,
т.е. часть денежных средств, находящихся в обороте «СтройСталь Технология», предназначенная для выполнения
финансово-хозяйственной
деятельности











Денежные
фонды, т.е. часть финансовых ресурсов, формируемая в виде фондов специального назначения

Денежные
средства,
т.е. совокупность всех денежных средств «Каменск-волокно»













Основные функции автоматизированной системы планирования и бюджетирования

- позволять оперативно получать необходимые дан-
ные и отчетность,
- быть максимально настроена под требования поль-
зователей,
- обеспечивать требуемый уровень аналитичнос-
ти и детализации,
- позволять в дальнейшем специалистам самостоя-
тельно изменять методику и алгоритмы расче-
тов, планирования;
- не влиять на бухгалтерский и налоговый учет.



















Общий
сектор

Сектор учёта товарных операций

Сектор учёта расчётных операций

Главный бухгалтер

Капитал предприятия

Ресурсы прибыли

Распределение об-
щей прибыли

Общая прибыль

Общий капитал

Разработка бизнес-плана

Проблема осущест-
вимости идеи






Шестой этап:
Практическое внедрение планов и контроль за их выполнением

Пятый этап:
Осуществление текущей деятельности фирмы

Четвертый этап:
Утверждение финансового плана фирмы

Третий этап:
Сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния фирмы с желаемым (нормальным) состоянием

Второй этап:
Составление прогнозных документов

Первый этап:
Анализ финансовых показателей



Текущее
финансовое
планирование

Капитал ин-
вестора

Предприятие









Оперативное финансовое
планирование

Перспективное финансовое планирование

Прибыль инвестора

Прибыль предприятия

Бухгалтерия

Отдел кадров

Экономист
по труду

Экономист по финансовой работе

Бухгалтерия

Финансово-эконо-
мический отдел

Главный экономист
фирмы «СтройСталь Технология»

Отдел автома-
тированных ситем управле-
ния (АСУ)

Бухгалтерия

Принятие мер для привидения текущих результатов
в соответствие с бюджетом

Выявление причин отклонения от установленных
в бюджете показателей

Сравнение бюджетных и
реальных расходов

Фиксирование фактических расходов и
доходов по бюджетным статьям

Подготовка бюджета для каждого подразделе-
ния и соединение отдельных бюджетов в об-
щий, что выражается в прогнозе прибы-
лей и убытков по балансу

Ступени бюджетного контроля

Менеджер по снабжению

Отдел
кадров

Экономичес-
кий отдел


















Деньги предпри-
нимателя

Рынок

Продукт

Деньги
инвестора

Деньги
инвестора

Идея предпри-
нимателя

производственного подразделения

всего пред-
приятия

б) финансовое оздоровление

а) развитие

- действующему

- новому

По бизнес-линиям (про-
дукция, работы, услуги)

По предприятию:

Бизнес-план

Экономичес-
кая идея




























Строительные бригады

Мастер по строительству

Инженер-сметчик

Транспортный участок

Отдел материально-технического снабжения (ОМТС)

Главный экономист












Заместитель гене-
рального директора по строительству

Инженер по охране труда

Главный
инженер

Генеральный
директор фирмы