Налоговая политика в России: цели,методы и проблемы

Так, сюда можно отнести выгоды, приобретённые путем прямого присвоения имущества, посредством перевода денег на оффшорные счета, поступление наличных средств в иностранной валюте и т.пКроме того, нельзя не сказать о том, что только в России широко распространена практика предоставления льготного налогообложения для так называемых мобильных видов деятельности, к которым можно отнести посреднические услуги, сделки на фондовых рынках и т.д. и которые можно перенести за пределы российской границы, а не для тех сфер хозяйственной деятельности и, следовательно, доходам от нее, которые жестко привязаны к территории страны – производственный сектор, добыча полезных ископаемых транспортная сеть и т.п. [10, с. 31-36]Таким образом, проанализировав указанные проблемы, можно сделать вывод, что на сегодняшний день российская система налогообложения испытывает значительный кризис, который в определенной мере мешает России достичь необходимого для такого мощного государства уровня социально-экономического развития. Также необходимо сказать о том, что те изменения, которые осуществляются в последнее время в российской системе налогообложения, не приводят, в большинстве своем, к ожидаемому положительному эффекту. Все реформы реализуются в спешке и, как следствие, являются не до конца продуманными и не приносят желаемый результат. Здесь можно говорить о том, что:- во-первых, примерно половина всех налоговых сборов от НДС тратится на возвраты; - во-вторых, налог, уплачиваемый на прибыль хозяйствующих субъектов, не обеспечивает требуемого прироста бюджетных доходов;- в-третьих, введение так называемой плоской шкалы исчисления подоходного налога с физических лиц не вывело из теневого сектора большую часть заработной платы российских работников;- в-четвертых, вследствие разделения пенсии российских граждан на две части – страховую и инвестиционную – появилась такая проблема, как поиск населением более надежных объектов для вложения своих капиталов и др. 2.3. Совершенствование налоговой политики в РоссииНа сегодняшний день органы государственной власти в России должны решить довольно противоречивую задачу – им необходимо одновременно увеличить объемы налоговых доходов в бюджетную систему страны, а также существенно снизить бремя налогообложения для населения и хозяйствующих субъектов. Следует сказать, что для решения этой задачи в России имеется два больших резерва, которые давно нуждаются в переменах. Речь идет о системе льгот, предоставляемых определенным налогоплательщикам по уплате налогов и сборов, и о секторе теневой экономики в России. Говоря о налоговых льготах, следует сказать, что они предоставляются получателям этих льгот из бюджета государства в необходимой сумме и в установленное время, тогда как некоторые бюджетные расходы, в том числе и социальные, уменьшаются и финансируются с задержками. Определить точную сумму, предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов, очень затруднительно, потому что существует категория налогоплательщиков, которые заключают фиктивные сделки, что не платить налоги. Теневая экономика в России как второй резерв повышения налоговых доходов обладает еще большими масштабами. Довольно высокий размер налоговых платежей, которые в совокупности с другими проблемами отечественных предпринимателей, таких как невозможности получения кредитов, отсутствие инвестирования, физический и моральный износ основных фондов, усиление конкуренции на внутреннем и внешнем рынках и т.п., не дают им зачастую даже возможности для простого воспроизводства. Поэтому часть финансовых ресурсов им приходится скрывать от налогообложения, выводя в теневой сектор. Но следует отметить, что сегодня эти средства редко возвращаются в производственную сферу, потому что большие капиталовложения в отечественную экономику в современной России настолько редкие явления, что практически всегда привлекают внимание соответствующих органов. Следовательно, как это не печально, те финансовые ресурсы, которые оказались в теневом секторе, так и остаются там или же вывозятся за пределы страны.[19, с. 18-22].Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что современная система налогообложения не только не в состоянии привлечь новые финансовые ресурсы в национальную экономику, но и способствует утечке из нее денежных средств. На сегодняшний день те формы и средства, которые используются в процессе налогообложения не принимают в расчет реалии экономического развития страны, в большинстве своем они подавляют функционирование национального хозяйства. И поэтому не удивительно, что в таких условиях даже те положительные моменты, которые происходят в отечественной системе налогообложения, не способствуют прирост налоговых доходов в бюджетную систему. Таким образом, ясно видно, что в нашей стране существует острая необходимость осуществления серьезной налоговой политики, но очень важно четко выработать стратегию ее проведения. Главным образом, она должна быть направлена на повышение регулирующей роли налогов, способствующей согласованию интересов органов власти и хозяйствующих субъектов, созданию лучших условий для российских производителей товаров и услуг, осуществлению эффективной налоговой политики в регионах страны. Кроме того, должен быть устранены все несоответствия в действующем налоговой законодательстве. Таким образом, принимая во внимание основные цели той экономической политики, которая проводится сегодня в России, можно выделить следующие направления реформирования системы отечественного налогообложения:- высокая прогрессивность взимания налогов с наиболее высоких доходов, чаще всего полученных спекулятивным путем;- установление для определённой категории налогоплательщиков, имеющих наиболее низкие доходы, минимальной суммы, которая не будет облагаться налогами;- предоставление всех возможных льгот по уплате налогов и сборов для отечественных товаропроизводителей, а также низкооплачиваемого наемного труда;- установление налоговых льгот для основных товаров народного потребления, определяющих необходимый его минимум и цену рабочей силы;- предоставление льгот по уплате налогов и сборов для ввозимой продукции перерабатывающих и наукоемких отраслей;- повышение ставок по налогам и сборам для тех доходов, которые подлежат вывозу за пределы России и не преследуют цели содействия экспорту;- введение специальных режимов налогообложения для отраслей инвестиционной деятельности, главным образом, для капиталовложений в высокотехнологичные и наукоемкие отрасли.Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что изменение системы налогообложения в современной России должно вестись комплексно, т.е. все производимые реформы должны производится одновременно и в полном объеме. Поэтому политику модернизации налоговой сферы России следует осуществлять в двух принципиально важных направлениях:1) Сокращение нагрузки на налогоплательщиков путем снижения налоговых ставок и, в первую очередь, для отечественных товаропроизводителей и представителей российского бизнеса. 2) Обеспечить уплату всех установленных налоговых законодательством налогов и сборов всеми налогоплательщиками. [10, с. 31-36].Иными словами, основной целью функционирования всей системы налогообложения любого современного развитого государства, которым должна стать Россия, является достижение максимально возможной эффективности работы бюджетной системы посредством установления баланса между доходами и расходами бюджета. В связи с этим проводимая в стране налоговая политика должна иметь тщательно проработанную основу, которая будет учитывать все особенности функционирования государственной системы. ЗаключениеПодводя итог данной работе, можно с уверенностью сказать, что на сегодняшний день процесс налогообложения является одним из важнейших составляющих всей проводимой государством экономической политики. На цели и направления налогообложения оказывает влияние большое количество разнообразных факторов, большее значение из которых имеют уровень социально-экономического развития страны, политическая ситуация в государстве и т.п. Также действующая система налогообложения существенно зависит от социальной и экономической структуры общества, от стратегических задач развития национального хозяйства, а также от имеющихся у государства финансовых обязательств на мировой арене. Эффективное функционирование системы налогообложения страны, чаще всего, достигается путем оптимального соотношения ее задачи и интересов государства и налогоплательщиков. Проводимая политика налогообложения не может быть постоянной в течение длительного времени, т.к. она должна оперативно меняться в связи с происходящими в экономики реформами. Поэтому для того, что сделать систему налогообложения более успешной и эффективной следует адаптировать ее к существующими экономическим условиям. Правильно выбранная политика в сфере налогообложения позволит справиться с поставленными целями и задачами государства. Для страны в целом эффективность системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов за счет налоговых поступлений, а также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов эффективность заключается в следующем – получить максимально возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан страны эффективность налогообложения сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей.Для современной России свойственны следующие особенности черты налогообложения:1) Отсутствие соответствия уровня налогообложения тем финансовым возможностям, которыми обладают налогоплательщики.2) Неопределенность системы налогообложения в связи с тем, что нормативно-правовая база в данной области очень запутана и сложна. 3) Основной проблемой экономики страны является то, что хозяйствующие субъекты уплачивают налоги не в полном объеме. Это связано с тем, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей не остается достаточно средств для проведения эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся всячески уклониться от уплаты налогов.4) Отсутствие принципа экономичности налоговой системы. Это сводится к сокращению расходов на налоговое администрирование, при этом сохраняя максимально возможный сбор налогов.С самого начала экономических реформ, с первого дня введения налоговой системы в России в 1992 году, проводилась политика максимальных налогов.Она заключается в том, что государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики. Такая политика не оставляет надежд налогоплательщику и обществу на экономическое развитие. Она производится государством, как правило, в тяжелые времена его развития, такие как война, экономический кризис.Вместе с тем, каких либо предпосылок для проведения политики максимальных налогов тогда не существовало, что привело к резко негативным последствиям.Главным фактором современной налоговой политики РФ является необходимость поддержания баланса бюджетной системы государства. Но вместе с этим необходимо удержать на том же уровне налоговую нагрузку для тех секторов народного хозяйства, в которых установлен ее оптимальный размер. Именно в рамках этих направлений сегодня проводятся различные изменения налогового законодательства и налоговой политики России. Таким образом, подводя итог проделанной работе, можно сделать вывод, что для того, чтобы повысить эффективность функционирования отечественной налоговой системы, необходимо сформировать в странетакие условия, которые, с одной стороны, не принуждали бы честного и законопослушного налогоплательщика искать и находить пути ухода от налогообложения, а с другой – закрыли бы для нечестного налогоплательщика все ныне используемые лазейки.