СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ «КОРНЕР»
Заказать уникальную курсовую работу- 36 36 страниц
- 25 + 25 источников
- Добавлена 29.01.2020
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 5
1.1 Методика анализа денежного оборота компании по российским стандартам 5
1.2 Международные стандарты анализа денежного потока 7
1.3 Совершенствование управления денежным потоком 9
2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ КОМПАНИИ «КОРНЕР» 13
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности «Корнер» 13
2.2 Анализ состава, структуры и движения денежных средств «Корнер» 22
2.3 Оценка движения денежных средств организации по видам деятельности «Корнер» 26
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ «КОРНЕР» 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ 36
руб. Уд. вес, % 2017 г. 2018 г. 2017 г. 2018 г. 1. По текущей деятельности,
денежные средства, направленные: 12250 17652 89,6 84,4 - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 5325 9478 39,0 45,3 - на зарплату 4688 5990 34,3 28,6 - на выплату дивидендов, процентов - 330 - 1,6 - на расчёты по налогам и сборам 1468 1854 10,7 8,9 - на проч. расходы 769 - 5,6 - 2. По инвестиционной деятельности: 903 2578 6,6 12,3 - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 580 1570 4,2 7,5 - приобретение ценных бумаг и иных фин. вложений - 853 - 4,1 - займы, предоставленные др. организациям 323 155 3. По финансовой деятельности: 519 684 3,8 3,3 - погашение займов и кредитов (без %) 519 684 3,8 3,3 III. Чистые денежные средства от текущей деятельности 911 2315 IV. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -634 -2240 V. Чистые денежные средства от фин. деятельности -40 -311 VI. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств 237 -236 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отч. периода 421 185
Только по такому направлению деятельности, как текущая деятельность, приток выше оттока (на 2 315 тысяч рублей). По таким видам деятельности, как инвестиционная и финансовая, отток выше притока – это негативный фактор.
В 2018 году отток денежных средств наибольший в части текущей деятельности (84,4 %).
Таким образом, в 2017 году поступления в части текущей деятельности равны 94,6%, по финансовой деятельности меньше, всего 3,5%, по инвестиционной ещё меньше: 1,9%. В 2018 году размер суммы поступивших денежных средств по текущей деятельности составил 96,6%, по инвестиционной всего 1,6%, по финансовой также сума незначительна: 1,8%.В 2018 году отток денежных средств компании «Корнер» в части текущей деятельности равен 84,4% по инвестиционной меньше, всего 12,3%, по финансовой ещё меньше: 3,3%. Превышение величины притока над величиной оттока денежных средств по текущей деятельности в 2017 году составил 911 тысяч рублей, в 2018 году размер притока по текущей деятельности составил 2 315 тысяч рублей. Это - благоприятный фактор. Суммарное превышение величины оттока над величиной притока денежных средств в общей совокупности по всем видам деятельности в 2017-2018 годах является неблагоприятным фактором.
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ «КОРНЕР»
Увеличить приток денежных средств компании «Корнер» можно за счёт эффективного управления дебиторской задолженностью компании.
Например, в работе с клиентами можно использовать различные варианты заключения договоров.
Рассмотрим 2 типа договора, которые компания «Корнер» может заключить со своими покупателями (дебиторами):
а) «Скидка» - клиенту компании «Корнер» предоставляют скидка в размере 2% при оплате реализуемой продукции сразу при покупке.
б) «Отсрочка платежа» - клиент компании «Корнер» должен оплатить продукцию в течение 30 дн. со дня приобретения.
Проведём сравнительную оценку этих 2 вариантов для компании «Корнер» (таблица 7).
Таблица 7 Расчёт прибыли от продажи продукции компании «Корнер», тыс. руб.
Показатель Предоставление
скидки Кредит Размер дебиторской задолженности
Потери от скидок (2%)
Инфляционные потери (0,36% в мес.)
Коэффициент дисконтирования
Размер уплачиваемой потребителями суммы
Доход от альтернативных вложений капитала компании (при рентабельности 10%)
(8009х0,1х0,99)
(8172х0,1х0,99)
Оплата процентов (30% годовых)
(8172х0,3/12)
Прибыль от продажи продукции
(793-163)
(809-204-29)
Финансовый результат (630-576) 8172
163
—
0,99
8009
793
—
630
54 8172
—
29
0,99
8172
809
204
576
Исходные данные для расчётов в табл. 7 следующие: Инфляция в РФ за 2018г. составила 4,27%. Следовательно, потери от инфляции компании «Корнер» за 1 мес. в 2018 году в составят:
4,27 % / 12 = 0,36%.
Следовательно, компания «Корнер» за счёт отсрочки оплаты дебиторами будет терять своих денежных средств в 1 мес. на следующую сумму:
8 172 000 руб. х 0,36% = 29 000 руб.
Допустим, компания «Корнер» из-за отсрочки платежей дебиторами в течение 2018 года на сумму 8172000 руб. вынуждено будет взять в банке кредит размером на эту же сумму, - на 8172000 руб. под 30% годовых. Прибыль от продаж составит 809 тысяч рублей. Тогда общая прибыль от продаж составит:
809000 – 204000 – 29000 = 576000 руб.
Теперь рассмотрим второй вариант – предоставление скидки: Из-за предоставления скидки покупателям в размере 2 % компания «Корнер» потеряет следующую сумму:
8172000 руб. х 2 % = 163000 руб.
Следовательно, покупатели уплатят компании «Корнер» сумму в 8009000 руб.:
8172000 – 163000 = 8009000 руб.
От этой суммы, компания «Корнер», вложив её в бизнес, получит 793000 руб.:
8009000 х 10 % х 0, 99 = 793000 руб.
Следовательно, общая прибыль от продаж составит:
793000 – 163000 = 630000 руб.
Таким образом, предоставление скидки покупателям по сравнению с отсрочкой платежа более выгодна компании «Корнер» на следующую сумму:
630000 – 576000 = 54000 руб.
Таким образом, резерв денежного притока компании «Корнер» за счёт использования механизмов управления дебиторской задолженностью составляет 54000 руб.: за счёт предоставление скидки покупателям, что выгоднее для компании «Корнер» по сравнению с отсрочкой платежа.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, потоки денежных средств организации разрешено представлять следующими двумя методами: прямым и косвенным методами. При использовании прямого метода раскрываются основные виды валовых денежных поступлений (притоков) и валовых денежных платежей (оттоков). Суть косвенного метода заключается в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств.
ООО «Корнер» работает эффективно. Об эффективной деятельности свидетельствует рост выручки, прибыли от продаж, чистой прибыли, рост производительности труда.
В компании «Корнер» в 2018 г. по сравнению с предыдущим периодом сложилась ситуация, когда отток средств по инвестиционной, финансовой и внутрихозяйственной деятельности превысил приток денежных средств, что является неблагоприятным фактором.
Суммарное превышение оттока над притоком денежных средств в совокупности по всем видам деятельности в 2017-2018гг. является неблагоприятным фактором.
Резерв денежного притока компании «Корнер» за счёт совершенствования управления дебиторской задолженностью составляет 54 тыс. руб.: за счёт предоставление скидки покупателям, что выгоднее по сравнению с отсрочкой платежа.
Поставленные в ходе написания курсовой работы задачи выполнены в полном объёме.
При использовании предложений и рекомендаций, разработанных в курсовой работе, компания «Корнер», за счет грамотного управления кредиторской задолженностью, может существенно увеличить размер своих денежных средств, а значит, финансовое состояния компании улучшится.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Список нормативно-правовых актов
ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при наличных денежных расчётах» (в ред. от 03.07.2019г.) // Консультант+.
Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, инкассации банкнот №318-П (23.11.2018г.) // Правовая система «Гарант».
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.1999г. №43н (ред. от 08.11.2018г.) // Правовая система Гарант.
Список научной литературы
Баранов Б.В. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л. – 2017. – 293 с.
Бухгалтерская отчетность / Под ред. проф. В.А. Новодворского. – М.: Инфра-М, 2019. – 465 с.
Донцова А.В. Анализ финансовой отчетности. – СПб.: Нива. – 2017. – 431с.
Ефимова О.Б. Финансовый анализ. – М.: Дашков и К0, 2017. – 528 с.
Ковалёв Б.В. Анализ хозяйственной деятельности компании. – М.: ФиС, 2017. – 435 с.
Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: Эксмо, 2017. – 752 с.
Луговой Б.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 2019. - № 7. - С.12-18.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности компании. - М.: Академия, 2014. – 357 с.
Макарова Е.М. Бухгалтерский учет денежных средств. – М.: Информцентр, 2017. – 189 с.
Максютов А.Л. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами // Финансы. - 2019. - № 3. - С. 19-24.
Пласкова И. Методика анализа движения денежных средств компании // Главбух, 2019. - № 1. – С. 9-14.
Поляков Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Терра, 2015. – 417 с.
Самсонов Н.А. Финансы, денежное обращение. – М.: Пресс, 2015. – 407 с.
Собинина Н.Б. Экономический анализ деятельности компании. – Минск: Альфа, 2015. – 598 с.
Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков компании. – М.: ФиС, 2017. – 214 с.
Финансы организаций. Учебник / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Дело, 2016. – 341с.
Фомин П.А. Финансы, кредит и денежное обращение. – М.: Кнорус, 2014. – 421 с.
Щурева Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Омега-Л, 2015. – 411 с.
Чикарова М.Ю. Денежные потоки компании // Главбух. – 2018. - № 7. – С. 12-15.
Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Эксмо, 2014. – 617 с.
Список электронных источников
Оборотные средства. Управление оборотными средствами [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.financial-lawyer.ru/ (Дата обращения – 07.10.2019).
Эффективность использования оборотных средств. Финансовый анализ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.afdanalyse.ru/publ. - (Дата обращения – 09.10.2019).
ПРИЛОЖЕНИЯ
26
2016 г. 2017 г. 2018 г.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Сектор учёта товарных операций
Сектор учёта расчётных операций
Бухгалтерия
постоянный
2. Оценка дебитора
1. Предварительный анализ состояния дебиторской задолженности
Запасы
Амортизация
Внеоборотные активы
Прочие пассивы
Кредиторская задолженность
Кредиты и займы
=
Финансовый отдел (5). Оплачивает поступившие счета
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (4). Оформляет регистры синтетического и аналитического учёта
по расчётам с поставщиками
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (3). Делает проводки по приходу
Сектор учёта денежных расчётов бухгалтерии (6). Делает проводки по погашению кредиторской задолженности за поступившие ТМЦ
Склад (2) Приходует поступившие ТМЦ, если имеется соответствие утверждённому заказу
ОМТС (1). Передача утверждённого заказа
на ТМЦ на склад
5. Текущий анализ, контроль
в срок
4. Порядок оплаты
со скидкой
Отсрочка платежа
3. Тип договора
скидка
новый
Капитал и резервы
Денежные средства
+
+
+
=
+
+
-
Прочие пассивы
Кредиторская задолженность
Кредиты и займы
Капитал и резервы
Денежные средства
Запасы
Амортизация
Внеоборотные активы
Финансово-экономичес-
кий отдел
Отдел рекламы и сбыта
Повара
2016 г. 2017 г. 2018 г.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
+
+
+
-
+
+
Дебиторская задолженность
-
Хозяйственный отдел
Отдел снабжения
Бармены
Официанты
Технический персонал
Отдел
доставки
Бухгалтерия
Экспедитор
Администратор
Заведующий производством
Финансовый директор
Коммерческий
директор
Генеральный
директор
Главный бухгалтер
Главный экономист
Бухгалтерия
Финансово-эконо-
мический отдел
Финансовый директор
Список нормативно-правовых актов
1. ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при наличных денежных расчётах» (в ред. от 03.07.2019г.) // Консультант+.
2. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, инкассации банкнот №318-П (23.11.2018г.) // Правовая система «Гарант».
3. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.1999г. №43н (ред. от 08.11.2018г.) // Правовая система Гарант.
Список научной литературы
4. Баранов Б.В. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л. – 2017. – 293 с.
5. Бухгалтерская отчетность / Под ред. проф. В.А. Новодворского. – М.: Инфра-М, 2019. – 465 с.
6. Донцова А.В. Анализ финансовой отчетности. – СПб.: Нива. – 2017. – 431с.
7. Ефимова О.Б. Финансовый анализ. – М.: Дашков и К0, 2017. – 528 с.
8. Ковалёв Б.В. Анализ хозяйственной деятельности компании. – М.: ФиС, 2017. – 435 с.
9. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: Эксмо, 2017. – 752 с.
10. Луговой Б.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 2019. - № 7. - С.12-18.
11. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности компании. - М.: Академия, 2014. – 357 с.
12. Макарова Е.М. Бухгалтерский учет денежных средств. – М.: Информцентр, 2017. – 189 с.
13. Максютов А.Л. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами // Финансы. - 2019. - № 3. - С. 19-24.
14. Пласкова И. Методика анализа движения денежных средств компании // Главбух, 2019. - № 1. – С. 9-14.
15. Поляков Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Терра, 2015. – 417 с.
16. Самсонов Н.А. Финансы, денежное обращение. – М.: Пресс, 2015. – 407 с.
17. Собинина Н.Б. Экономический анализ деятельности компании. – Минск: Альфа, 2015. – 598 с.
18. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков компании. – М.: ФиС, 2017. – 214 с.
19. Финансы организаций. Учебник / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Дело, 2016. – 341с.
20. Фомин П.А. Финансы, кредит и денежное обращение. – М.: Кнорус, 2014. – 421 с.
21. Щурева Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Омега-Л, 2015. – 411 с.
22. Чикарова М.Ю. Денежные потоки компании // Главбух. – 2018. - № 7. – С. 12-15.
23. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Эксмо, 2014. – 617 с.
Список электронных источников
24. Оборотные средства. Управление оборотными средствами [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.financial-lawyer.ru/ (Дата обращения – 07.10.2019).
25. Эффективность использования оборотных средств. Финансовый анализ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.afdanalyse.ru/publ. - (Дата обращения – 09.10.2019).
Вопрос-ответ:
Какие методики анализа денежного оборота компании существуют?
Существуют российские и международные стандарты анализа денежного оборота компании. Российские стандарты включают методику анализа денежного оборота по компаниям, основанную на национальном законодательстве. Международные стандарты, такие как МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) и МСФО Связующей информации, предоставляют более общую методологию анализа денежного оборота и применяются всеми международными компаниями.
Как можно совершенствовать управление денежным потоком в компании?
Управление денежным потоком в компании можно совершенствовать путем оптимизации рабочего капитала, осуществления более эффективных инвестиций, сокращения расходов и увеличения прибыли. Также важно внедрить систему прогнозирования и планирования денежных потоков, чтобы иметь реальное представление о возможных колебаниях и предотвратить кризисные ситуации.
Какие факторы влияют на состав и движение денежных средств в компании?
Состав и движение денежных средств в компании зависят от множества факторов, включая объем и структуру продаж, сезонные колебания спроса, уровень конкуренции, политику кредитования и сроки оплаты, налоговые платежи, затраты на производство и многое другое. Все эти факторы могут оказывать влияние на генерацию, приход и расход денежных средств в компании.
Какие методы оценки денежных потоков используются в анализе компаний?
Для оценки денежных потоков в анализе компаний используются различные методы, такие как дисконтированный денежный поток (DCF), который позволяет определить приведенную стоимость предприятия на основе его потенциальных денежных поступлений и расходов в будущем. Также используются методы сравнительного анализа, такие как анализ отношений, чтобы сравнить динамику денежных потоков компании с аналогичными компаниями на рынке.
Какие аспекты включает методика анализа денежного оборота компании по российским стандартам?
Методика анализа денежного оборота компании по российским стандартам включает такие аспекты, как расчет показателя денежного оборота, анализ финансовых потоков, определение уровня ликвидности и рентабельности, а также оценку эффективности использования денежных средств.
Какие международные стандарты используются для анализа денежного потока?
Для анализа денежного потока используются международные стандарты, такие как МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), которые предоставляют единые правила и принципы для составления и анализа финансовой отчетности, включая информацию о денежном потоке компании.
Что подразумевается под совершенствованием управления денежным потоком?
Совершенствование управления денежным потоком включает в себя разработку и реализацию стратегий и методов, направленных на оптимизацию и эффективное использование денежных средств компании. Оно включает улучшение процессов управления расходами и поступлениями, прогнозирование денежных потоков и принятие мер для минимизации рисков и максимизации доходов.
Какова характеристика финансово-хозяйственной деятельности компании Корнер?
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности компании Корнер включает такие аспекты, как объем продаж, прибыльность, дебиторская и кредиторская задолженность, оборачиваемость капитала и другие финансовые показатели, которые позволяют оценить финансовое состояние и эффективность работы компании.
Как проводится анализ структуры и движения денежных средств компании Корнер?
Анализ структуры и движения денежных средств компании Корнер проводится путем изучения состава и изменений денежных средств на счетах компании, анализа статьи доходов и расходов, выявления причин изменений денежного потока и оценки его влияния на финансовые результаты компании.
Какие международные стандарты существуют для анализа денежного потока?
Существуют различные международные стандарты для анализа денежного потока, такие как IAS 7 "Отчет о движении денежных средств", ФСО 2 "Отчет о движении денежных средств" и ФСО 2 "Отчет о движении денежных потоков". Они определяют правила и методики анализа и оценки денежных потоков компаний.
Что такое анализ денежного оборота компании и какими стандартами он регулируется в России?
Анализ денежного оборота компании - это процесс изучения движения денежных средств внутри компании. В России анализ денежного оборота регулируется российскими стандартами, такими как ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", ПБУ 15/2000 "Учетная политика организации" и ПБУ 18/02 "Учетная политика организации". Они определяют методики анализа и оценки денежных потоков компаний.
Как можно совершенствовать управление денежным потоком компании?
Совершенствование управления денежным потоком компании может осуществляться через ряд мер и действий. Некоторые из них включают в себя улучшение системы бюджетирования, контроль и оптимизацию расходов, укрепление взаимоотношений с поставщиками и клиентами, использование финансовых инструментов для управления рисками, а также повышение эффективности внутренних процессов управления денежными средствами.