Регулирующая функция специальных налоговых режимов

Такое нововведение позволит снизить затраты сельскохозяйственным производителям и расширить список плательщиковНДС. Для решения проблем, связанных с УСН, необходимо установить максимально возможный показатель годового дохода при УСН в соответствии со значениями, которые установлены в Постановлении Правительства РФ для малых и средних предприятий, т.е. 800 млн руб.Такая мера позволит предприятиям малого бизнеса прибегнуть кУСН, что будет способствовать росту их фактического количества, сокращению искусственного прироста с помощью дробления бизнеса в целях применения УСН. А также это будет стимулировать рост оборота малого бизнеса, не ограничивая их рамками в 150 млн руб.Также необходимо исключить ограничения остаточной стоимости основных средств в размере 150 млн руб., поскольку такое нововведение отрицательное воздействует на развитие малого бизнеса. Это ограничение не позволяет своевременно обновлять парк основных средств, тем самым оказывает негативное воздействие на техническое перевооружение субъектов предпринимательства и активное использование достижений науки.Позволит снизить затраты предпринимательства, если налогоплательщики смогут выставлять счета-фактуры и учет входного НДС. Благодаря этому также увеличится реализация товаров за счет привлечения контрагентов-плательщиков НДС.Для решения проблем, связанных ЕНВД, необходимо расширить диапазон установления значений корректирующего коэффициента К2 до 2-х для видов деятельности, которые являются высокорентабельными.Возможности данного режима налогообложения как метода стимулирования снижения теневой деятельности, далеко не исчерпаны, несмотря на невысокий уровень поступлений от применения данного налогового режима. В виду значительных территориальных различий в экономических условиях, необходимо более широко применять указанный налоговый режим, расширив состав налогоплательщиков в разрезе видов экономической деятельности. Для решения проблем, связанных ПСН, целесообразно предусмотреть различные уровни налоговых ставок для бизнеса, функционирующего в сфере услуг и производства. Также необходимо предоставить возможность снижения стоимости патента за счет уплаченных страховых взносов, по аналогии с упрощенной системой налогообложения и единым налогом на вмененный доход. Данные пути развития специальных налоговых режимов, возможно осуществить путем проведения грамотной и эффективной реформы существующей системы малого бизнеса. Также необходимо проанализировать успешный опыт других стран и применить его на нашей системе. Повышение уровня знаний предпринимателей в сфере налогообложения также моет быть положительно оказанной помощью.В настоящее время существует множество проблем, как и в применении специальных налоговых режимов, так и в целом в системе налогообложения РФ. Необходимо принимать такие законодательные меры в отношении налоговой системы РФ, чтобы улучшить положение налогоплательщиков на многие годы вперед.ЗАКЛЮЧЕНИЕНалоги – одно из проявлений суверенитета государства. Право взыскивать налоги всегда было одним из исключительных прав государства так же, как чеканка монеты, армия, полиция или тюрьма. Из этого можно сделать вывод, что перечень налогов, способы и порядок их взимания устанавливаются в одностороннем порядке. Однако следует заметить, что такой вывод отражает только внешнюю сторону характеристики налогов. В действительности налоги всегда устанавливаются с согласия парламента, который представляет собой непосредственного выразителя воли народа как совокупность представителей нации в целом. Регулирующая функция налогов необходима для решения проблем налоговой политики государства с помощью налоговых механизмов. Также регулирующая функция связана с влиянием, которое оказывает система налогообложения на экономические процессы в современном мире.Таким образом, регулирующая функция налогов проявляется в процессе влияния налоговых отношений на макроэкономические пропорции, а также поведение хозяйствующих субъектов. Налоговая политика является совокупностью научно-обоснованных и экономически целесообразных юридических действий органов государственной власти. Налоговая политика способна удовлетворить требования роста общественного благосостояния. При реализации эффективной налоговой политики необходимо учитывать, что имеется ввиду не только предоставление правового порядка, оплата налоговых платежей и финансовых санкций, но и комплексная оценка экономических отношений, формирующихся под влиянием налогообложения. Государственное налоговое регулирование делит сферу воздействия на два направления: налоговое стимулирование; налоговое сдерживание.Законодательством РФ предусмотрены меры, предполагающие облегчение осуществления предпринимательской деятельности субъектами малого бизнеса, ИП. Основной целью данных мер является вывод таковых из тени, так как высокая налоговая нагрузка при применении основной системы налогообложения приводит к тому, что организации и ИПпредпочитают осуществлять свою деятельность нелегально, платя немалые штрафы и откаты, при необходимости, в то время, как применение специальных налоговых режимов могло бы зачастую для них обойтись дешевле штрафных санкций, которые могут быть применены в отношении них при обнаружении. Данной цели предназначено и введение налога на самозанятых. Однако, полагаем, что вывести всех из тени будет не просто, и связно это не только с высокими налоговыми нагрузками, но и общей бедностью среди населения страны, из-за чего им очень тяжело расставаться с частью собственных доходов, которые зачастую получены большим трудом.Особенностью специальных систем налогообложения является не только уменьшение налоговой нагрузки для организаций, применяющих их, но также и наличие послаблений в сфере ведения учета и представления отчетности.НК РФ предусмотрено четкое выделение организаций, которые могут применять данные режимы, и установлены ограничения, не допускающие их применение крупными организациями, имеющими большие объемы выручки.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=334660&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5849782312295602#05688906747385829 – Загл. с экрана (дата обращения 04.04.2020)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=334660&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5849782312295602#05688906747385829 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ (ред. от 29.12.2017) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=219802&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9004791847811136#008231723996357254 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=327805&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.7586876410625416#09890345951811426 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 16.11.2011 N 321-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=121774&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9853981318551135#05673791993444117 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=34719&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.060408123668897584#0751854191643617 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=171490&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9266828807417793#0050093113163352854– Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 27.06.2018) «О соглашениях о разделе продукции» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=301175&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.22821945361922502#032955044243710585 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=334660&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5849782312295602#05688906747385829 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 24.12.2019) [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=340775&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9767771663506433#06802832143425079 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков» [Электронный ресурс]: СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/gen_html/?id=64773&fld=HTML_MAIN/ – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Антонова, М.Е. Роль регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации: дис. канд. экон. наук. / М.Е. Антонова. - М., 2019. - 159 с.Бердяев, Н.А. Истоки и смысл русского коммунизма / Н.А. Бердяев. – М., 1990. – 224 с.Боташева, З.С., Воробей, Е.Н., Гварлиани, Т.Е. Налоговые льготы: методология, практика применения, эффективность: коллективная монография. / З.С. Боташева, Е.Н. Воробей, Т.Е. Гварлиани. - Сочи: РИЦ ФГБОУ ВПО «СГУ», 2014. - 144 с.Куприн, А.А. Налоги и налогообложение: учебник. / А.А. Куприн. - СПб.: Астерион, 2017. - 392 с.Мюллер, А. Между задолженностью и налоговыми бунтами. Средневековый город на примере Флоренции и Кёльна. Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир / А. Мюллер. – М.: Прогресс, 1992. – 88 с.Орлов, М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебное пособие. / М.Ю. Орлов. - М.: Городец, 2019. - 207 с.Пети, У. Трактат о налогах и сборах / У. Пети. – М.: «Ось-89». – 112 с.Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Антология экономической классики / А. Смит. – М.: МП «Эконов», «Ключ», 1993. – 864 с.Юткина, Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФА-М, 1999. – 280 с.Ахунова, Е.А. Теоретические подходы к определению сущности налогов / Е.А. Ахунова // Научные исследования и современное образование: Материалы VІІ Международной научно-практической конференции. – Чебоксары, 2019. – С. 121- 122.Гасиева, З.П., Кайтмазов, В.А. Налогообложение малого и среднего бизнеса: современное состояние и перспективы развития / З.П. Гасиева, В.А. Кайтмазов // Вестник Московского университета МВД России. – 2019. - №4. – С. 263-267.Гусева, Т.А. Подтверждаем статус субъекта малого и среднего предпринимательства - получаем преференции / Т.А. Гусева // Государство и право. 2017. - № 8. - С. 50-55.Конопляник, А.А., Трошина, Н., Попова, Ю. Двадцать лет топтания на месте: преимущества Закона «О СРП», принятого 20 лет назад, так и не были востребованы в России / А.А. Конопляник, Н. Трошина, Ю. Попова // Нефть России. - 2016. - № 9. - С. 4–11Крючков, А.Н. Проблемы налоговой системы в контексте развития малого бизнеса // Экономика будущего и новые технологии управления: Междунар. научн.-практ. конф., Москва, 30 мая 2018 г.: сб. материалов. – М.: Научный центр «НАУКА ПЛЮС», Университетская книга, 2018. – С. 27-33.Куканов, В.Г. О системности трудовой теории стоимости / В.Г. Куканов // Вопросы экономики. – 1990. – № 7. – С. 89- 95.Понкратов, В.В. Совершенствование налогообложения добычи нефти и газа в Российской Федерации / В.В. Понкратов // Журнал экономической теории. - 2016. - № 1. - С. 40–52.Семенов, М.В. О настоящем и будущем малого и среднего бизнеса / М.В. Семенов // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 10. - С. 70 - 77.Соколов, Н.С. Экономическая сущность и функции налогов / Н.С. Соколов // EconomyandBusiness. – 2019. - №5-3. – С. 54-58.Итоги деятельности ФНС России 2015-2019 г. [Электронный ресурс]: ФНС России - Режим доступа: https://docviewer.yandex.ru/?lang=ru&tm=1586083784&tld=ru&name=itog19_2502.pptx&text=статистика+по+специальным+налоговым+режимам+2019&url=https%3A//www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog19_2502.pptx&lr=20047&mime=pptx&l10n=ru&sign=c09c0cb69eb49634fb4c7e56153b4d9a&keyno=0 – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)Материалы к расширенному заседанию коллегии ФТС России [Электронный ресурс]: ФНС России - Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/04/main/06_Federalnaya_tamozhennaya_sluzhba_v_2018_godu.pdf – Загл. с экрана (дата обращения 05.04.2020)