Налоговое планирование в организации на примере ООО ПБМ Технологий
Заказать уникальную дипломную работу- 69 69 страниц
- 68 + 68 источников
- Добавлена 18.07.2019
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1. Понятие и основные принципы налогового планирования 5
1.2. Этапы налогового планирования 8
1.3. Хозяйственное объединение и особенности налогового планирования его деятельности 11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ПРОГРЕССИВНЫЕ БИО- МЕДИЦИНСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ» 19
2.1. Характеристика ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» 19
2.2. Анализ налогового планирования в ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» 33
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 43
3.1. Проблемы налогового планирования в ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» 43
3.2. Мероприятия по оптимизации налогового планирования в ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
На основании анализ основных финансовых показателей можно сделать вывод, что ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» имеет чистую прибыль, которая за исследуемый период увеличилась на 1217 тыс. руб.11На сегодняшний день в ООО «Прогрессивные Био-Медицинские Технологии»применяется общая система налогообложения, т.е. компания осуществляет исчисление и уплату следующих налогов в бюджет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество ЮЛ, транспортный налог ЮЛ, НДФЛ.12Расчет налоговой нагрузки показал, что в период с 2016 по 2017 года уровень налоговой нагрузки на предприятие ООО «Прогрессивные Био-Медицинские Технологии» вырос на 0,76%.13Для оптимизации налогового планирования в ООО «Прогрессивные Био-Медицинские Технологии» были предложены такие мероприятия:- снижение налоговой нагрузки путем изменения метода начисления амортизации – данный метод позволит включить в расходы ООО «Прогрессивные Био-Медицинские Технологии» более больший объем, что понизит налогооблагаемую базу по налогу на прибыли и повысит объем чистой прибыли.- провести автоматизацию деятельности ООО «Прогрессивные Био-Медицинские Технологии» путем внедрения системы ERP, которая способствует созданию единой базы в компании с целью актуализации финансовой информации.- автоматизация ООО «Прогрессивные Био- Медицинские Технологии» с налоговыми органами. 14По результатам оценки экономической эффективности были сделаны следующие выводы:- снижение суммы налога на прибыль на 672 036,06 руб. после применения амортизационной премии- экономия от автоматизации – 1040 руб. 15Спасибо за внимание. Доклад окончен.16
1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016) [Электронный ресурс]/ Режим доступ: http://base/consultant.ru. (дата доступа 01.04.2019)
2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 04.12.2012) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://base/consultant.ru. (дата доступа 01.04.2019)
3. Налоговый кодекс РФ 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 26.05.2019)
4. Налоговый кодекс РФ 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 26.05.2019)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н, в ред. от 06.04.2015 № 57н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н, в ред. от 06.04.2015 № 57н. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н, в ред. от 06.04.2015 № 57н
Литература
1. Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение / учебное пособие / Е.Ю. Алексейчива, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. Изд.: Дашков и Ко, 2017, 300 с.
7. Агирбова А.А. Налоговая система как правовой институт финансовой системы государства [Текст] / научная статья: А.А. Агирбова. М.: Аллея науки. – 2017, стр. 565-569
8. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: Монография/ под ред. И.И. Кучерова. М: Юриспруденция, 2014. – 121 с.
9. Буданова О.Г. Основы организации коммерческой деятельности: Учеб. пособие / – М.: Вузовский учебник, 2013. – 325 с.
10. Будылин С. Л. Какие сведения о налогоплательщике будут доступны налоговикам // Арбитражная практика для юристов.-2016.- № 6.- С. 92-97.
11. Болтинова О.В., Арзуманова Л.Л., Махечин В.А. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова, Л.Л. Арзуманова, В.А. Махечин. Изд.: НОРМА, 2019. — 160 с.
12. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Научные известия. – 2017, стр. 41-45
13. Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2017, стр. 69-70
14. Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: О.Ф. Бочарова, Е.Ю. Волошина. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2017, стр. 69-70
15. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Изд.: Юстицинформ, 2018. — 340 с.
16. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] / научная статья: А.В. Брякина. М.: Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017, стр. 57-61
17. Букина И.С., Маневич В.Е. Макроэкономическая ситуация и денежно-финансовая политика в России (научный доклад). – М.: Институт экономики РАН, 2017– 56 с.
18. Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения в России: Дис. … канд. соц. наук. – М., 2018– 207 с.
19. Гончаренко Л.И., Архипцева Л.М., Гурнак А.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Л.М. Архипцева, А.В. Гурнак. Изд.: Магистр, 2019— 208 с.
20. Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с.
21. Дадалко В.А., Авдийский В.И., Синявский Н.Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учебное пособие / В.А. Дадалко, В.И. Авдийский, Н.Г. Синявский. Изд.: ИНФРА-М, 2018. — 538 с.
22. Денисова А.Л. Организация коммерческой деятельности: управление запасами: Учеб. пособие / – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. у-та, 2017. – 344 с.
23. Дюженкова Н.В. Основы коммерческой деятельности: Учеб. пособие / – Тамбов : Изд-во ТГТУ, 2016. – 230 с.
24. Ерошевский С.А. Финансовая устойчивость организации: вопросы оценки и управления / С. А. Ерошевский, А. Е. Токар // Экономические науки. – 2013. - № 6. – С. 34-38.
25. Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтер ский учет, 2014. – 528 с.
26. Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства [Текст] / научная статья: Российское предпринимательство. № 9 - 2018 год.
27. Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности пред- приятий. Конспект лекций. / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. – Чебоксары: ЧИЭМ СП6ГТУ, 2016. – 135 с.
28. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвиц- кий. – М.: КНОРУС, 2015. – 672 с.
29. Козырин А.М. «Финансовое право России», учебное пособие, ЦППИ, 2014
30. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. / М.Н. Крейнина. М.: Финансы и статистика, 2014. – 463 с.
31. Крутякова Т.Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.Л. Крутякова. Изд.: Юрайт, 2019. — 436 с.
32. Кашин В.А., Понамарева Н.В. Россия в кризисе и современное налогообложение. Проблемы, тенденции, перспективы: учебное пособие / В.А. Кашин, Н.В. Понамарева. Изд.: Магистр, 2018. — 368 с.
33. Караваева И.В., Лев М.Ю. Справедливая цена в системе формирования экономической безопасности: исторический аспект [Текст] / научная статья: Вопросы инновационной экономики. № 1 - 2019 год.
34. Крылов Г.О., Ларинова С.Л., Бекетов Ю.М. Международные основы и стандарты информационной безопасности финансово – экономических систем: учебное пособие / Г.О. Крылов, С.Л. Ларинова, Ю.М. Бекетов. Изд.: Прометей, 2018. — 174 с.
35. Мельникова Л. А. Методические подходы к оценке финансовой устой- чивости организаций / Л. А. Мельникова, Н. С. Ечина // Kant. – 2015. - № 4. – С. 90-92.
36. Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2018. — 416 с.
37. Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2018. — 480 с.
38. Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2019. — 416 с.
39. Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2019/05/89362 (дата доступа 26.05.2019)
40. Митюкова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / практическое руководство / под редакцией Э.С. Митюковой. — М.: Издательство АйСи, 2017. — 360 с.
41. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс
42. Овсянников С.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / С.Г. Овсянников. – М.: ПРИОР, 2016. – 357 с.
43. Осмоловский В.В. Экономический анализ: учебник / В.В. Осмолов ский. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 398 с.
44. Пантелеева И.А. Методика определения платежеспособности предпри ятия: Финансовые и бухгалтерские консультации. / И.А Пантелеева. – М.: Ин- фра-М, 2016. – 220 с.
45. Поспелова Е.Б. Современная налоговая система: налоги на доходы и имущество физических лиц // Интернет-журнал «Науковедение» 2014. № 6
46. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учеб. пособие / 13-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 500 с.
47. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с.
48. Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2018. — 208 с.
49. Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц [Текст] / научная статья: Налоги и налогообложение. -2017. -№ 7. -С. 14-19.
50. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ деятельности ком- мерческих организаций: учебное пособие / К.В. Пивоваров. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 120 с.
51. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru (дата доступа 26.05.2019)
52. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н.А. Русак.Мн.: Высшая школа, 2014. – 309 с.
53. Рогулин Ю.Р. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы / Ю.Р. Рогулин. Изд.: Прометей, 2019. — 136 с.
54. Сальникова Л. В., «Налоговое право России: Учебник для вузов» Учебник, книга, учебное пособие, Юстицинформ, 2014
55. Соседов Г.А. Основы коммерческой деятельности: Учеб. пособие / – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2014. – 423 с.
56. Солдатова Н.Ф. Коммерческая деятельность: Учеб. пособие / – М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К°, 2013. – 344 с.
57. Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с.
58. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с.
59. Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы / практическое издание / под редакцией Е.Е. Смолицкой. — М.: Издательство Проспект, 2018. — 288 с.
60. Сигов В. И., Песоцкий А. А. Безопасность экономического пространства региона: концептуальные основы и система показателей [Текст]/ научная статья. Изд.: Экономика региона. — 2017. — Т. 13, вып. 4. — С. 1236-1250
61. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России : учебное пособие / В.К. Сенчагов. Изд.: Бином Лаборатория знаний, 2017. — 815 с.
62. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2018. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2018. — 436 с.
63. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2018. — 494 с.
64. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2019. — 280 с
65. Терещенко, Н.Н. Доходы и прибыль предприятия торговли: учебное пособие [Текст]/ Н.Н. Терещенко, Ю.Ю. Суслова.- Красноярск: Краснояр. гос. торгово-экон. ин-т, 2014.- 270с
66. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Под ред. В.С. Золотарева. Ростов-на-Дону: 2013. – 226 с.
67. Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с.
68. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013
Вопрос-ответ:
Какие основные принципы налогового планирования применяет ООО ПБМ Технологий?
ООО ПБМ Технологий применяет такие основные принципы налогового планирования, как минимизация налоговых платежей, соблюдение требований законодательства, оптимизация структуры расходов и доходов, использование налоговых льгот и снижение налоговых рисков.
Какие этапы включает налоговое планирование в организации?
Этапы налогового планирования в организации включают анализ налоговой ситуации, определение целей и стратегии планирования, разработку планов и мероприятий, реализацию планов и контроль за их выполнением, а также анализ и корректировку планов при необходимости.
Какие особенности налогового планирования деятельности хозяйственного объединения?
Одной из особенностей налогового планирования деятельности хозяйственного объединения является необходимость учета налоговых последствий для каждого участника объединения. При этом при налоговом планировании учитываются как общие интересы объединения, так и интересы каждого участника в отдельности.
Каким образом ООО Прогрессивные Био Медицинские Технологии используют налоговое планирование?
ООО Прогрессивные Био Медицинские Технологии используют налоговое планирование для минимизации налоговых платежей, оптимизации структуры расходов и доходов, использования налоговых льгот и снижения налоговых рисков. Они анализируют налоговую ситуацию, определяют цели и стратегию планирования, разрабатывают планы и мероприятия, реализуют их, контролируют выполнение и корректируют планы при необходимости.
Как можно охарактеризовать ООО Прогрессивные Био Медицинские Технологии?
ООО Прогрессивные Био Медицинские Технологии - это организация, занимающаяся разработкой и производством инновационных биомедицинских технологий. Они специализируются на создании продуктов, основанных на использовании биологически активных веществ, которые обладают лечебными свойствами. Компания стремится к применению налогового планирования для эффективного управления своей деятельностью и оптимизации налоговых платежей.