Анализ финансового состояния предприятия и оценка перспектив его развития
Заказать уникальную дипломную работу- 88 88 страниц
- 62 + 62 источника
- Добавлена 16.09.2010
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
1.1 Понятие, значение и задачи анализа
финансового состояния предприятия
1.2 Методологические основы оценки основных показателей хозяйственной деятельности
1.3 Методология диагностики финансового состояния предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ОКНА МАСТЕР»
2.1 Краткая характеристика ООО «ОКНА МАСТЕР»
2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов
и источников формирования капитала ООО «ОКНА МАСТЕР»
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4 Анализ деловой активности
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ И ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
3.1 Возможности совершенствования в управлении
дебиторской задолженностью
3.2 Анализ системы финансового планирования
и рекомендации по ее совершенствованию
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
;P– общая сумма начисленных процентов находится по формуле:P*i*( (1-(t-1)/n)=(n+1)/2*P*i,(3.59)Сумма портфеля векселей составит:(Vt=P*(1+(n+1)/2*i).(3.60)Для второго варианта произведем расчет по следующим формулам:– сумма векселя, погашаемого в момент времени t составит:Vt=P/n*(1+t*i), t=1,2,...,n,(3.61)– сумма процентов за весь срок находится как(Vt-P=( P/n*(1+t*i)-P=(n+1)/2*P*i.(3.62)Планируется, что в уплату долга будет выписано 4 векселя погашением по кварталам. Ставка процентов за кредит – 40% годовых. Таким образом, i=40/4=10%, n=4, P/4=40/4=10 тыс. руб.Расчет процентов и сумм векселей в тыс. руб. приведен в таблице 3.11.Таблица 3.11Расчет процентов за кредит и суммы векселей по кварталамТP/nВариант АВариант Б%Vt%Vt123410101010421,32,7141211,312,72,71,32412,711,31214Всего4010501050Как видно из расчетов, суммы процентов одинаковы, однако распределение платежей противоположное (см. таблицу 3.11).Для должника вариант Б представляется более привлекательным, но ООО «ОКНА МАСТЕР» несет при этом некоторые потери.Далее необходимо провести корректировку условий взыскания долга.При учете портфеля векселей у форфетора ООО «ОКНА МАСТЕР» получит некоторую сумму, обозначим ее А.Поскольку сумма определяется двумя способами, найдем величину А для каждого из них.Согласно первого варианта сумма А находится по формуле:A=( P/n*[1+(n-t+1)*i]*(1-t+q)=P/n*[(1+i*n+t)*( (1-t*q)-i* t*(1-t*q)], (3.63)где q – простая учетная ставка, используемая форфетором при учете векселей (48% годовых или 12% в квартал).После ряда преобразований получаем:A=P*[1+(n+1)/2*((i-q)-i*q*(n+2)/3)]=P*Z1, (3.64)где Z1 – корректировочный множитель.Если Z1<1, то предприятие будет нести потери. В этом случае нужно повысить величину долга Р в 1/Z1 раз, и просчитать суммы векселей для нового размера долга.А=40[1+(4+1)/2*(0,1-0,12)-0,1*0,12*(4+2)/3]=49,11 тыс. руб.Рновая=40*1,926=43,7 тыс. руб.Согласно второго варианта сумма А на векселе определяется по формуле:A=E P/n*(1+t*i)*(1-t*q), t=1,2,..., n(3.65)После ряда преобразований получим следующее:A=P*[1+(n+1)/2*(i-q)-i*q*(2*n+1)/3)]=P*Z2,(3.66)где Z2 – корректировочный множитель по второму варианту.А=40[1+(4+1)/2*(0,1-0,12)-0,1*0,12*(2*4+1)/3]=47,1 тыс. руб.Рновая=40*1,086=43,44 тыс. руб.Поскольку Z2
2.Налоговый кодекс РФ.
3.Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворенной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий при Госимуществе России от 12 августа 1994 г. № 31-р
4.Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16.
5.Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособие. – М.: Дело и сервис, 2006.- 256 с.
6.Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. – 2007. – №6. – с. 28–34.
7.Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2007. – 368 с.
8.Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.
9.Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.– М.: Финансы и статистика, 2006. – 112 с.
10.Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 298 с.
11.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 378 с.
12.Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №22. – с.15–22.
13.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2008. – 647 с.
14.Бочарова И.В., Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие для вузов. – М.: КноРус, 2008. – 264 с.
15.Васильева Л.С., Петровская М.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007. – 816 с.
16.Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина. – СПб.: Герда, 2006. – 288 с.
17.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 430 с.
18.Галушкина А. Оценка финансовой устойчивости промышленного предприятия // Проблемы теории и практики управления. – 2008. – №10. – с. 54–58.
19.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 450 с.
20.Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ТК Велби, 2008. – 360 с.
21.Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2006. – 264 с.
22.Гончаров А.И. Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 4. – С. 40-46.
23.Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовые ресурсы и их роль в обеспечении финансовой устойчивости предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2008. – №12. – с. 10–15.
24.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2007. – 304 с.
25.Ендовицкий Д.А. Факторный анализ степени платежеспособности коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №9. – с.2–8.
26.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2006. – 351 с.
27.Жук В. Система мониторинга ключевых показателей предприятия // Экономика и жизнь. – 2007. – №24. – с. 31–33.
28.Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 192 с.
29.Ильина И.В., Сидоренко О.В. Анализ связи финансовых коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – №12. – с.27–35.
30.Карапетян А.Л. Классификация научного инструментария оценки финансового состояния коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №19. – с.7–15.
31.Карапетян А.Л., Мудрак А.В. О разработке альтернативного подхода к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №16. – с.32–39.
32.Карапетян А.Л., Мудрак А.В. О разработке альтернативного подхода к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №17. – с.36–40.
33.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 560 с.
34.Ковалев А. И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 208 с.
35.Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. – 2008. – №1. – с. 56–59.
36.Когденко В.Г. Аналитическое обеспечение финансового менеджмента // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №20. – с.21–29.
37.Крейнина М.Н. Цели и задачи финансового управления // Менеджмент в России и за рубежом. – 2007. – №5. – С. 13–15.
38.Кузнецова Л.Г., Кутузова Н.В. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий // Деньги и кредит. – 2007. – №8. – с.26–29.
39.Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007. – 490 с.
40.Максютов А.А. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448 с.
41.Маренков Н. Экономический анализ. – М.: Феникс, 2008. – 264 с.
42.Овчинникова Т.И., Пахомов А.И., Булгакова И.Н. Методы финансово-экономической диагностики банкротства предприятий // Финансовый менеджмент. – 2007. – №5. – с.42–54.
43.Пожидаева Т.А. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №11. – с.29–36.
44.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь: около 12 тыс. терминов. – М.: ИНФРА–М, 2008. – 512 с
45.Родионова В. М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 402 с.
46.Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: справочное пособие. – М.: Вышейшая школа, 2006. – 369 с.
47.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М: Новое знание. 2006. – 704 с.
48.Сердюкова И.Д. Методы анализа финансовых рисков // Бухгалтерский учет. – 2007. – №6. – с.54-57.
49.Слепов В.Финансовая политика компании: Учебное пособие. – М.: 2006. – 283 с.
50.Соколова Н.А. Анализ и управление дебиторской задолженности в условиях финансового кризиса // Бухгалтерский учет. – 2009. – №6. – с. 56–62.
51.Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового управления в России // Менеджмент в России и за рубежом. – 2006. – №2. – С. 20–23.
52.Управление организацией: Учебник / Под ред. А.А. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – М.: ИНФРА–М, 2008. – 669 с.
53.Ушвицкий Л.И., Савцова А.В., Мелева А.В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №17. – с.21–28.
54.Ушвицкий Л.И., Савцова А.В., Мелева А.В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №18. – с.14–19.
55.Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 1168 с.
56.Финансы: Учебное пособие / Под ред. Ковалева В.В. – М.: ТК Велби, 2007. – 505 с.
57.Черненко А.Ф. Методические основы анализа платежеспособности организации с учетом оборачиваемости активов // Финансы и кредит. – 2006. – №11. –
с. 61–71.
58.Черняева И.В. Новые подходы к диагностике финансовой состоятельности коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №17. – с. 36–45.
59.Чиркова М.Б. Учет и анализ банкротств: Учеб.пособие. – М.: Эксмо, 2008. – 240 с.
60.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА–М, 2007. – 256 с.
61.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад.
Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 527 с.
62.Хрестинин В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вест. Моск. Ун-та. – 2006. – №6. – с.3–24.
Вопрос-ответ:
Какое значение имеет анализ финансового состояния предприятия?
Анализ финансового состояния предприятия позволяет оценить его финансовую устойчивость, рентабельность и эффективность деятельности. Это позволяет принимать обоснованные решения для развития и оптимизации предприятия.
Какие задачи решает анализ финансового состояния предприятия?
Анализ финансового состояния предприятия позволяет определить потенциальные риски и проблемы, выявить факторы успеха или неуспеха предприятия, выявить возможности для повышения эффективности, контролировать выполнение плановых показателей и принимать обоснованные решения для развития предприятия.
Какие методологические основы используются при оценке основных показателей хозяйственной деятельности?
Оценка основных показателей хозяйственной деятельности основывается на использовании различных методов и инструментов анализа, таких как горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, факторный анализ, сравнительный анализ и др.
Что включает в себя методология диагностики финансового состояния предприятия?
Методология диагностики финансового состояния предприятия включает в себя следующие этапы: сбор и анализ информации о финансовой отчётности предприятия, выявление основных проблемных областей и факторов, определение показателей и критериев для оценки, сравнение полученных данных с нормативами и выявление отклонений, анализ причин и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Какие аспекты финансового состояния ООО "ОКНА МАСТЕР" были проанализированы в исследовании?
В исследовании были проанализированы состав структуры и динамика активов и источников финансирования ООО "ОКНА МАСТЕР". Это позволило выявить основные факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия и определить перспективы его развития.
Какое значение имеет анализ финансового состояния предприятия?
Анализ финансового состояния предприятия позволяет оценить его финансовое положение и эффективность деятельности, выявить причины возможных проблем и разработать меры для их решения.
Какие задачи решает анализ финансового состояния предприятия?
Задачи анализа финансового состояния предприятия включают определение степени финансовой устойчивости, оценку эффективности использования имущества и капитала, анализ финансовых результатов, выявление причин ухудшения финансового положения и разработку рекомендаций по его улучшению.
Какие основные показатели хозяйственной деятельности оцениваются в анализе финансового состояния предприятия?
Оцениваются такие показатели, как оборачиваемость активов, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, ликвидность, финансовая устойчивость и другие.
Какова методология диагностики финансового состояния предприятия?
Методология диагностики финансового состояния предприятия включает сбор и анализ финансовой отчетности, вычисление и интерпретацию финансовых показателей, сравнение их с нормами и аналогичными предприятиями, выявление причин и факторов, влияющих на финансовое состояние, а также разработку рекомендаций по его улучшению.
Какая характеристика ООО "ОКНА МАСТЕР" приводится в анализе финансового состояния?
В анализе рассматривается структура активов и источников финансирования, динамика их изменений, финансовые результаты предприятия, его финансовая устойчивость и эффективность деятельности.
Какую информацию может предоставить анализ финансового состояния предприятия?
Анализ финансового состояния предприятия может предоставить информацию о его ликвидности, рентабельности, платежеспособности, стабильности, эффективности использования активов и других финансовых показателях.