Оценка экономической эффективности создания химического производства

Среднее годовое значение заработной платы можно рассчитать как деление полной величины годового фонда заработной платы на среднесписочную численность работников в соответствии с категориями и группами.
Итоговая численность персонала для проектируемого производства равна 126 человек, в их составе 79% приходится на рабочих, 30% - на рабочих основных и 49% - на рабочих вспомогательных; 21% - на служащих.
Размер итоговой заработной платы за год равен 37 722 тыс.руб.; значение заработной платы в среднем за год – 300 тыс.руб. на одного сотрудника.

Таблица 11 – Расчет фонда заработной платы служащих
Категория работников Среднесписочная численность Производительность труда, м2/чел Полный годовой фонд заработной платы, тыс.руб. Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. чел. % 1. Рабочие - всего 99 79% 85 29 049 293 в том числе:           основные 38 30% 221 13 023 343 вспомогательные 61 49% х 16 026 263 2. Служащие 27 21% х 8 674 325 Итого численность персонала 126 100% 67 37 722 300 6 Расчет проектной себестоимости продукции

В таблице 12 в виде проектной калькуляции представлены этапы расчета себестоимости выпускаемой продукции. В данной таблице отражены основные этапы расчета затрат последовательно по статьям в целом на годовой выпуск продукции, а также на единицу калькуляции, равную 1 т.
В исходных данных были установлены величины норм расходов сырья, материалов, а также топлива и энергии, необходимых для выпуска на 1 т продукции. Значения материальных расходов в стоимостном выражении, приходящихся на годовой выпуск продукции, определяется произведением годового выпуска продукции на нормы расхода ресурсов на 1 т продукции.
Отметим особенности процесса расчета расходов на электроэнергию. Для расчета итоговых значений по данным затратам необходимо определить следующие показатели: годовые расходы на электроэнергию, затраты энергии на одну единицу калькуляции, себестоимость одной единицы энергии. Последний показатель является основой для определения себестоимости выпускаемой продукции.
Годовой расход электроэнергии рассчитывается, исходя из:
перечня и количества используемого силового электрооборудования, которое используется для двигательных и технологических целей;
номинальной мощности единицы электрооборудования по паспорту (для каждого вида оборудования);
коэффициента спроса, который определяется как произведение коэффициента одновременности загрузки используемого электрооборудования на величину коэффициента среднего использования максимальной мощности оборудования (коэффициент среднего использования = 0,7);
коэффициент увеличения заявленной мощности оборудования в результате потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (значение коэффициента 1,1).
Эффективный фонд времени работы по силовому и технологическому электрооборудованию соответствует эффективному фонду времени по технологическому оборудованию (по данным таблицы 1).
Число единиц неучтенного силового оборудования определяется как 15% от количества оборудования учтенного.
Итоги расчетов по годовому расходу электроэнергии приведены в таблице 13.
По результатам расчета годового расхода электроэнергии необходимо рассчитать, сколько электроэнергии расходуется на единицу выпускаемой продукции.
Осуществляются следующие этапы расчета себестоимости электроэнергии.
Этап 1: расчет оплаты по всему объему электроэнергии за год (3эл), в том числе расходы по содержанию энергохозяйства предприятия:
, (12)
где – расход электроэнергии годовой, кВт.ч;
– дополнительная оплата за потребленную электроэнергию (за 1 кВт.ч), руб.;
– коэффициент, учитывающий расходы по содержанию энергохозяйства (составляет 1,1).
Стоимость единицы потребленной электроэнергии определена в исходных данных и составляет 3 руб./кВт.
Годовая оплата за энергию для проектируемого производства равна:
= 1 134 309 * 3 × 1,1 = 3 743 218 руб.
Этап 2: расчет себестоимости 1кВт.ч электроэнергии для проектируемого производства (Сэл):
, (13)
где – расход электроэнергии за год, кВт.ч.
Для проектируемого производства величина себестоимости 1кВт.ч. электроэнергии составит:
3,30 руб.
Расходы на другие элементы раздела «Топливо и энергия на технологические цели» определяются по соответствующим исходным данным.
Величина заработной платы по основным производственным рабочим была определена в таблице 9; отчисления на социальные нужды определяются как 30% от величины заработной платы.
Результаты определения общепроизводственных расходов с учетом расчетов предыдущих разделов представлены в таблице 14. Процентные величины для определения некоторых статей определены в исходных данных. Заработная плата вспомогательных рабочих, служащих рассчитана ранее в таблице 11. Амортизация зданий, оборудования была рассчитана ранее в таблице 4.
Расходы на передел, представляющие затраты цеха по переработке сырья и основных материалов в готовую продукцию, включают топливо и энергию на технологические цели, заработную плату основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.
Общехозяйственные расходы составляют 23% от всей величины расходов на передел; величина коммерческих расходов равна 8% от всей производственной себестоимости.
Оптовая цена единицы выпускаемой продукции (Цпр):
, (14)
где –себестоимость полная;
– норма рентабельности, составляющая 20%.

Таблица 12 – Проектная калькуляция себестоимости
Наименование статей затрат Единица измерения Планово-заготовительная цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Количество Сумма, тыс.руб. Количество Сумма, руб. 1. Сырье и материалы:   х х 422 922 х 50 348 Каменный уголь кг 834 3 931 3 279 0,468 390 Лесохимическая смола кг 2 646 3 016 7 979 0,359 950 Ортофосфорная кислота кг 31 202 7 358 229 597 0,876 27 333 Тоимочевина кг 87 398 2 083 182 068 0,248 21 675 2.Вспомогательные материалы:   х х 0 х 0 Фильтрующая ткань х 0 0 0 0 0 3. Топливо и энергия на технологические цели   х х 415 158 х 49 424 Пар Гкал 1 450 252 000 365 400 30 43 500 Вода м3 22,76 120 960 000 2 753 050 14 400 327 744 Природный газ м3 5 25 200 000 126 000 3 000 15 000 Электроэнергия кВт*ч 3 1 134 309 3 743 135 446 Итого   х х 3 671 115 х 437 038 4. Заработная плата основных производственных рабочих руб. х х 13 023 х 1 550 5. Отчисления на социальные нужды руб. х х 3 907 х 465 6. Общепроизводственные расходы руб. х х 91 019 х 10 836 Итого цеховая себестоимость руб. х х 3 779 063 х 449 888 в том числе:   х х   х   расходы на передел руб. х х 3 265 122 х 388 705 7. Общехозяйственные расходы (23% от суммы затрат на передел) руб. х х 750 978 х 89 402 Итого производственная себестоимость руб. х х 4 530 041 х 539 291 8. Коммерческие расходы (8%) руб. х х 362 403 х 43 143 Полная себестоимость продукции руб. х х 4 892 445 х 582 434 Оптовая цена предприятия руб. х х 5 870 934 х 698 921
Таблица 13 – Расчет годового расхода электроэнергии
Наименование силового и технологического электрооборудования Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт.ч Электродвигатель дробилки 20 1 20 0,7 1,1 15 8 276 127 450 Электродвигатель элеватора 4 1 4 0,7 1,1 3 8 276 25 490 Электродвигатель валковой дробилки 14 1 14 0,7 1,1 11 8 276 89 215 Шаровая мельница 120 1 120 0,7 1,1 92 8 276 764 702 Итого 158 4 158 х х 122 8 276 1 006 858 Неучтенное силовое оборудование 20 1 20 0,7 1,1 15 8 276 127 450 Итого силовое оборудование 178 5 178 х х 137 8 276 1 134 309
Таблица 14 – Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей расходов Исходные данные для расчета Сумма, тыс.руб. 1 Содержание цехового персонала:     основная и доп. заработная плата служащих из табл.11 8 674 основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих из табл.11 16 026 Итого   24 700 2.Отчисления на социальные нужды 30% от суммы зарплаты по ст.1 7 410 3. Содержание зданий и сооружений 3% от сметной стоимости зданий 7 137 4. Содержание оборудования 2,5% от сметной стоимости оборудования 1 246 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 4% от сметной стоимости зданий 9 516 6. Текущий ремонт оборудования 13% от сметной стоимости оборудования 6 478 7.Амортизация зданий и сооружений из табл.4 4 292,5 8. Амортизация оборудования из табл.4 8 279,9 9. Расходы по охране труда 18% ФЗП всего персонала 6 790 Итого   75 849 10. Прочие общепроизводственные расходы 20% от суммы расходов по предыдущим статьям 15 170 Всего   91 019

7 Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого объекта

В таблице 15 представлен расчет основных технико-экономических показателей, характеризующих проектируемое производство. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, себестоимости выпускаемой продукции, выпуска продукции в оптовых ценах были рассчитаны в таблице 12.
Величина нормируемых оборотных средств определяется как:
, (15)
где – стоимость основных производственных фондов, руб.;
– доля основных фондов в общей величине производственных фондов, %;
- доля нормируемых оборотных средств в общей величине производственных фондов, %.
В состав производственных фондов для проектируемого производства 60% составляют капиталовложения в основные производственные фонды; 40% – это вложения в нормируемые оборотные средства.
Нормируемые оборотные средства для проектируемого производства:
191 825 тыс.руб.
Прибыли, которая будет получена от реализации годового выпуска продукции, определяется по формуле:
, (16)
где – объем выпуска продукции за год;
–цена за единицу продукции оптовая;
– полная себестоимость единицы продукции.
Годовая величина прибыли от реализации составит:
= 8 400 * 698 921 – 8 400 * 582 434 = 226 млн.руб.
Чистая прибыль может быть рассчитана по формуле:
, (17)
где – ставка по налогу на прибыль (24%).

Таблица 15 – Сводная таблица технико-экономических показателей
Наименование показателя Значение показателя 1. Годовой выпуск продукции:   а) в натуральном выражении, м2 8 400 б) в оптовых ценах, млн. руб. 5 871 в) по себестоимости, млн. руб. 4 892 2. Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 8 276 3. Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. – всего 518 в том числе:   здания и сооружения 238 оборудование 50 4. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. 191 825 5. Удельные капиталовложения, руб./т (шт.) 61 658 6. Численность персонала, чел. – всего 126 в том числе:   а) рабочих 99 из них - основных 38 б) служащих 27 Производительность труда:   а) выработка на одного работающего, т (шт.)/год 67 б) выработка на одного рабочего, т (шт.)/год 85 Средняя годовая заработная плата:   а) одного работающего, тыс. руб. 300 б) одного основного рабочего, тыс.руб. 343 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 582 434 Оптовая цена единицы продукции, руб. 698 921 Прибыль (годовая) от реализации , млн. руб. 978 Чистая прибыль, млн. руб. 744 Рентабельность:   а) производственных фондов, % 104,8% б) продукции, % 20,0% Срок окупаемости капиталовложений, годы 0,95 Фондоотдача, руб./руб. 11,3

Чистая прибыль в годовом выражении составит:
744 млн.руб.
Рентабельность производственных фондов определяется как:
. (18)
Рентабельность продукции определяется как:
. (19)
Для проектируемого производства рентабельность производственных фондов составляет 104,8%; рентабельность продукции равна 20,0%.
Расчет срока окупаемости капиталовложений в проектируемое производство определяется как отношение капиталовложений в основные и оборотные фонды () к величине чистой прибыли за год.
Фондоотдача определяется делением объема выпуска продукции в оптовых ценах на основные производственные фонды; фондоотдача составляет 11,3 рубля, полученных с 1 рубля основных фондов.
Точка безубыточности выступает еще одним важным показателем, служащим для оценки эффективности работы проектируемого производства. Данный показатель отражает минимальное количество продукции, которое может быть продано для получения нулевой прибыли. При таком объеме продаж выручка и расходы на производство и реализацию (полная себестоимость) будут равны.
Точка безубыточности аналитическим методом:
, (20)
где – условно-постоянные расходы, входящие в годовую себестоимость продукции, руб.;
– переменные расходы, входящие в себестоимость единицы продукции, руб.;
– цена единицы продукции оптовая.
Необходимые для расчета показатели определяются по данным таблицы 12, в том числе:
условно-постоянные расходы, к которым относятся общепроизводственные расходы (за вычетом заработной платы вспомогательных рабочих и отчислений), общехозяйственные расходы, коммерческие расходы (1 172 291 тыс.руб.);
величина переменных расходов на единицу продукции равна сумме затрат на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели, заработную плату всех производственных рабочих и отчисления на калькуляционную единицу (442 875 руб.);
цена за единицу продукции равна 698 921 руб.
Точка безубыточности для проектируемого производства составит:
4 578 т.

8 Выводы
Рассматривался проект по созданию химического производства модифицированного активированного угля способом жидкостной грануляции.
Планируемая величина годового выпуска продукции – 8 400 т.
Режим работы непрерывный, 3 смены в сутки, длительность 1 смены 8 часов. Вредные условия труда.
Для создания производства понадобится 517,9 млн.руб. капиталовложений (другими словами, это полная сметная стоимость рассматриваемого объекта), в том числе вложения в объекты основного производства – 56% (из них 38% на здания и сооружения; 18% - на производственное оборудование); вложения в подсобно-вспомогательные и обслуживающие объекты – 44%.
В работе проектируемого производства планируется занять 126 человек, из них рабочих – 99 человек (в том числе основных рабочих – 38 человек; вспомогательных рабочих – 61 человек); служащих – 27 человек.
На оплату труда всего привлеченного персонала в год потребуется 37 722 тыс.руб. заработной платы; среднегодовая зарплата одного работника составит 300 тыс.руб. Планируемая выработка на 1 работника составит 67 т, на 1 основного рабочего – 221 т.
В результате калькуляции всех расходов, необходимых для создания и функционирования проектируемого производства, была определена полная себестоимость единицы продукции 582 434 руб. С учетом планируемой рентабельности, равной 20%, оптовая цена единицы продукции будет составлять 698 921 руб.
В результате деятельности проектируемого производства плановая величина годовой чистой прибыли составит 744 млн.руб. Показатели эффективности производственных фондов и продукции (показатели рентабельности) составляют 104,8% и 20% соответственно.
При оценке экономической эффективности планируемого производственного проекта было определено значение точки безубыточности по аналитическому методу. Безубыточное производство для проекта равно 4 578 т. Следует отметить, что для проектируемого производства планируется объем выпуска и продаж 8 400 т, то есть имеется значительный запас финансовой прочности, что характеризует устойчивость проектируемого производства.
Таким образом, показатели эффективности рассматриваемого проекта создания химического производства характеризуют его привлекательность для инвестора.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Артеменко В.Г., Анисимова Н.В. Экономический анализ: учебное пособие. – М.: Кнорус, 2015.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2013. – 416 с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
Синянская Е.Р., Баженов О.В. Основы анализа: Учебное пособие – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2014.
Склярова Ю.М. Анализ деятельности предприятия / Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, Л.А. Латышева. — Ростов: Феникс, 2015.
Сухарев О.С., Шманев С.В. Экономический анализ: учебно-практическое пособие. – М.: Альфа-пресс, 2014.
Чернов В.А. Теория экономического анализа: учебник. – М.: Изд-во Проспект, 2016.










42


Смешение угольной пыли и воды

Введение связующего

Гранулирование

Отделение гранул

Сушка

Карбонизация

Парогазовая активация