Расчет налоговой нагрузки, выбор оптимального режима налогообложения для организации

Из данных расчетов приведенных выше, можно сделать следующий вывод. Налоговая нагрузка предприятия в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход составила 0,55%, из этого следует, что ниже рекомендуемой среднеотраслевой налоговой нагрузки по виду экономической деятельности в Новосибирской области 2018 года на 0,63%. Таким образом, организация предприятиепопадает под камеральную налоговую проверку.Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа[6].Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться[6]:1. налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);2. отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;3. отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);5. выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ;6. неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин;9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности;10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения;11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности позволит налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства.Выбор оптимального режима налогообложения для организацииПеред каждой организацией в момент ее образования и по мере роста встает вопрос о выборе оптимального режима налогообложения. Чем более продуманным будет решение, тем выгоднее окажется ведение предпринимательской деятельности, тем больше прибыли останется в организации.Государство дает такую возможность, предоставляя на выбор налогоплательщикам использование альтернативных систем налогообложения и методик осуществления учета.В соответствии со спецификой своей деятельности и ожидаемой прибыли, предприниматель выбирает удобный для своей организации режим налогообложения, позволяющий минимизировать налоговые выплаты и максимизировать прибыль.Налоговая нагрузка (НН + ) – отношение (доля) причитающихся (уплаченных) налогов (сборов) в бюджет и внебюджетные фонды (Н + Сб) к выручке организации без НДС (В без НДС):НН + .(13)Расчет налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения представлен ниже.НН + Расчет налоговой нагрузки при упрощенном режиме налогообложения представлен ниже.НН + НН + Расчет налоговой нагрузки при едином налоге на вмененный доход представлен ниже.НН + Для организации оптимальным режимом налогообложения является единый налог на вмененный доход, так как получается минимальный показатель налоговой нагрузки – 4%. Важно отметить, что при этом будут выездные налоговые проверки, так как налоговая нагрузка при едином налоге на вмененный доход ниже среднеотраслевой налоговой нагрузки на 0,63%.ЗаключениеЦель курсового исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате можно сделать ряд выводов:Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам.Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания фирмы, поскольку планирование происходит при условиях, когда еще не сделано никаких ошибок, которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В тоже время, если предприниматель вовсе не заботится об оптимизации налогообложения, предприятиюможет быть причинен заметный финансовый ущерб.Возможные способы оптимизации налогообложения реализации товаров с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения - законная возможность не платить НДС, налоги на прибыль без ограничения размера выручки при реализации товаров.2. Схема: Безвозмездная передача основных средств - способ безналогового увеличения расходов.Возможные способы оптимизации налогообложения при сдаче имущества в аренду с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения: Схема: Аренда через независимого Агента - способ уменьшения НДС и налога на прибыль.Возможные способы оптимизации налогообложения оказания услуг с участием лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения:1. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения ПБОЮЛ - способ оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы.2. Схема: Оказание услуг через Агента - законный способ уменьшения НДС и налога на прибыль.3. Схема: Применение упрощенной системы налогообложения как оптимальный способ выплаты зарплаты через дивиденды.Оптимальность выбора той или иной системы налогообложения можно определить только по фактически полученным показателям деятельности организации (с учетом влияния всех факторов).Список использованных источников1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 №117-ФЗ.2. Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" от 31.12.2017 №484-ФЗ.3. Приказ Минтруда России от 30.12.2016 №851н "Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска".4. Крайнова, И.М. Расчет налоговой нагрузки, выбор оптимального режима налогообложения для организации: учеб.-метод. пособие к выполнению курсовой работы / И.М. Крайнова, С.Н. Артыкова. – Новосибирск : Изд-во СГУПСа, 2019 – 40 с.5. Пименов, Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академическогобакалавриата / Н. А. Пименов. — М. : Издательство Юрайт, 2016 — 136 с.6. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. - 317 c.7. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно / С.И. Бакина. - М.: Бератор, 2015. - 240 c.8. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] / https://www.nalog.ru.Приложения