Разработка финансового плана предприятия

Прогнозные значения оценки финансового состояния предприятия представлено в таблице 14Таблица 14 – Прогнозные показатели финансового состояния предприятияКОЭФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ2019Прибыльность продаж5%Рентабельность активов (ROA)6%Рентабельность собственного капитала (ROE)39%Коэффициент покрытия долга--Коэффициент автономии17 %Оборачиваемость активов1,2Общая ликвидность1,4Мгновенная ликвидность0,1Прибыльность продаж в планируемом периоде будет находиться на относительно невысокой отметке в 5%, что соответствует уровню доходность работы угольного трейдера.Таким образом, предприятие, при построении финансовых планов формирует картину будущих источников средств предприятия и направлений их использования, а так же прогнозирует показатели финансового состояния предприятия, для оценки и возможной корректировки разработанных финансовых планов.2.2 Оценка потребности в оборотных средствах как элемент финансового планированияПри финансовом планировании возникает потребность оценить величину необходимого оборотного капитала на плановый период, что особенно актуально для предприятий, осуществляющих торговую деятельность.Расчет потребности в оборотных средствах может осуществляться разными способами рассмотрим расчет потребности в оборотных средствах косвенным методом (табл. 15)Таблица 15 – Расчет потребности в оборотных средствах предприятия.Показатель2019Закупка в месяцобъемЦена без НДСсумма без НДС тоннРуб.Руб.Товары для перепродажи3 000200600 000Средний срок поставки товара по предоплате, дни10  Средний срок хранения товара на складе , дни16  Средняя дебиторская задолженность покупателей, дни2  Финансовый циклСредний финансовый цикл Сумма оборотных средств днитыс. долл.Спот торговля28560 000   560 600При этом важным выступает планирование дебиторской задолженности, которая может быть рассчитана двумя способами:- нормирование на основании статистики;- расчет аналитическим способом.Нормирование на основании статистических данных предусматривает расчет норматива на основании показателя среднего периода оборачиваемости предшествующих периодов (месяц, квартал, год). Пример расчета приведен в таблице 16.Таблица 16 – Расчет дебиторской задолженности на основании статистики№Наименование показателя1 полугодие 2018январьфевральмартапрельмайиюнь1Дебиторская задолженность, тыс. руб.4550602545122Выручка за период, тыс. руб.1562052301101451803Количество дней в периоде304Оборачиваемость дебиторской задолженности за период, дней (стр. 1/стр. 2 × стр. 3)9787925Норма, дней (среднее значение по стр. 4)76Норматив дебиторской задолженности для июля, тыс. руб. [планируемый объем продаж (250 тыс. руб.)/количество дней в периоде × стр. 5]58,23Нормирование аналитическим методом осуществляется при детальном анализе дебиторской задолженности с последующей корректировкой, позволяющей оптимизировать размер оборотных активов компании (табл. 17)Таблица 17 – Расчет норматива дебиторской задолженности аналитическим методом№Наименование показателя1 полугодие 2018январьфевральмартапрельмайиюнь1Остаток дебиторской задолженности, тыс. руб.4550602545121,1В том числе просроченная, тыс. руб.510252122Возникновение дебиторской задолженности за период (отгрузка с отсрочкой), тыс. руб.18012524011565853Дней в периоде304Остаток дебиторской задолженности без учета просроченной, тыс. руб. (гр. 1 – гр. 1.1)4040352344105Оборачиваемость за период, дней (стр. 4/стр. 2 × стр. 3)710462046Норма, дней (среднее значение по стр. 5)8Полученные значения нормативов и оборачиваемости дебиторской задолженности используются для оценки общей потребности в оборотных средствах.Рассмотрим планирование потребности в оборотных средствах на рассматриваемом предприятии (табл. 18)Таблица 18 – Потребность в оборотном капитале ООО ФКтыс. руб.ПоказательОборот, дней1кв.2кв.3кв.4кв.Запасы сырья и материалов1030 57838 07438 18833 594НДС по приобретённым ценностям90 16688 34982 28770 959Незавершенное производство712 49122 67528 09824 787Готовая продукция1424 98245 35056 19549 573Дебиторская задолженность90177 483335 227414 244358 982Резерв денежных средств10189 24698 2144 7594 465Прочие текущие активы36 30436 30436 30436 304Потребность в оборотных активах561 250664 192660 075578 664Кредиторская задолженность120368 033458 257458 257403 125Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами30221584616610Расчеты с персоналом30700702704706Прочие текущие пассивы25 99525 99525 99525 995Краткосрочные пассивы394 949485 538485 572430 436Потребность в ЧОК166 300178 654174 503148 227Таким образом, рассмотренная система планирования на предприятии позволяет сформировать финансовые планы и оценить потребность в финансировании для обеспечения безперебойной работы.ЗаключениеФинансовая политика предприятия является одной из важнейших составляющих функционирования предприятия и определяет взаимоотношения в области формирования,распределенияииспользованияфинансовыхресурсов, организации. Формирование планов в части финансов предприятия предполагает как построение краткосрочных, так и долгосрочных целей и задач. При этом базой для разработки стратегии выступает как текущее состояние предприятия, сложившиеся хозяйственные связи и отношения, так и планируемые стратегические изменения организационной культуры.В данном исследовании была рассмотрен и структурирован процесс построения финансовой политики на предприятии, рассмотрены задачи долгосрочной и краткосрочной финансовой политики, а так же на практическом примере осуществлено финансовое планирование коммерческого предприятия.Список использованной литературыАбрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев – 3-е изд., исправленное, - М.: Дело и Сервис, 2005. – 342 с.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 367 сБалабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т.Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2010. - 208сБобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения: Учебник для магистров. – М.: Юрайт, 2015. – 904с..Бендина Н. Финансовый менеджмент (конспект лекций): Н. Бендина – М.: Приор, 2008. – 144с.Берзон Н.И., Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: КноРус, 2015. – 654с.Буряковский, В. В. Финансы предприятий: учеб. пособие / В. В. Буряковский, В. Я. Кармазин, С. В. Каламбет; под ред. В. В. Буряковского. — Днепропетровск: Пороги, 2007. — 246 сВасина А.А. Анализ финансового состояния компании: А.А Васина – М, ИКФ «Альф», 2006. – 50 с.Власова К. Э. Финансовая стратегия: теоретические основы и методики разработки / К.Э. Власова. – М.: Проспект, 2014. – 256 сВоронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «Дашков и Ко», 2015. – 400с. Гениберг, Т.В. Сущность и методические основы разработки финансовой стратегии фирмы/ Т.В. Гениберг, Н.А. Иванова, О.В. Полякова// Научные записки НГУЭУ. – 2009. – №9. – С. 68-88.Курилова, А.А. Финансовый менеджмент : электронное учеб. пособие / А.А. Курилова. – Тольятти : Изд-во ТГУ, 2014. – 404 c.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры.: В.В. Ковалев – М.: ФиС, 2009. – 560 с.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие – 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007.Незамайкин В.М., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 467с.Продченко И.А. Теоретические основы финансового менеджмента. – М., МИЭМП, 2006.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Г.В. Савицкая – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономика, 2005. – 425 с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: Юнити-Дана, 2006. – 272с.Тренев Н.Н. Управление финансами: Н.Н. Тренев – М.: Финансы и Статистика,2007. – 264с.Финансы организаций (предприятий) / Тютюкина Е.Б. - М.:Дашков и К, 2018. - 544 сФинансовое планирование в организациях : учебник / коллектив авторов ; под ред. Л.Г. Паштовой. — Москва : КНОРУС, 2019. — 274 сХоминич И. П. Финансовая стратегия компании / М.П. Хоминич. – М.: Российская экономическая академия, 2010. – 346 с.