Экономические аспекты оптимизации налогов

Данный рост обусловлен увеличением штата ООО «Лаборатория Форт Крым» и ростом заработной платы в организации. Рост налоговых платежей в 2019 году наблюдается по налогу на добавленную стоимость на 1,8 млн. руб. Так в 2019году он составил 6,6 млн. руб., когда в 2018 году он составлял 4,8 млн. руб. Также стоит отметить спад по налогу на прибыль организации в 2019 году, по сравнению с данными 2018 года. Данный показатель уменьшился с 542 тыс. руб. до 112,0 тыс. руб. Также стоит отметить большой удельный вес в общей сумме налогов и сборов году отчислений на обязательное пенсионное страхование в 2018 и 2019 годах в размере 23 % и 20 % , соответственно. Произведем расчет налоговой нагрузки ООО «Лаборатории Форт Крым» см. (табл.2.). Таблица 2. Оценка налоговой нагрузки ООО «Лаборатория Форт Крым» за 2018 –2019гг.Показатели206 год2019 годСумма начисленных налогов и неналоговых обязательных платежей, тыс. руб.9523,311118Сумма уплаченных налогов и неналоговых обязательных платежей, тыс. руб.9520,911120,4Удельный вес уплаченных налогов и сборов в общей сумме начислений, %99,9100,02Уровень налогоемкости товарной продукции, %12,1012,71(сумма уплаченных прямых налогов и сборов / ТП в тек.ценах)Удельный вес прямых налогов в составе себестоимости реализованной продукции, %13,0313,17Сумма уплаченных прямых налогов и сборов в расчете на 1000 руб. стоимости основных и оборотных средств, руб.34,7532,04Сумма уплаченных прямых налогов и сборов в расчете на 1000 руб. чистой прибыли предприятия, руб.230,81806,85Налоговая нагрузка - это процентное отношение суммы уплачиваемых организацией налогов к сумме выручки по данным бухгалтерской отчетности. Налоговое нагрузка (бремя) оказывает прямое воздействие на экономическую эффективность хозяйственной деятельности. Поэтому организациям необходимо постоянно ее отслеживать, выявлять динамику изменения, влияние на конечные результаты деятельности и т. д. 2.3. Рекомендации по оптимизации уплаты налогов на предприятииСогласно данным, полученным в таблице 2., сумма начисленных налогов и обязательных платежей ООО «Лаборатория Форт Крым» за 2019 год увеличилась на 1,6 млн. руб., что в процентном соотношении составило 16,75 % . Проведя анализ уплаченных налогов и неналоговых обязательных платежей, можно сделать вывод, что ООО «Лаборатория Форт Крым» в 2019 году уплатила налогов на 1,6 млн. руб., по сравнению с 2018 годом. Проанализировав удельный вес уплаченных налогов и неналоговых обязательных платежей, отметим, что ООО «Лаборатория Форт Крым» полностью рассчиталась с бюджетом по задолженности по налогам и сборам. Показатель уровня налогоемкости товарной продукции в 2019 году значительно повысился, по сравнению со значением в 2018 году. Так в 2018 году данный показатель составлял 12,10 % , что на 0,61 % ниже значения данного показателя в 2019 году. Таким образом в 2019 году на единицу реализованной товарной продукции приходится 12,71 % уплаченных налогов и неналоговых платежей. Повышение данного показателя говорит о недостаточной оптимизации налогового процесса организации. Также в 2019 году отмечается тенденция к увеличению удельного веса прямых налогов и сборов в составе себестоимости реализованной продукции с 13,03 % до 13,17 % . Следует отметить, что сумма уплаченных прямых налогов и сборов в расчете на 1000 руб. стоимости основных и оборотных средств в 2019 году уменьшилась по сравнению с 2018 с 34,75 руб. до 32,04 руб.Анализируя данные таблицы 2., можно сделать вывод о повышении суммы уплаченных прямых налогов и сборов в расчете на 1000 руб. чистой прибыли с 230,81 руб. до 806, 85 руб. Проанализировав данные, можно сделать вывод о том, что в ООО «Лаборатория Форт Крым» достаточно высокая налоговая нагрузка. Также следует отметить тенденцию к повышению показателей налоговой нагрузки. Основную долю занимают налоги на доходы и прибыль, также стоит отметить, что высокий удельный вес в сумме всех налогов занимают косвенные налоги. Для снижения доли налоговой нагрузки руководству ООО «Лаборатория Форт Крым» следует принять комплекс мер, способствующих улучшению финансового положения и экономической стабильности организации.ЗаключениеТаким образом, предложенные меры по оптимизации налога на имущество, НДС и налога на прибыль позволят ООО «Лаборатория Форт Крым» получить налоговую экономию в размере 84 361 руб. По итогам расчётов, можно сделать ряд выводов. 1. Минимальный налог на имущество организация ООО «Лаборатория Форт Крым» заплатит при использовании начисления амортизации способом уменьшаемого остатка и способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования 2. Для оптимизации налога на добавленную стоимость организации необходимо делать выбор в пользу поставщиков - плательщиков НДС, для получения большего налогового вычета. 3. Применение нелинейного метода начисления амортизации приведет к увеличению расходов организации, следовательно, к снижению налоговой базы. Амортизационная премия будет уменьшать налогооблагаемую прибыль в сумме 960 000 руб. Применение повышающего коэффициента в условиях повышенной сменности, также позволит снизить сумму налога на прибыль.Список использованных источников"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018)."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018).Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 27.12.2018).Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно – практическое пособие / Е.В. Акчурина . – М.: ОСЬ - 89, 2003. – 496 с. Бородина А.С. Налоговая нагрузка производственного предприятия: методика определения / А.С. Бородина // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2010. - № 2. - С. 189 - 194.Лавренчук Е.Н. Налоговый анализ / Е.Н. Лавринчук // Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. – №25. – 2011г.Хрусталева, А. А. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства/ А. А. Хрусталева//Вектор экономики. - 2019. - №9(143). - С.309-313.Шуткин А. С. Единый налог для малых предприятий: иллюзия или реальность // Финансы. 2018 № 6 С. 34-36.Щеглова, О. Г. Институциональный аспект в формировании налогового бремени / О. Г. Щеглова // Сборник трудов конференции. - 2018. - С.380-387.