Механизм финансового менеджмента.

Активное использование современного программного компьютерного обеспечения, работающего в единой сети, позволяет не только повышать скорость сбора, обработки и использования оперативной информации, но и обеспечивает более высокий уровень контроля ее достоверности, понимание управленческих решений на уровне всей структуры, эффективное финансовое управление, поскольку функции каждого менеджера представляют элементы единой системы. Организационная структура финансового управления на предприятии объединяет всех сотрудников финансовой службы благодаря распределению функциональных обязанностей.


3. Рекомендации по финансовому механизму
3.1. Механизм финансового менеджмента

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия основывается на определенном механизме. Механизм финансового менеджмента - это совокупность основных элементов воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия. В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:
1. Система регулирования финансовой деятельности включает:
Государственное нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия.
Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности предприятия, который формируется в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов.
Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия, который формируется в рамках самого предприятия, соответственно регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам его финансовой деятельности.
2. Система внешней поддержки финансовой деятельности предприятия включает:
Государственное и другие внешние формы финансирования предприятия.
Кредитование предприятия. Этот механизм основан на предоставлении предприятию различными кредитными институтами разнообразных форм кредита.
Лизинг (аренда). Этот механизм основан на предоставлении в пользование предприятию целостных имущественных комплексов, отдельных видов необоротных активов за определенную плату на предусмотренный период.
Страхование. Механизм страхования направлен на финансовую защиту активов предприятия и возмещение возможных его убытков при реализации отдельных финансовых рисков.
Прочие формы внешней поддержки финансовой деятельности предприятия (лицензирование, государственную экспертизу инвестиционных проектов).
3. Система финансовых рычагов включает следующие основные формы воздействия на принятие и реализацию управленческих решений в части финансовой деятельности:
Цену.
Процент.
Прибыль.
Амортизационные отчисления.
Чистый денежный поток.
Дивиденды.
Синергизм.
Пени, штрафы, неустойки.
Прочие экономические рычаги.
Система финансовых методов состоит из следующих основных способов и приемов, с помощью которых обосновываются управленческие решения:
Метод технико-экономических расчетов.
Балансовый метод.
Экономико-статистические методы.
Экономико-математические методы.
Экспертные методы (методы экспертных оценок).
Методы дисконтирования стоимости.
Методы наращения стоимости (компаундинга).
Методы диверсификации.
Методы амортизации активов.
Методы хеджирования.
Другие финансовые методы.
5. Система финансовых инструментов состоит из следующих контрактных обязательств, обеспечивающих механизм реализации отдельных управленческих решений предприятия и фиксирующих его финансовые отношения с другими экономическими объектами:
Платежные инструменты (платежные поручения, чеки, аккредитивы и т.п.).
Кредитные инструменты (договоры о кредитовании, векселя и т.п.).
Депозитные инструменты (депозитные договоры, депозитные сертификаты и т.п.).
Инструменты инвестирования (акции, инвестиционные сертификаты и т.п.).
Инструменты страхования (страховой договор, страховой полис и т.п.).
Прочие виды финансовых инструментов.
Эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

3.2. Процесс финансового механизма

В процессе функционирования финансовый менеджмент опирается и воздействует на систему управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта через финансовый механизм. Как показал анализ трудов известных теоретиков и практиков в области классического финансового менеджмента и банковского дела, вопрос о сущности и составляющих финансового механизма предприятий исследован достаточно хорошо, в то время как в банковской сфере он фактически не рассматривался. Данный вывод потребовал раскрытия основных аспектов финансового механизма банка для формирования комплексного подхода к методологическим основам эффективного банковского финансового менеджмента, для этого выделим несколько его определений.И.Т. Балабанов представляет финансовый механизм как «систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов» и включает в его структуру пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы; финансовые рычаги; правовое обеспечение; нормативное обеспечение; информационное обеспечение (структура финансового механизма показана в таблице 3.1).

Таблица 3.1 – Структура финансового механизма
Финансовые методы Финансовые рычаги Правовое обеспечение Нормативное обеспечение Информационное обеспечение Планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, система расчетов, материальное стимулирование, страхование, залоговые операции, трансфертные операции, трастовые операции, аренда, лизинг, факторинг, фондообразование, взаимоотношения с учредителями, хозяйствующими субъектами, органами гос.управления Прибыль, доход, амортизационные отчисления, финансовые санкции, цена, арендная плата, процентные ставки, дисконт, целевые фонды, вклады, паевые взносы, инвестиции, котировка валютных курсов, формы расчетов, кредиты Законы,указы, постановления, приказы и письма правотворческих субъектов, устав хозяйствующего субъекта Инструкции, нормативы, методические указания и пр. Разноплановая информация
Несколько расширенно предлагает определять финансовый механизм И. А. Бланк, рассматривая его как «совокупность основных элементов воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия» и в качестве элементов кроме традиционных финансовых методов, рычагов и инструментов, включает еще системы регулирования и внешней поддержки финансовой деятельности предприятия.
А. И. Азрилиян трактует финансовый механизм как составную часть хозяйственного механизма, совокупность форм и методов, с помощью которых обеспечивается осуществление широкой системы распределительных отношений, образования доходов и накоплений, создание и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Очень емко с четкими определениями каждого элемента финансового механизма раскрывает его сущность А. Г. Грязнова – «составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения» (4, с. 104). По нашему мнению, это определение является оптимальным, поэтому, взяв его за основу, попробуем предложить определение финансового механизма банковского менеджмента следующим образом. Финансовый механизм банковского менеджмента представляет собой совокупность форм и методов организации финансовых отношений, позволяющих воздействовать на процесс разработки и реализации управленческих решений в финансовой деятельности коммерческого банка.
Поскольку сущность банковского финансового менеджмента вытекает из основополагающих концепций классического финансового менеджмента, то, базируясь на общем понимании финансового механизма и его составляющих, выделим и уточним основные элементы финансового механизма банковского менеджмента, учитывая специфику банковской деятельности. Рассмотрим элементы финансового механизма, которые достаточно известны и упоминаются практически всеми авторами. Финансовые методы трактуются авторами по-разному: так, например, И. А. Бланк определяет их как основные способы и приемы, с помощью которых обеспечиваются и контролируются конкретные управленческие решения в различных сферах финансовой деятельности организации и относит к ним фактически методы анализа и оценки финансовой деятельности (метод технико-экономических расчетов, балансовый метод, экономико-математические методы, экспертные методы и т.д.) (2, с. 106).
В то время как И. Т. Балабанов, А. Д. Шеремет, А. Г. Грязнова дают схожее определение – «способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондов» (4; с. 104), но в состав финансовых методов они включают несколько различные способы непосредственного воздействия финансовых отношений на деятельность организации.
И.Т. Балабанов выделяет планирование, прогнозирование, материальное стимулирование и ответственность, инвестирование, кредитование, самофинансирование, налогообложение, лизинг, факторинг, систему расчетов и т.д.
А.Д. Шеремет отмечает такие как финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль, т.е. фактически перечисляет основные функции финансового менеджмента организации.
Таким образом, для целей нашего исследования можно, объединив эти подходы, включить методы анализа и оценки финансовой деятельности организации в состав способов воздействия финансовых отношений, откорректировать и расширить основной перечень финансовых методов с учетом специфики банковской финансовой деятельности.


Заключение

Финансовый менеджмент, или управление финансовыми ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приёмов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. Я считаю, что при малом бизнесе для управления финансами достаточна квалификация бухгалтера или экономиста, так как финансовые операции не выходят за рамки обычных безналичных расчётов, основой которых является денежный оборот. Совершенно иная картина с финансами большого бизнеса. В большом бизнесе действует закон перехода количества в качество. Большому бизнесу требуется большой поток капитала и соответственно большой поток потребителей продукции (работ, услуг). При среднем и большом бизнесе, объём и размах деятельности которого измеряются значительными суммами, преобладают финансовые операции, связанные с инвестициями, движением и преумножением капитала. Для управления финансами большого бизнеса уже необходимы профессионалы со специальной подготовкой в области финансового бизнеса - финансовые менеджеры (финансовые директора). Зная теорию финансов, основы менеджмента, финансовый менеджер, приобретая опыт, вырабатывая у себя интуицию и чутьё рынка, становится ключевой фигурой бизнеса.
Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они являются неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важна работа финансового менеджера.

Таким образом, постановка и организация финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса, так же как и на крупных предприятиях, сложны и трудоемки.
Основной задачей финансового менеджера (финансового директора) малого предприятия является формирование, распределение и использование денежных фондов с целью эффективного производства и сбыта, а также осуществления простого и расширенного воспроизводства.
Процесс финансового менеджмента включает: анализ финансового состояния, планирование, учет, подготовку управленческой и финансовой отчетности, а также контроль. На каждом этапе имеются свои особенности, обусловленные спецификой самого малого бизнеса. Финансовому менеджеру необходимо быть осмотрительным, ведь финансовая устойчивость малого предприятия не стабильна, малое предприятие может быть подвергнуто агрессивному нападению со стороны конкурентов и компаний-поглотителей, а руководители малого бизнеса не всегда осознают опасность, окружающую финансы малого предприятия.
Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации с изм. от 23.09.2009.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации с изм. от 13.11.2009.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации с изм. от 06.10.2009.
4. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. – М.: Прогресс, 2007. – 266 с.
5. Ансофф И. Стратегическое управление. – М.: Экономика, 2007. – 450 с.
6. Борманн Д. Предпринимательская деятельность в рыночной экономике. – М.: Новое издание, 2007. – 259 с.
7. Бигель Дж. Общий менеджмент. – М.: Менеджмент, 2006. – 340 с.
8. Вершигора Е. Е. Менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 342 с.
9. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент. – М.: Гардарики, 2008.
10. Дорофеев В. Д. Менеджмент. – Пенза, 2009. – 209 с.
11. Кинг У. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. – М.: Прогресс, 2008. – 452 с.
12. Лукашевич В.В., Астахова Н.И. Менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
13. Мескон М., Альберт М. Основы менеджмента. – М.: Дело, 2008.
14. Основы менеджмента / Руководитель авт. колл. Семенов А. К. – М.: Изд. Дом «Дашков и Ко», 2008.
15. Стати М.П. Разработка миссии и постановка стратегических целей компании. – «Управление персоналом», 2006, №1. – С. 45.
16. Стивен В. Фланнес. Материалы тренинга «Современные технологии управления», 2008. – 35 с.
17. Стивен М. Шапиро. Материалы семинара «Управление развитием организации», 2008. – С. 77.
18. Сорокина М. В. Менеджмент торгового предприятия. – Спб.: Питер, 2009.
19. Словарь-справочник менеджера / Под ред. М. Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2009.
20. Современный бизнес / Перевод с англ. Д. Дж. Речмен, М. Х. Мескон, К. Л. Боуви. – М.: Новое издание, 2008.
21. Учебное пособие по финансовому менеджменту. – Екатеринбург.: Изд-во УГУ им. А.М.Горького, 2007. – 152 с.
22. Финансовый менеджмент. Курс лекций/ под ред. М.В. Гридчиной. – Киев.: МАУП, 2004. – 160 с.












41