Анализ показателей деловой активности и коммерческих рисков организации (на примере предприятия)

Тем не менее, у предприятия существуют резервы, используя которые, возможно улучшить финансовое положение МУП «КПП».К мероприятиям, способным положительно повлиять на финансовую устойчивость и деловую активность МУП «КПП», можно отнести мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности предприятия. Образование дебиторской задолженности влечет за собой формирование финансового результата деятельности фирмы, несмотря на отсутствие реального притока денежных средств. Поэтому вне зависимости, оплачен товар покупателем или нет, предприятие платит налог на прибыль, включающую в себя и неоплаченную дебиторскую задолженность. В момент погашения дебиторской задолженности денежные средства предприятия увеличиваются, но это уже не оказывает влияния на величину прибыли. Таким образом, дебиторская задолженность представляет собой часть недополученной реальной прибыли предприятия.Третьим этапом в управлении дебиторской задолженностью является формирование условий предоставления кредита на основе анализа финансового состояния покупателей. Здесь же определяется необходимость выбора кредитной политики.В процессе выбора типа кредитной политики руководству предприятия следует найти компромисс между требуемым уровнем риска и ликвидностью. Поскольку увеличение объема продаж в кредит повышает рентабельность бизнеса и показатель текущей ликвидности предприятия, однако при этом увеличивает риск в отношении образования безнадежных долгов и замедляет показатели деловой активности (в частности, оборачиваемость дебиторской задолженности, которая сказывается на увеличении продолжительности финансового цикла). При этом снижается реальная ликвидность предприятия.Управление дебиторской задолженностью является частью общей политики управления оборотными активами, и тип кредитной политики предприятия тесно связан с типом управления оборотными активами. В зависимости от целей, которые ставит перед собой руководство предприятия, различают агрессивный, консервативный и умеренный типы кредитной политики. Консервативный тип кредитной политики ставит своей целью минимизацию кредитного риска, и потому предприятие не стремится к увеличению дополнительной прибыли, получаемой за счет реализации товаров в кредит. Механизм реализации данной кредитной политики заключается в применении более жестких условий кредитования: тщательный отбор потенциальных дебиторов, уменьшение срока кредитования, установление жестких лимитов и увеличение стоимости обслуживания долга. Посредством такого управления повышается ликвидность дебиторской задолженности, доля оборотных активов предприятия в общей сумме активов снижается до 40% и менее, а оборачиваемость оборотных активов существенно ускоряется до 50 дней[10, с.92]. Однако это не означает, что основной акцент должен быть сделан исключительно на применении жестких методов истребования образовавшейся задолженности.За анализируемый период, а именно 2017-2018 гг. сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков возросла с 89906тыс. руб. до 100308тыс. руб. Прирост составил 10402тыс. руб. или 11,57%. Из чего следует, что предприятие имеет внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных средств. К мероприятиям по изысканию таких резервов можно отнести сокращение пребывания оборотных средств в дебиторской задолженности.В связи со спецификой деятельности МУП «КПП» средний срок погашения задолженности по договорам установлен в 45 дней.В таблице 4 представлен расчет плановой дебиторской задолженности МУП «КПП».Таким образом, из текущего оборота ежегодно отвлекаются значительные суммы денежных средств по причине неэффективной организации процесса по сбору платежей за проданные товары и оказанные услуги.Таблица 4Расчет дебиторской задолженности, соответствующей договорным условиям расчетов в МУП «КПП» за 2017-2018ггПоказательЕд. изм.20162017Выручка от продажитыс. руб.368 165381 443Фактический остаток дебиторской задолженноститыс. руб.89 906100 308Фактическая оборачиваемость дебиторской задолженностиобороты4,093,80Фактическая длительность одного оборотадни89,1395,98Нормативная длительность одного оборотадни45Нормативный остаток дебиторской задолженноститыс. руб.45390,2147027,22Сверхнормативный средний остаток дебиторской задолженноститыс. руб.4451653281Рассчитаем недополученную прибыль в 2018 году (в качестве процентной ставки примем ставку рефинансирования ЦБ в 2017 году, равную 7,75%).Недополученная прибыль 2018 = 53281*0,075=3996 тыс. руб.К управленческим решениям по проведению мероприятий управления дебиторской задолженностью МУП «КПП» можно отнести:контроль за состоянием расчетов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и привлечение дополнительных дорогостоящих источников финансирования;расширение круга потребителей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;использование системы скидок при долгосрочной оплате.Для организации контроля над дебиторской задолженностью юридических лиц следует:регулярно оповещать должников о наступлении сроков оплаты,тщательно отслеживать поступление оплаты, осуществлять сверку взаиморасчетов,вести сбор информации о финансовом состоянии дебиторов,проводить анализ оборачиваемости задолженности по отдельному дебитору,периодически пересматривать предельную сумму кредита,использовать возможности оплаты векселями и другими ценными бумагами,оговаривать принципы расчетов с клиентами в следующий период,при необходимости требовать предоставление залога под обеспечение дебиторской задолженности, обращаться в страховые компании для страхования кредита (соразмерив стоимость страховки и величину возможных безнадежных долгов),своевременно выявлять просроченную задолженность и осуществлять меры по ее взысканию путем взаимозачетов, расчетов непрофильными активами или основными средствами,при невозможности востребовать задолженность самостоятельно, пользоваться услугами организаций, взыскивающих долги;продавать долги дебиторов банкам и прочим организациям на основе договора цессии, если затраты на самостоятельное взыскание задолженности превышают сумму дисконта, с которым выкупается задолженность.Для обеспечения качественного контроля следует регламентировать внутрифирменное управление дебиторской задолженностью, назначить ответственных и установить обязанности каждого отдела при работе с дебиторской задолженностью. В зависимости от размера компании отвечать за дебиторскую задолженность может целый отдел или отдельный сотрудник. При этом важно обеспечить тесную коммуникацию между бухгалтерией, финансовым отделом, службами маркетинга, ценообразования и т.п., а также юридическим отделом.При обнаружении просроченной задолженности, менеджеры компании посылают письменные и устные уведомления предприятию-контрагенту с требованием погасить задолженность. Стоит иметь в виду, что вероятность возврата долга тем выше, чем меньше "возраст" задолженности: примерно 70% задолженности, имеющей срок до 6 месяцев, погашается.Наиболее оптимальным вариантом является оформление векселя, который гарантирует получение денежных средств предприятием-кредитором в указанные в нем сроки. Вексель можно передать третьим лицам и, например, рассчитаться, таким образом, с собственными поставщиками. В зависимости от значимости клиента для компании, возможна пролонгация кредита. Эффективным методом погашения задолженности является уступка права требования. Причем передача права требования возможна как образовавшейся задолженности, так и будущей, которая еще не возникла. Со стороны факторинговых компаний (или банка) преимущество отдается краткосрочной задолженности, срок которой не превышает 180 дней. Существует широкое разнообразие факторинговых операций, позволяющее предприятиям выбрать наиболее приемлемую из них. Предприятие-производитель может обратиться в форфейтинговую компанию, которая предоставит ему наличные средства, выкупив его дебиторскую задолженность.Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой комплексный процесс, состоящий из анализа дебиторской задолженности, определения оптимального ее уровня, формирования кредитных условий для различных групп покупателей, контроля над своевременным погашением долгов и работы с недобросовестными заемщиками.ЗАКЛЮЧЕНИЕОсновным механизмом для того, чтобы выявлять проблемы в управлении финансово-хозяйственной деятельности компании, является, как уже было отмечено выше, анализ финансовой отчетности. В настоящее время в условиях рыночной экономики важным условием успешного функционирования компании является выбор контрагентов для взаимодействия. И именно финансовая отчетность в данном случае может выступать источником объективной информации о финансовом положении контрагента.Уровень финансовой независимости компании определяется соотношение различных статей и разделов баланса компании. Проведение анализа пассивной части баланса позволяет выявить причины неустойчивости организации, шаги и меры, которые привели к ее неплатежеспособности. Среди таких причин могут быть выявлены такие, как высокая доля заемных средств , так и нерациональное использование собственных средств компании. Основными этапами проведения анализа финансового состояния являются:анализ имущественного положения и источников его происхождения;анализ ликвидности и платежеспособности;анализ финансовой устойчивости;анализ деловой активности.В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности термин «деловая активность» понимается в более узком смысле - как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.Следует отметить, что финансовый мониторинг является одним из основных инструментов информативно-управленческой функции финансовой отчетности. Выделяют следующие основные виды мониторинга: мониторинг финансового состояния - перечень мероприятий, которые носят превентивный характер и направлены на ликвидацию использования финансовой системы для того, чтобы легализовать теневые доходы.социально-экономический мониторинг - обработка поступающей информации о состоянии компании и тенденциях ее развития;кредитный мониторинг - система контроля качества кредитного портфелямониторинг налогоплательщиков - контроль за хозяйственной деятельностью налогоплательщиков для того, чтобы корректно определить реальную налогооблагаемую базу, соблюдение налогоплательщиками налогового законодательства.банковский мониторинг - контроль, который осуществляет Центральный Банк России (совместно со своими территориальными подразделениями) и цель которого состоит в определении тенденций развития экономики страны и ее регионов с учетом финансового положения компаний. Таким образом, для повышения конкурентоспособности компании необходимо использовать системный подход к управлению, а именно, реализовывать информационно-аналитическую функцию финансовой отчетности, анализировать тенденции изменения основных индикаторов, финансовых коэффициентов, исполнять стратегию развития бизнеса по ключевым показателям деятельности.Целью данной работы была оценка эффективности использования ресурсов МУП «КПП» и повышение деловой активности организации на основе результатов исследования.В результате неэффективного управления средствами в расчетах дебиторская задолженность предприятия выросла за анализируемый период на 10402 тыс. руб. или 11,57%.В результате проведения мероприятий, способствующих оптимизации расчетов с контрагентами возможно увеличение прибыли предприятия в прогнозном периоде на 3996тыс. руб.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВКак у Вас в методичке требуется оформлять Список литературы? Во всех методичках по блокам !!!!! ( учебники отдельно, нормативка – отдельно , статьи отдельно, см. Вашу методичку и требования)Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М. : Приор, 2001. – 32 с. Федеральный Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации» утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.99 №43н.Устав МУП «КПП»Баканов М.И., Шеремет А.Д. Финансы и статистика.– М.: ЮНИТИ, 2016. – 653с.Баланс результативности и экономичности в динамическом нормативе / Н.Н. Погостинская [и др.] // Экономика. Бизнес. Банки. 2014. № 1 (6). С. 72–87.Балакова М.И. Экономический анализ. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 135с. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2016.- 164-193сВолкова О.И. Экономика предприятия. – М.: Инфра, 2015. – 581-585с.Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2016. – 265-289с.Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: учебное пособие. - М.: ИПК ФБК-Пресс, 2016. – 89-97с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис. 2013. 368 с.Жарылгасова Б.Т., Суглобов Л.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 200-224с.Жуков В.Н. Задачи учета производственных запасов//Бухгалтерский учет. – 2013. - № 9.Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2016. – 288с.Кислов Д.В. Как читать баланс? - М.: ГроссМедиа, 2016.Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности [Текст] / В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб., и доп. -М.: Финансы и статистика, 2010. - 512сКогденко В.Г. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 155-159 Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика,2016. – 720-712с.Мельник М.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности. –М.: Экономистъ, 2015. – 202-208с. Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах. – М.: Проспект, 2016. – 82-100с.Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчётности: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013 – 162-178с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2015. – 223-226с.ГДЕ ПРИЛОЖЕНИЯ ?????? Без отчетности курсовые не принимаются !