Область применения НДФЛ и исключения из нее. Понятие резиденства, налогообложение резидентов.

Таким образом, в результате проведенного анализа налоговой системы Российской Федерации установлено, что налоговая система страны трехуровневая и включает в себя федеральные, региональные и местные налоги, а также спецрежимы. Динамика и структура налоговых поступлений в Российской Федерации свидетельствует о достаточной обеспеченности налоговыми доходами федерального бюджета страны, а также консолидированного бюджета Российской Федерации для устойчивого роста экономики. Основную долю налоговых поступлений в бюджет обеспечивают косвенные налоги (НДС, акцизы). На региональном же уровне, основным источником регионального бюджета выступают налоговые поступления от НДФЛ, налога на прибыль организаций и налога на имущество. Тем не менее, установлены незначительные налоговые поступления в региональные и местные бюджеты Российской Федерации, что говорит об их недостаточном налоговом потенциале и зависимости регионов от центра страны. Так же справедливо отметить, что при положительной динамике налоговых поступлений, в целом, в консолидированный бюджет Российской Федерации, налоговый потенциал отдельных регионов и округов страны реализуется не в полной мере, что свидетельствует о слабом налоговом администрировании и контроле в стране, о различной степени экономического развития регионов, о недостаточной эффективности налоговой системы Российской Федерации и существующих в налоговой системе страны проблем и недостатков.ЗаключениеВ заключение данной курсовой работы можно сделать выводы, что все поставленные задачи выполнены и цель исследования достигнута.На основании исследования в данной курсовой работе можно сделать вывод, что НДФЛ является одним из основных налогов в РФ. Фискальная функция данного налога является важной и формирует бюджет всей страны.НДФЛ – это налог на доходы с физических лиц. Данный налог взимается с каждого дохода, который получает физическое лицо, то есть налогоплательщиком.В процессе взимания НДФЛ выделяют два типа налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты. Резидентами являются лица, которые имеют гражданство РФ, а так же лица, которые не имеют гражданства, но проживают на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев одного года. Соответственно все остальные физические лица являются нерезидентами. Основными элементами НДФЛ являются: - налогоплательщики- резиденты и не резиденты, физические лица;- налогооблагаемая база- доход, полученный физическим лицом;- налоговая ставка: в зависимости от типа налогоплательщика и от вида дохода выделяют несколько ставок. 13% - это основная ставка для резидентов РФ и для основного дохода (заработная плата). 30% - это ставка для нерезидентов на любой вид дохода. 35% - это ставка НДФЛ для получения доходов от выигрышей, от ценных бумаг и т.д.- налоговый период – календарный год;- отчетный период- календарный год.Так же выделяют налоговые вычеты, то есть суммы НДФЛ, которые государство возвращает налогоплательщику. Ставка 13%. Налоговые вычеты может получить только налогоплательщик, которые уплачивает в бюджет НДФЛ. Вычет можно получить за следующие виды деятельности: обучение, платное лечение, приобретение недвижимости (один раз в жизни).Во второй главе работы был проведен анализ сумм НДФЛ и роли данного налога в бюджете РФ, то есть исполнение фискальной функции налога.На основании данного анализа моно сделать вывод, что основной объем налоговых поступлений формируют такие налоги как НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Данные налоги являются федеральными, но как мы обозначили выше, определенный процент от сумм поступлений денежных средств по данным налогам распределяется в региональный бюджет.Основными распространенными программными средствами для заполнения и сдачи отчётности налоговые агента организации и предприятия используют: «СбиС++», «Спринтер», «Контур-Экстерн».Список литературыЗаконодательные и нормативно-методические документы и материалыНалоговый кодекс РФ 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 26.05.2019)Налоговый кодекс РФ 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 26.05.2019)Федеральный закон № 307-ФЗ от 31.12.2008 «Об аудиторской деятельности» (ред. от 03.07.2016 года) / Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата доступа 26.05.2019) Федеральный закон от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016 года))/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата доступа 26.05.2019)Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н в ред. от 24.12.2010 года.План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н в ред. от 08.11.2010 года.Специальная научная отечественная и зарубежная литература (монографии, брошюры, научные статьи и т.п.)Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение / учебное пособие / Е.Ю. Алексейчива, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. Изд.: Дашков и Ко, 2017, 300 с.Агирбова А.А. Налоговая система как правовой институт финансовой системы государства [Текст] / научная статья: А.А. Агирбова. М.: Аллея науки. – 2017, стр. 565-569Болтинова О.В., Арзуманова Л.Л., Махечин В.А. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова, Л.Л. Арзуманова, В.А. Махечин. Изд.: НОРМА, 2019. — 160 с.Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы[Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Научные известия. – 2017, стр. 41-45Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития[Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2017, стр. 69-70Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития[Текст] / научная статья: О.Ф. Бочарова, Е.Ю. Волошина. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2017, стр. 69-70Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Изд.: Юстицинформ, 2018. — 340 с.Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] / научная статья: А.В. Брякина. М.: Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017, стр. 57-61Букина И.С., Маневич В.Е. Макроэкономическая ситуация и денежно-финансовая политика в России (научный доклад). – М.: Институт экономики РАН, 2017– 56 с.Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения в России: Дис. … канд. соц. наук. – М., 2018– 207 с.Гончаренко Л.И., Архипцева Л.М., Гурнак А.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Л.М. Архипцева, А.В. Гурнак. Изд.: Магистр, 2019— 208 с.Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с.Дадалко В.А., Авдийский В.И., Синявский Н.Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учебное пособие / В.А. Дадалко, В.И. Авдийский, Н.Г. Синявский. Изд.: ИНФРА-М, 2018. — 538 с.Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства [Текст] / научная статья: Российское предпринимательство. № 9 - 2018 год.Крутякова Т.Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.Л. Крутякова. Изд.: Юрайт, 2019. — 436 с.Кашин В.А., Понамарева Н.В. Россия в кризисе и современное налогообложение. Проблемы, тенденции, перспективы: учебное пособие / В.А. Кашин, Н.В. Понамарева. Изд.: Магистр, 2018. — 368 с.Караваева И.В., Лев М.Ю. Справедливая цена в системе формирования экономической безопасности: исторический аспект [Текст] / научная статья: Вопросы инновационной экономики. № 1 - 2019 год.Крылов Г.О., Ларинова С.Л., Бекетов Ю.М. Международные основы и стандарты информационной безопасности финансово – экономических систем: учебное пособие / Г.О. Крылов, С.Л. Ларинова, Ю.М. Бекетов. Изд.: Прометей, 2018. — 174 с.Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2018. — 416 с.Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2018. — 480 с.Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2019. — 416 с.Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2019/05/89362 (дата доступа 26.05.2019)Митюкова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / практическое руководство / под редакцией Э.С. Митюковой. — М.: Издательство АйСи, 2017. — 360 с.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с.Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2018. — 208 с.Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц [Текст] / научная статья: Налоги и налогообложение. -2017. -№ 7. -С. 14-19. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 26.05.2019)Рогулин Ю.Р. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы / Ю.Р. Рогулин. Изд.: Прометей, 2019. — 136 с.Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с.Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с.Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы / практическое издание / под редакцией Е.Е. Смолицкой. — М.: Издательство Проспект, 2018. — 288 с.Сигов В. И., Песоцкий А. А. Безопасность экономического пространства региона: концептуальные основы и система показателей [Текст]/ научная статья. Изд.: Экономика региона. — 2017. — Т. 13, вып. 4. — С. 1236-1250Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России: учебное пособие / В.К. Сенчагов. Изд.: Бином Лаборатория знаний, 2017. — 815 с.Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2018. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2018. — 436 с.Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2018. — 494 с.Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2019. — 280 с.Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с.Ресурсы интернет-источникиНалоговая политика России на 2017-2019 годы [Электронный доступ]: https://2019- god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ (дата доступа 26.05.2019)Налоговая аналитика на официальном сайте ФНС [Электронный доступ]:https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm(дата доступа 26.05.2019)ОЭСР, Официальный сайт ФНС РФ [Электронный доступ]: https://eng.nalog.ru/rn77/about_fts/inttax/oecd/ (дата доступа 26.05.2019)Основные направления налоговой политики на 2017-2019 годы – URL: http://zakony2017.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2017-2019-gody/ (дата обращения 15.01.2018)Рост налогов в России с 1 января 2018 года: полный перечень годы – URL: https://www.26-2.ru/art/351711-rost-nalogov-v-rossii-2018 (дата доступа 26.05.2019)Социологи о страхах и надеждах россиян. 09.01.2017. Левада-центр [Электронный доступ]: http://www.levada.ru/2017/01/09/sotsiologi-o-strahah-i-nadezhdah-rossiyan/ (дата доступа 26.05.2019)Штыкова Д.С. Особенности государственного регулирования ценообразования в США [Текст] / научная статья: Экономика и менеджмент инновационных технологий. № 1- 2018 год [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2018/01/15692 (дата доступа 26.05.2019)