Диагностика как инструмент антикризисного управления предприятием, на примере

Пополнение собственного флота – одна из приоритетных задач предприятия. В настоящее время в хозяйственном ведении ФГУП «Росморпорт» находятся более 260 судов служебно-вспомогательного, ледокольного и учебно-производственного флота.За годы деятельности у предприятия сложились плодотворные взаимоотношения с крупнейшими отраслевыми компаниями.Пятнадцать лет успешной реализации различных по сложности инвестиционных проектов характеризуют ФГУП «Росморпорт» как стабильного и надежногопартнера для частных инвесторов.Численность организации 7775 чел. Во главе ФГУП «Росморпорти» стоит учредитель и генеральный директор Чернов Юрий Викторович. У него в подчинении коммерческий директор. В подчинении у директоров находятся начальники всех структур: менеджеры, начальники производственной сферы, менеджеры отделов снабжения.Для успешного развития в долгосрочной перспективе, предприятие должно уметь прогнозировать то, с какими трудностями оно может столкнуться на пути своего развития в будущем, и то, какие возможности могут открыться для него. Для этого, изучая внешнюю и внутреннюю среду организации, концентрируем внимание на выяснение того, с какими исходящими угрозами и с какими возможностями предприятие может столкнуться во внешней среде. Для того, чтобы была возможность успешно справляться с внешними угрозами и максимально использовать возможности, вовсе не достаточно только одного знания. Об угрозе можно знать, но не иметь стратегического плана и возможности преодолеть ее, тем самым можно приблизить кризисную ситуацию и потерпеть крах. Также недостаточно просто знать об открывающихся возможностях, нужно обладать потенциалом, чтобы использовать эту возможность по максимуму, и, следовательно, суметь его использовать.В такой же мере и сильные, и слабые стороны внутренней среды предприятия, определяют условия и стратегию успешного развития и существования предприятия. Для этого и проводится комплексный анализ предприятия, чтобы выяснить какие сильные и слабые стороны имеет организация в целом.Основными источниками анализа являются:- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;- другие формы отчётности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детально отобразить отдельные статьи баланса предприятия.Анализ предприятия начинаю с изучения состава и структуры имущества организации. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допускать банкротства структуры капитала по составу и источникам образования, нужно выяснить какую долю составляют заемные и собственные средства.Главная цель нашего анализа - вовремя обнаружить и попытаться устранить недостатки в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также изыскать резервы для улучшения имущественного и финансового положения организации и его платёжеспособности.В результате проведённого нами анализа мы получим объективную и точную картину финансового состояния организации ФГУП «Росморпорт».Денежные средства организации могут использоваться как во внутреннем обороте, так и за его пределами.Таблица 1. Бухгалтерский балансНаименование показателяКодстрокиНа 31 декабря 2018 г.На 31 декабря 2017 г.На 31 декабря 2016 г.АКТИВЗапасы1210---Денежные средства и денежные эквиваленты12503 6369-Финансовые и другие оборотные активы 1230861--БАЛАНС16004 4979-ПАССИВКапитал и резервы 13003 7718Долгосрочные заемные средства1410---Краткосрочные заемные средства1510---Кредиторская задолженность15207261-БАЛАНС17004 4979-Поскольку предприятие существует недолгое время, эффективный анализ провести достаточно сложно. Однако, анализируя полтора года функционирования предприятия, можно уверенно утверждать, что в финансовом плане оно развивается интенсивно. Однако, настораживает большая кредиторская задолженность, которая и значительно выросла с начала года, и занимает порядка 20% от общего капитала.Таблица 2. Отчет о финансовых результатахНаименование показателяКодстрокиНа 31 декабря 2018 г.На 31 декабря 2017 г.Выручка211025 068-Расходы по обычной деятельности 2120(21 039)( 2 )Проценты к уплате2330( - )( * )Прочие расходы2350( 15 )( * )Налоги на прибыль (доходы)2460(251) ( * )Чистая прибыль (убыток)24003 763(2)Учитывая прибыль компании в 3,763 млн. руб., можно сделать вывод, что предприятие вступило в фазу активного развития. Однако, данные показателе не могут полностью отразить эффективность деятельности.2.2. N-уровневая система показателей кризисных явленийФГУП «Росморпорт»Как и во многих других предприятиях, специального отдела по диагностики кризисного состояния нет, поскольку данная служба дублировала бы функции других отделений. Соответственно, финансовый отдел контролирует финансовое состояние, отдел персонала – ситуацию с кадрами. В случаи наступления кризисных ситуаций, директору компании сообщаются данные и варианты решения проблемы. Управляющий соответственно принимает решение.Рассмотрим системы диагностики кризисных ситуаций на примере финансового отдела и отдела кадров.Для оценки уровня экономической безопасности ФГУП РОСМОРПОРТ финансистами рассчитано и оценено следующие индикаторы финансового состояния [2]:- рентабельность деятельности;- платежеспособность и финансовая устойчивость;- деловая активность;- эффективность использования имущества;- инвестиционная привлекательность.Индикаторы являются одним из главных способов экономической диагностики предприятия и основным инструментом предсказания начинающегося краха фирмы.Проведемрасчет показателей финансового состояния ФГУП «РОСМОРПОРТ» за 2017 г.Общая рентабельность предприятия (активов):RА=БП / А * 100 % ≥ α% (2)RА= 469868 / 14901026 * 100% = 3,1533% < 24%Чистая рентабельность предприятия (активов):R’А = ЧП / А 100% ≥ 0,65α % (3) R’А = 342339 / 14901026 * 100% = 2,2974% ≥ 15,6 %Рентабельность собственного капитала:Rсс = ЧП / КР * 100 % ≥ 20 % (4) Rсс = 342339 / 2614810 * 100% = 13,0923%Общая рентабельность продаж (оборота):RП = БП / В * 100 % ≥ 20 % (5) Rп = 469868 / 15566188 * 100% = 3,0185%Чистая рентабельность продаж (оборота):R’П = ЧП / В * 100 % ≥ 20% (6) R’П = 342339 / 15566188 * 100% = 2,1992%Рентабельность продукции (вида деятельности):Rс = БП / С* 100 % ≥ 10% (7) Rс = 469868 / 12162004 * 100% = 3,8634%Общая рентабельность авансированных фондов:RФ = БП / F * 100 % (8)RФ = 469868 / 2894439 * 100% = 3,9503%В приведенных формулах приняты следующие обозначения: БП, ЧП — балансовая и чистая прибыль; А — актив баланса; α — «цена капитала» (норма дисконтирования); КР — капитал и резервы; В — выручка; С — полная себестоимость; F – среднегодовая стоимость производственных фондов.Анализ показателей текущей ликвидности из второй группы индикаторов финансовой состоятельности предприятия позволяет оценить общую характеристику текущей платежеспособности и тем самым определить, есть ли внешние признаки банкротства, то есть в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными средствами.Пороговое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное официальной методикой, равно двум. Если Кт.л.<2, это означает, что предприятию нечем оплачивать свои долговые краткосрочные обязательства по кредитам и займам; если Кт.л.=2, значит, у предприятия наблюдается баланс между текущими активами и долгами, но нет финансовой «свободы»; если Кт.л.>2 – «дорогостоящие» текущие активы.Долгосрочная платѐжеспособность означает способность предприятия погашать долгосрочные обязательства за счет собственных средств и источников их пополнения.2.3. Особенности системы диагностики кризисных ситуаций на предприятииПроанализировав значения показателей рентабельности продаж и оборачиваемости активов можно сделать вывод, что морской порт в 2018 году находился в кризисной зоне хозяйствования. В 2017 году ситуация улучшилась: предприятие закончило год с прибыль, а значение общей капиталоотдачи является нормальным, учитывая специфику отрасли. РОСМОРПОРТ в 2017 году находится в критической зоне хозяйствования.Рисунок 1 – Оценка уровня экономической безопасности предприятия [2]Если перейти от двумерной интерпретации, в которой устанавливаются зоны допустимой или кризисной деятельности всего по двум параметрам (рис. 2), к более обширному представлению, в принципе возможному по всему комплексу из N- показателей, тогда можно прийти к такой N-мерной параметризации степени финансовой состоятельности предприятия (рис. 2.4).Рисунок 2 - N-мерная параметрическая интерпретация состояния экономической устойчивости и финансовой состоятельности предприятия.Как показывает рисунок 2 ФГУП «Росморпорт» в 2017 г большей частью своих показателей находится в зоне II, то есть в зоне экономической устойчивости и безопасности, что положительно характеризует работу портов. Лишь некоторые показатели были ниже норматива, то есть предприятие уровень экономической безопасности предприятия умеренный, однако имеются проблемы, требующие решения. Поэтому предприятию необходимо разработать стратегию обеспечения экономической безопасности. Проведя оценку финансового состояния ФГУП «Росморпорт» на основании коэффициентов можно сделать следующие выводы.Так коэффициент автономии за анализируемый период изменился с 0,84 до 0,94. Этот коэффициент больше 50 %, то это говорит о том, что удельный вес собственного капитала в стоимости имущества предприятия большее чем доля заёмных средств. В этом случае кредиторы предприятия чувствуют себя спокойно, сознавая, что весь заёмный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.Высокий уровень текучести кадров на ФГУП «Росморпорт» почти всегда указывает на серьёзные недостатки в управлении персоналом предприятия, это своего рода индикатор неблагополучия.Как правило, естественная текучесть кадров (3-5 % от численности персонала), способствует позитивному обновлению коллектива. Часть работников увольняется по различным причинам пенсию, часть уходит на, их место занимают новые сотрудники - это происходит непрерывно и со стороны руководства не требует чрезвычайных мер. Однако, если же данный процесс активизируется, то есть превышает 3-5 %, издержки организации возрастают. Они складываются, используя в качестве диагностика – анкетирование, из следующего:- потерь рабочего времени - интервал между принятием нового сотрудника и увольнением предыдущего;- потерь, которые обусловленные процедурами увольнения, - затраты времени сотрудника кадровой службы, что оформляет увольнение;- потерь, связанных с наймом работников на вакантное место, — прямые затраты в виде оплаты услуг кадровых агентств;- снижения отдачи от работников, которые решили уволиться;- затрат на адаптацию нового сотрудника;- затрат на формирование стабильной команды, развитие корпоративной культуры.Причинами ухода являются – неудобный график работы (иногда, по 12 часов в сутки 7 дней в неделю для руководителей и специалистов), снижение перспектив роста, неудобное расположение, конфликты с руководством, отсутствие материального стимулирования как фактора роста заработной платы, а не отсутствие причины для снижения таковой, что является основным инструментом «стимулирования» руководства Компании.Выход может быть найден в совершенствовании расстановки персонала - процесса распределения между людьми различных организационных ролей и задач. В идеале при расстановке персонала необходимо учитывать три переменные: производительность (назначение наиболее квалифицированного для данной работы человека), развитие (дать возможность другим работникам развить свои навыки, осваивая новые обязанности) и индивидуальное удовлетворение самих работников.Заключение В процессе курсового исследования был проведен анализ предприятия, его деятельности и проблем, свидетельствующий о том, что они требуют комплексного подхода к их решению. Вовремя не решенные проблемы могут привести к снижению продаж, потере доли рынка и банкротству предприятия.Важная роль в решении этих проблем отводится финансово-хозяйственному анализу деятельности организации. С помощью его, выработать стратегию и тактику развития компании, обосновать план и управленческие решения, осуществлять контроль по их выполнению, выявлять резервы для повышения эффективности деятельности организации, оценивать результаты деятельности этой организации, эго подразделений и персонала.От руководителей требуется предельная внимательность и ответственность при решении вопросов, связанных с работой организации.Актуальность выбранной темы данной курсовой работы состоит в том, что проблема диверсификации бизнеса предприятия является в настоящее время одной из наиболее актуальных задач в экономике. Поиск резервов наращивания прибыли и повышение рентабельности возможен только на основе всестороннего, глубокого анализа и экономического обоснования ее слагаемых: издержек, обращения и доходов. Поэтому согласно с выше изложенным, существенно возрастает роль специальных знаний в области экономического анализа и повышению устойчивости предприятия на рынке, так как даже несущественное изменение в деятельности организации, может значительно улучшить состояние фирмы.Деятельность организации необходимо постоянно усовершенствовать, проводить определенные маркетинговые мероприятия для выявления проблем организации и их решения на ранней стадии.Предприятие занимает на лучшие позиции на потребительском рынке, наблюдается сильная конкуренция со стороны других организаций, занимающиеся аналогичной деятельностью.Повышать прибыльность и ликвидность предприятия нужно путем диверсификации бизнеса, повышения имиджа организации, введением дополнительных услуг, которые бы повышали привлекательность компании.Грамотное решение проблем приносит успех как руководству предприятия, так и сотрудникам.Таким образом целью курсового проекта является оздоровление организации, разработка и выявление направлений диверсификации. Для достижения поставленной цели был проведен:- анализ основных экономических показателей организации;- анализ выручки и себестоимости компании от реализации продукции;- анализ использования трудовых ресурсов;- анализ активов и пассивов баланса;- анализ финансовой устойчивости организации;- анализ ликвидности баланса;- анализ деловой активности и рентабельности предприятия.В результате проведенных анализов были разработаны мероприятия по диверсификации и повышению прибыльности предприятия, проведена оценка экономической эффективности проекта.Проведенный анализ реальных данных предприятия показал, что предприятие обладает достаточными ресурсами для диверсификации, повышения финансовой устойчивости и прибыльности. Данный анализ позволяет сделать некоторые выводы.Предложенные мероприятия увеличивают товарооборот, помогают создать благоприятный имидж организации, повысить привлекательность и узнаваемость на потребительском рынке России.Список использованных источниковАлександрова Г. А. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура / Г. А. Александрова. — М.: БЕК, 2018. - 544 с.Арутюнов Ю. А. Антикризисное управление: учебник / Ю. А. Арутюнов. - М.: Юнити, 2018. - 416с.Балашов А. П. Антикризисное управление / А. П. Балашов. - Новосибирск, 2018. - 346 с.Балдин К. В. Антикризисное управление: макро и микроуровень: учебное пособие / К. В. Балдин. - М.: Дашков и К, 2018. - 268 с.Бобылева А. 3. Антикризисное управление: механизмы государства, технологии бизнеса / А. 3. Бобылева. - М.: Юрайт, 2018. - 639 с.Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров / Т. И. Григорьева. - 2-е изд., исп. и доп. - М.: Юрайт, 2017. - 462 с.Грязнова А. В. Антикризисный менеджмент / А. В. Грязнова. — М.: ИНФРА-М, 2016. - 368 с.Дрогобыцкий, И. Н. Системный анализ в экономике: учебник; рекомендовано УМО "Профессиональный учебник" для студентов вузов / И. Н. Дрогобыцкий. - 2-е изд., исп. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 423 с.Жарковская Е. П. Антикризисное управление /Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский. - М.: Омега - Л, 2017. - 358 с.Захаров В. М., Антикризисное управление: Терминологический словарь / В. М. Захаров, Ю И. Юров. - Старый Оскол: ТНТ, 2017. - 492 с.Захаров В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / В. Я. Захаров, А. О. Блинов, Д. В. Хавин; Под ред. В. Я. Захарова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 319 с.Зуб А. Т. Антикризисное управление: учебник / А. Т. Зуб. - М.: Юрайт, 2018. - 343 с.Коротков Э. М. Антикризисное управление: учебник / Э. М. Коротков, А. А. Беляев. - М.: Юнити, 2016. - 319 с.Круглова Н. Ю. Антикризисное управление: учебное пособия / Н. Ю. Круглова. - М.: КноРус, 2018. - 400 с.Ларионов И. К. Антикризисное управление: учебник / И. К. Ларионов. - М.: Дашков и К, 2017. - 380 с.Родионова Н. В., Антикризисный менеджмент / Н. В. Родионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 680 с.Сайт AnFin.ru [Электронный ресурс] : Финансовый анализ, экономический научный справочник. - Режим доступа: https://anfin.ruСайт Буквы.ру - Внутренний и внешний экономический анализ : [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://bukvi.ru/ekonomika/Тавасиев А. М. Антикризисное управление кредитнымиорганизачциями: учебное пособие / А. М. Тавасиев, А. В. Мурычев. - М.: Юнити, 2016. - 543 с.Фомичев А. Н. Риск - менеджмент: учебное пособие/ А. Н. Фомичев. - 2-е изд. - М.: "Дашков и К", 2016. - 376 с.Черненко В. А. Антикризисное управление: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Черненко, Н. Ю. Шведова. - М.: Юрайт, 2017. - 409 с.