анализ хозяйственной деятельности

Изменение стоимости упаковки под влиянием изменения ее количества:Изменение стоимости упаковки под влиянием изменения себестоимости каждой штуки их приобретения: Баланс факторов: = + = 215 85,92–136 609,65== 65757,15 + 13491,12= 79248,27руб. 2. Оценка влияния факторов на изменение стоимости гофрокартона. Влияние количества израсходованного материала: (71354 – 60171) × 22,18 = 248038,94 руб.Влияние изменения себестоимости каждой штуки израсходованногогофрокартона:= 71354× (25,65 – 22,18) = 247598,38руб. Баланс факторов: = + = 1830230,10 – 1334592,78 = 248038,94 + 247598,38= 495637,32 руб.Капитальные затраты на создание и внедрение проекта направленные на проектирование, изготовление и монтаж новых узлов и оборудования, покупку комплектующих и технических средств, обеспечение дополнительными производственными площадями, инфраструктурой рассчитываются по формуле (10):К = Кб + Кп,(10)где КБ – балансовая стоимость оборудования устанавливаемого по замены, включающая расходы на приобретение, транспортировку, монтаж и наладку, тыс.руб.;КП – производственные затраты, включающие расходы на проектирование, тыс.руб.Для расчета составляющих формулы (9) необходимо провести дополнительные расчеты, причем используемые материалы и трудовые ресурсы целесообразно учитывать по действующим рыночным ценам.Т.к. для реализации проекта необходимо приобрести новое оборудование и смонтировать его, то при определении величины КБ учитываются использованные материальные ресурсы, представленные в таблице 12, а также трудовые затраты, представленные в таблице 13, т.е. прямые затраты на изготовление оборудования, а также накладные расходы.Таблица 12Расчет материальных ресурсовНаименованиеЦена единицы, руб.ОбъемСтоимость, руб.Сталь12Х18Н10Т, тонн6500,00,654225,00Лист алюминиевый, кв.м.14,54560,0065975,00Труба Ø70×5 12Х18Н10Т, м.1100,055,0055500,00Сталь Ст3, тонн2093,00,501046,50Уголок 80 Ст3, м.283,015,004258,00Итого--131045,50Таким образом, затраты на материалы составляют 131045,50 руб.Определение потребности в трудовых ресурсах происходит согласно производственному плану и на основе экспертной оценки трудоемкости различных работ и сложившейся в отрасли или на предприятии практики их тарификации. В случае использования для оплаты труда работников, занимающихся изготовлением оборудования, повременной формы оплаты труда для нахождения тарифного фонда оплаты необходимо трудоемкость отдельной работы умножить на часовую тарифную ставку, соответствующего данной работе тарифного разряда.Таблица 13Расчет трудозатрат и средств на оплату трудаНаименованиеТарифный разрядТрудоемкость, часЧасовая тарифная ставка, руб.Тарифный фонд, руб.1. Станочные работы:- токарные5652,60315,60- фрезерные4345,30135,90- сверлильные4245,3090,60- электроимпульсные5252,60105,202. Сварочные52452,601262,403. Слесарные42345,301041,904. Сборочные62562,801570,00Итого4521,60Таким образом, тарифный фонд оплаты труда по замене оборудования составляет 4521,60 руб.Далее в расчетах необходимо учесть начисления на тарифный фонд: дополнительная заработная плата, премия и страховые взносы.Затраты на оплату труда рассчитывается по формуле (11):Зо = Тф х Кдоп х Кпр х СВ,(11)гдеТф – тарифный фонд оплаты труда, руб.;Кдоп – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, Кдоп = 1,15;Кпр – коэффициент, учитывающий процент премии, Кпр = 1,35;СВ – страховые взносы, СВ = 1,3.Зо = 4521,60 х 1,15 х 1,35 х 1,3 = 9042,2 руб.Полная себестоимость оборудования рассчитывается по формуле (12):Сполн = (1 + Ки) х (Зм + Зо),(12)где Ки - коэффициент, учитывающий накладные расходы. Кн = 2,0 – 3,0;Зм – затраты на материалы, руб.;Зо – затраты на оплату труда, руб.Сполн = (1 + 2,5) х (131045,50 + 9042,20) = 490306,95 руб.Общий объем капитальных затрат на внедрение мероприятия составляет 947516,95 руб., а сумма дополнительных текущих расходов в год составит 73411,67 руб.Общая экономия достигается при суммировании сэкономленных денежных средств, за счет реализации различных преимуществ рассматриваемого инновационного проекта. Величина экономии, обусловленной уменьшением расхода ресурсов (воды и газа) определяется по следующей формуле (18):Эс = Нв/г х Дс х В х Цв/г,(18)гдеНв – норма расхода воды на производство одной тонны готовой продукции, Нв = 2,00 м3/тонн;Нг – норма расхода природного газа на производство одной тонны готовой продукции, Нг = 3,79 м3/тонн;Дс – относительное снижение нормы расхода энергоресурсов, обусловленное внедрением проекта, Дс = 0,2;В – объем производства продукции, В = 45 тыс.тонн, Цс – цена единицы израсходованных энергоресурсов: Цг = 4,453 руб./м3., Цв = 26,77 руб./м3. Эг = 3,79 х 0,2 х 45000 х 4,453 = 151891,83 руб.Эв = 2,00 х 0,2 х 45000 х 26,77 = 481860,00 руб.Эобщ = 151891,83 + 481860,00 = 633751,83 руб.Годовой экономический эффект, который может быть достигнут при реализации инновационного проекта, определяется по формуле (19):Эг = Эобщ – Ен х К,(19)где Ен - среднеотраслевой коэффициент экономической эффективности капитальных вложений в проект, Ен = 0,15.Эг = 633751,83 – 0,15 х 947516,95 = 491624,29 руб.Расчетный срок окупаемости капиталовложений в проект с момента начала его реализации определяется по следующей формуле (20):То = К / Эг,(20)То = 947516,95 / 491624,29 = 1,93 год или 23 месяца.Денежные потоки от мероприятий по снижению себестоимости продукции ООО «Шлифовальные инструменты» представлены в таблице 15.Таблица 15Денежные потоки от мероприятий по снижению себестоимости продукции ООО «Шлифовальные инструменты», руб.Наименование2018г.2019г.2020г.ИтогоКапитальные затраты:-947516,95---947516,95- затраты на оборудование-893156,95---893156,95- производственные затраты-54360,00---54360,00Текущие затраты:--73411,67-73411,67-146823,34- дополнительные расходы на энергоресурсы--898,67-898,67-1797,34- дополнительные расходы на содержание--72513,00-72513,00-145026,00Годовая экономия:-633751,83633751,831267503,66- экономия воды-481860,00481860,00963720,00- экономия природного газа-151891,83151891,83303783,66Наличность на начало периода0-947516,95-313765,120Наличность на конец периода-947516,95-313765,12319986,71319986,71Таким образом, мероприятие по замене оборудования на предприятии является экономически целесообразным, срок окупаемости мероприятия составляет около 2 лет.ЗАКЛЮЧЕНИЕООО «Шлифовальные инструменты» является одним из известнейших в Москве производителей шлифовальных лент разного размера. Продукция, производимая ООО «Шлифовальные инструменты», изготавливается из высококачественного сырья, на современном оборудовании, с использованием передовой технологии, благодаря этому может удовлетворить требованиям самых взыскательных потребителей. Вся выпускаемая продукция имеет все необходимые сертификаты соответствия, изготавливается по конкретным заказам с учетом индивидуальных требований каждого заказчика, что является спецификой производства нашего предприятия. Все это гарантирует покупателям получения высококачественного и надежного продукта.В соответствии с уставом основным видом деятельности ООО «Шлифовальные инструменты» является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получении прибыли посредством осуществления следующих видов деятельности:Производство прочей неметаллической минеральной продукции по обработке поверхности, шлифовке, полировке;Оптовая торговля шлифовальных материалов и инструмента через агентов;Прочая оптовая торговля;Транспортная обработка грузов и хранение;Аренда прочих транспортных средств и оборудования;Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом.Уставный капитал общества составляет 54 000 рублей. Руководство текущей деятельностью организации осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором. В настоящее время в ООО «Шлифовальные инструменты» бухгалтерский учет ведется бухгалтерией, руководство которой осуществляется финансовым директором. Бухгалтерский учет в ООО «Шлифовальные инструменты» ведется в соответствии с нормативными документами, действующими в РФ на современном этапе. Обработка первичной учетной информации для ведения бухгалтерского учета осуществляется в автоматизированной форме с использованием бухгалтерской программы «1С: Предприятие». Организация создает регистры на машинных носителях по формам, предусмотренным данной программой.Правовую поддержку в организации осуществляют такие информационно-правовые обеспечения как «Гарант» и «КонсультантПлюс». Данные программы ежемесячно обновляются и содержат документы, необходимые в работе пользователям: нормативную базу данных по бухучету и налогообложению; налоговый календарь, справочник бухгалтера, курсы валют и т.д.С целью устранения негативного влияния факторов и отрицательных тенденций ООО «Шлифовальные инструменты» следует:провести детальный анализ ассортиментной политики и пересмотреть структуру реализации;усилить контроль за структурой и динамикой затрат, включаемых в себестоимость;сократить рост затрат за счет интенсификации процесса сбора, обработки и реализации продукции;провести анализ возможных резервов по уменьшению себестоимости.