Проблемы эффективности налогообложения

2) Обеспечить уплату всех установленных налоговых законодательством налогов и сборов всеми налогоплательщиками.Иными словами, основной целью функционирования всей системы налогообложения любого современного развитого государства, которым должна стать Россия, является достижение максимально возможной эффективности работы бюджетной системы посредством установления баланса между доходами и расходами бюджета. В связи с этим проводимая в стране налоговая политика должна иметь тщательно проработанную основу, которая будет учитывать все особенности функционирования государственной системы. ЗАКЛЮЧЕНИЕПодводя итог данной работе, можно с уверенностью сказать, что на сегодняшний день процесс налогообложения является одним из важнейших составляющих всей проводимой государством экономической политики. На цели и направления налогообложения оказывает влияние большое количество разнообразных факторов, большее значение из которых имеют уровень социально-экономического развития страны, политическая ситуация в государстве и т.п. Также действующая система налогообложения существенно зависит от социальной и экономической структуры общества, от стратегических задач развития национального хозяйства, а также от имеющихся у государства финансовых обязательств на мировой арене. Эффективное функционирование системы налогообложения страны, чаще всего, достигается путем оптимального соотношения ее задачи и интересов государства и налогоплательщиков. Проводимая политика налогообложения не может быть постоянной в течение длительного времени, т.к. она должна оперативно меняться в связи с происходящими в экономики реформами. Поэтому для того, что сделать систему налогообложения более успешной и эффективной следует адаптировать ее к существующими экономическим условиям. Правильно выбранная политика в сфере налогообложения позволит справиться с поставленными целями и задачами государства. Для страны в целом эффективность системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов за счет налоговых поступлений, а также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов эффективность заключается в следующем – получить максимально возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан страны эффективность налогообложения сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей.Для современной России свойственны следующие особенности черты налогообложения:1) Отсутствие соответствия уровня налогообложения тем финансовым возможностям, которыми обладают налогоплательщики.2) Неопределенность системы налогообложения в связи с тем, что нормативно-правовая база в данной области очень запутана и сложна. 3) Основной проблемой экономики страны является то, что хозяйствующие субъекты уплачивают налоги не в полном объеме. Это связано с тем, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей не остается достаточно средств для проведения эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся всячески уклониться от уплаты налогов.4) Неэкономичность самой налоговой системы страны. В идеале такая ситуация должна сводиться к снижению затрат на налоговое администрирование при одновременном сохранении сбора налоговых платежей на максимальном уровне. Подводя итог вопросу налогообложения в России, следует отметить, что с самого начала формирования налоговой системы страны в 1992 г. правительство проводило политику максимальных налогов. Суть ее в том, что в процессе налогообложения устанавливаются довольно высокие налоговые ставки, практически полностью ликвидируются льготы по уплате налогов, а также вводится большое количество разнообразных налогов. Все это делается с целью получить как можно больше финансовых ресурсов в бюджет страны, при этом последствия проведения такой политики налогообложения особо в расчет не принимаются. Как следствие, экономическое развитие государства заметно тормозиться, а у общества теряется вера в свое правительство. К проведению такой политики, власть прибегает, как правило, в особых случаях, например, во время войны, экономического кризиса и т.п. Но в то время в России объективных причин для проведения такой политики налогообложения не было, в большей степени, это можно объяснить неумелым управлением, что естественно не могло не привести к резко негативным последствиям. В заключении работы, следует также отметить, что основным направлением налоговой политики в современной России является необходимость поддержания баланса отечественной бюджетной системы. Одновременно с этим перед государством стоит цель удержания налоговой нагрузки для определенных секторов национального хозяйства на прежнем уровне. Именно в соответствии с этими целями в современной России проводятся разного рода реформы системы налогообложения и налогового законодательства. Таким образом, подводя итог проделанной работе, можно сделать вывод, что для повышения эффективности работы российской системы налогообложения следует создать в стране определенные условия, которые, с одной стороны, не вынуждали бы добросовестных налогоплательщиков прибегать к поиску путей ухода от уплаты налогов, а с другой –ликвидировали бы все существующие сегодня лазейки для ухода от налогообложения. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2. Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_44971/3. Федеральный закон от 04.10.2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169428/5. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156529/6. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2014. – 286 с. 7. Афанасьев С.Г. Перспективы развития в бюджетной и налоговой политике / С.Г. Афанасьев // Финансы. – 2017. – №2. – С. 19-23.8. БрызгалинА.В. Налоги и налоговое право/ А.В. Брызгалин. – М.: Аналитик-пресс, 2013. – 608 с. 9. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение / Н.П. Владимирова. – М.: КНОРУС, 2013.– 232 с. 10. Ершова М.И. Налоговая политика России и стран СНГ: сравнение и характеристика / М.И. Ершова // Мировая экономика. – 2018. – № 5. – С. 31-36.11. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М. Налоговая система России / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 395 с. 12. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону.: Феникс, 2014. – 226 с. 13. Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе / В.А. Кашин // Финансы. – 2017. – № 4. – С. 3-7.14. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России/ Л.Н. Лыкова. – М.: Бек, 2016. – 278 с. 15. Никулкина И.В. Общая теория налогообложения / И.В.Никулкина. – М.: Эксмо, 2015. – 497 с. 16. Осадчий Н.О. Общая теория налогообложения / Н.О. Осадчий. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 581 с. 17. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение / В.А. Скрипниченко. – М.: Бинфа, 2014. – 452 с.18. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы / С.Д. Шаталов// Финансы. – 2018. –№2. – С. 3-8.19. Эпов Б.Д. Какую налоговую политику реализуют в современной России / Б.Д. Эпов // Налоги. – 2017. – № 10. – С. 18-22.20. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru