Организационная система управления налогами

В настоящее время ежегодно сокращается число индивидуальных предпринимателей (практически на 150-200 тыс.), виной тому зачастую – несовершенство налоговой политики в организации.
Чтобы избежать банкротства организации используют одно из ответвлений налогового менеджмента – налоговое планирование.
Налоговое планирование – это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей.
Основными целями налогового планирования являются:
( Правильный расчет налоговых платежей;
( Уменьшение потерь от конкретных налогов или группы налогов.
Для осуществления налогового планирования зачастую предприниматели используют все достоинства и недостатки налогового законодательства, все противоречия, учитывая его сложность и несовершенства.
Налоговое планирование тесно взаимодействует с основными управленческий функциями, такими как: финансы, маркетинг, учет. Без взаимодействия с этими структурами налоговое планирование не может существовать в полном размере. Так же налоговое планирование не может реализовывать свое предназначение без наличия установленных принципов, положений, аппарата, а так же способов исследования налогового законодательства.
Однако поскольку налоговое законодательство Российской Федерации является довольно изменчивым и не устойчивым, иметь просто стабильный план уменьшения налогов не целесообразно. Так как любое изменение налогового законодательства поставит под угрозу всю систему налогового планирования на предприятии.
Поэтому целью любого предпринимателя должно стать постоянное совершенствование налогового планирования на предприятии. Совершенствование налогового планирования должно включать в себя:
1. Формирование налоговой стратегии на ближайший год;
2. Управление налоговыми рисками;
3. Организацию внутреннего налогового контроля на предприятии.
Налоговая стратегия организации должна быть направлена на повышение эффективности взаимодействия с механизмом государственного налогообложения, чтобы законно уменьшить налоговую нагрузку и выявлять финансовые ресурсы для их последующей капитализации.
Правильно сформированная стратегия даст возможность создать цепочку из налоговых платежей с последующим выявлением слабых звеньев этой цепочки, увеличивая контроль за теми или иными объектами налогообложения на предприятии.
Однако одной налоговой стратегии недостаточно для эффективного налогового планирования. Чтобы увеличить эффективность необходимо правильно управлять налогами, снижать и оптимизировать налоговые риски.
Для эффективного управления необходимо придерживаться нескольких принципов оптимизации, изображенных на рисунке 2.3.




Рис. 2.3. - Принципы оптимизации в налоговом управлении

Еще одним немаловажным мероприятием для совершенствования налогового планирования в организации является внутренний контроль.
Основными принципами контрольных процедур системы внутреннего контроля являются:
( Оперативность подготовки форм отчетности как внутренней, так и внешней;
( Установление целей для осуществления контролирующих процедур;
( Результативность этих процедур.
Таким образом, современная экономическая деятельность тесно связана с налоговой составляющей государства, это означает, что система управления налогами в организации приобретает все большее значение, поскольку налоги очень значительно влияют на финансовые показатели. Следовательно, необходима тщательно проработанная система налогового планирования, которая является важным фактором сохранения положительного экономического состояния организации.
Тщательно проработанная система налогового планирования не имеет смысла без постоянного ее совершенствования, которое поможет более точно отслеживать пути законного уменьшения налоговой нагрузки на предприятие.























Заключение

В заключение можно сделать следующие выводы:
1. Налог означает обязательный платеж, который осуществляется организациями и физическими лицами исходя из норм, ставок, объектов налогообложения, прочих параметров, которые определены в налоговом законодательстве страны, как плата за полученные блага, которые могут быть эффективно созданы лишь государством.
2. Особое значение в процессе формирования инновационной экономики принадлежит налогам. Действующее налоговое законодательство России учитывает инновационные тенденции развития предпринимательской деятельности, экономики и бизнеса. Значение налоговой системы в современных условиях определяется поддержкой инновационной деятельности, создания инновационной продукции, обновления и модернизации производства. Она способствует стимулированию налогоплательщиков к разработке и внедрению в производство результатов научных исследований и опытно-конструкторских работ, ведущих к созданию новых технологий, продукции, повышению производительности труда. Предполагается, что одним из важных элементов данного процесса является налоговый контроллинг.
С помощью налогового контроллинга происходит комплексное система управления налоговыми потоками организации, интегрирующую в единый управленческий механизм такие компоненты, как налоговое планирование, бюджетирование, налоговый контроль, налоговый учет и налоговый менеджмент.
3. Современная экономическая деятельность тесно связана с налоговой составляющей государства, это означает, что система управления налогами в организации приобретает все большее значение, поскольку налоги очень значительно влияют на финансовые показатели. Следовательно, необходима тщательно проработанная система налогового планирования, которая является важным фактором сохранения положительного экономического состояния организации.
























Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Анфиногентова Е.С., Филиппова И.А., Сущность налогов и налогообложения / Е.С. Анфиногентова, И.А. Филиппова// Вестник научных конференций. — 2017. — № 5-3 (21). — С. 9-10.
Барулина, Е.В., Барулин, С.В. Налоговый контроллинг компании: налоговый менеджмент, информационно-сервисное обеспечение процесса управления/ Е.В.Барулина, С.В.Барулин.- Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2016. – 144 с.
Беспалов М. В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2017. - №24. – С. 24-28
Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия // Финансы. – 2017. - № 3. – С. 11.
Горбачева Е.Н., Сущность и основные виды уклонения от уплаты налогов организациями при общеустановленной системе налогообложения / Е.Н. Горбачева// В сборнике: Новый взгляд. — Международный научный вестник сборник научных трудов. — Новосибирск, 2017. — С. 90-96.
Давудов К.Р., Абдулкеримов К.К., Экономическая сущность налогов / К.Р. Давудов, К.К. Абдулкеримов// Вестник современных исследований. — 2018. — № 12. —7 (27). — С. 138-140.
Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2019. – 168 с.
Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2018. – 168 с.
Искандарова О.Н., Кутузова К.Ю., Сущность налога, его элементы и характеристика / О.Н. Искандарова, К.Ю. Кутузова// Молодежь и XXI век - 2018. — 2018. — С. 111-114.
Кузнецова А.В., Сущность прямых и косвенных налогов и основные подходы к их классификации / А.В. Кузнецова// Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития. — 2018. — С. 277-279.
Мамонов Е.А. Малыши хотят в группы // Российская газета 2016. 10 декабря.
Николенко Ю.Б., Сущность налогов и их роль в экономике государства / Ю.Б. Николенко// Инновационные научные исследования: теория, методология, практика. —. 2019. — С. 49-51.
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): [федер. закон: принят Гос.Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 10 февр. 2019 г.]. - Москва.: Проспект, 2019. - 1168 с.
Понкратова А.П., Быкова Д.В., Оноприенко Ю.Г., Сущность налогов и ответственность за их уклонение в России / А.П. Понкратова, Д.В. Быкова, Ю.Г. Оноприенко// Актуальные вопросы в науке и практике. — 2017. — С. 16-22.
Соколов Н.С., Экономическая сущность и функции налогов / Н.С. Соколов// Экономика и бизнес: теория и практика. — 2019. — № 5-3. — С. 54-58.
Солярик М.А., Шувалова Е.Б., Захарова Д.С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации // Статистика и экономика. — 2016. — № 3. — С. 39 – 42.
Федотов А.В., Солярик М.А., Уклонение от уплаты налогов: сущность, причины, противодействие в целях повышения экономической безопасности / А.В. Федотов, М.А. Солярик// Финансирование и кредитование российского бизнеса: региональный опыт, проблемы, перспективы. — 2017. — С. 56-58.
Шулепова О.П., К определению сущности налога на прибыль организаций / О.П. Шулепова// Новая наука: Проблемы и перспективы. — 2017. — № 1-1. — С. 269.
[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannye-byudzhety-subektov/
Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: http://www.analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
Благодаря налоговому мониторингу затраты бизнеса на сопровождение налоговых проверок в 2017 году сократились на треть. URL: http://nalogkodeks.ru/blagodaryanalogovomu-monitoring /
Сайт терминологий Audit-it.ru [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.auditit.ru/terms/taxation/nalogovoe_planirovanie
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Шулепова О.П., К определению сущности налога на прибыль организаций / О.П. Шулепова// Новая наука: Проблемы и перспективы. — 2017. — № 1-1. — С. 260.
Анфиногентова Е.С., Филиппова И.А., Сущность налогов и налогообложения / Е.С. Анфиногентова, И.А. Филиппова// Вестник научных конференций. — 2017. — № 5-3 (21). — С. 9-10.
Горбачева Е.Н., Сущность и основные виды уклонения от уплаты налогов организациями при общеустановленной системе налогообложения / Е.Н. Горбачева// В сборнике: Новый взгляд. — Международный научный вестник сборник научных трудов. — Новосибирск, 2017. — С. 90-96.
Федотов А.В., Солярик М.А., Уклонение от уплаты налогов: сущность, причины, противодействие в целях повышения экономической безопасности / А.В. Федотов, М.А. Солярик// Финансирование и кредитование российского бизнеса: региональный опыт, проблемы, перспективы. — 2017. — С. 56-58.
Солярик М.А., Шувалова Е.Б., Захарова Д.С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации // Статистика и экономика. — 2016. — № 3. — С. 39 – 42.
Понкратова А.П., Быкова Д.В., Оноприенко Ю.Г., Сущность налогов и ответственность за их уклонение в России / А.П. Понкратова, Д.В. Быкова, Ю.Г. Оноприенко// Актуальные вопросы в науке и практике. — 2017. — С. 16-22.
Искандарова О.Н., Кутузова К.Ю., Сущность налога, его элементы и характеристика / О.Н. Искандарова, К.Ю. Кутузова// Молодежь и XXI век - 2018. — 2018. — С. 111-114.
Об утверждении Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года / Распоряжение Правительства РФ от 08.12.2011 N 2227-р (ред. от 18.10.2018) [Электронный ресурс]. - URL: http: // www.consultantplus.ru/
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2010 и 2021 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. - URL: https://www.minfin.ru/
Барулина, Е.В., Барулин, С.В. Налоговый контроллинг компании: налоговый менеджмент, информационно-сервисное обеспечение процесса управления/ Е.В.Барулина, С.В.Барулин.- Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2016.- С. 77.
Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия // Финансы. – 2017. - № 3. – С. 11.
Курбанов М.А. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента / М.А. Курбанов // Известия Дагестанского государственного педагогического университета. Общественные и гуманитарные науки. – 2015. – №1. – С. 36-38.
Лешина Е.А. Налоговый учёт [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Е.А. Лешина, М.А. Суркова, Н.А. Богданова. – Ульяновск УлГТУ, 2014. – Режим доступа: http://www.aup.ru/files/m1390/m1390.pdf
. Григолия С.З., Ржевская Д.С., Бледных А.Д. Налоговые доходы Федерального бюджета РФ, анализ их состава, динамики и структуры // Вестник современных исследований. – 2019. – №4.7 (31). – С. 78-83.
Официальный сайт ФНС России. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn05/
Гришина В.В. Анализ и оценка налоговых доходов федерального бюджета РФ // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности. – 2019. – С. 48-52.
Итоги деятельности ФНС России за 2018 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/itog18.pptx
Итоги деятельности ФНС России за 2018 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/itog18.pptx
Официальный сайт ФНС России. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn05/
Итоги деятельности ФНС России за 2018 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/itog18.pptx
Итоги деятельности ФНС России за 2019 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog19_2502.pptx
Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: http://www.analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: http://www.analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): [федер. закон: принят Гос.Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 10 февр. 2019 г.]. - Москва.: Проспект, 2019. - 1168 с.
Мамонов Е.А. Малыши хотят в группы // Российская газета 2016. 10 декабря.
Сайт терминологий Audit-it.ru [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.auditit.ru/terms/taxation/nalogovoe_planirovanie
Беспалов М. В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2017. - №24. – С. 24-28















34


2