Основные направления развития налогообложения индивидуальных предпринимателей в России

roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/ (дата обращения 23.05.2020 г.)Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7663521/ (дата обращения 23.05.2020 г.)Официальный сайт Федеральной службы информации [Электронный ресурс] Режим доступа: https://xn--h1ari.xn--p1ai/Main/StatisticalInformation (дата обращения 22.05.2020 г.)Официальный сайт Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей [Электронный ресурс] Режим доступа: http://ombudsmanbiz.ru/2020/03/boris-titov-predlozhil-zakrepit-v-nalogovom-kodekse-pravo-na-vychet-strahovyh-vznosov-iz-summy-patenta/#1 (дата обращения 24.05.2020 г.)Саакян Р.А. «Регистрация патента в разных регионах» [Электронный ресурс] – журнал «Главбух», 11.12.2018 г. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru/hl/278546-registratsiya-patenta-v-raznyh-regionah (дата обращения 24.05.2020 г.)Кононова В. «Налог для самозанятых: что дальше? [Электронный ресурс] // Деловой журнал «Инвест-Форсайт» Режим доступа: https://www.if24.ru/nalog-dlya-samozanyatyh/ (дата обращения 25.05.2020 г.)Пацков Н. «Какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году» [Электронный ресурс] – практический онлайн- журнал «Деловой мир», 22.01.2020 г. - Режим доступа: https://delovoymir.biz/kakie-nalogi-platit-ip-na-patente.html#n4 (дата обращения 24.05.2020 г.)Солопов М., Старостина Ю, Ткачев И. «Финансовая разведка оценила в ₽20 трлн объем теневой экономики в России» [Электронный ресурс] // Информационное агентство «РБК» - Режим доступа: https://www.rbc.ru/tags/?tag=%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B2%D0%B0%D1%8F%20%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0/ (дата обращения 25.05.2020 г.)Интернет-ресурс для бухгалтеров БУХ.1С [Электронный ресурс] Режим доступа: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/101080/ (дата обращения 23.05.2020 г.)Приложение 1Анализ динамики показателей деятельности ИП в связи с применением УСННаименование показателей2017 г.2018 г.ПриростТемп приростаА3456Сумма полученных доходов налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)1 492 046 4681 959 256 084467 209 61631,3%Сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.)1 293 706 2801 691 720 414398 014 13430,8%Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу (тыс. руб.)8 865 45711 935 2893 069 83234,6%Налоговая база (тыс. руб.)доходы2 939 771 9583 822 146 653882 374 69530,0%доходы, уменьшенные на величину расходов223 782 729284 116 30560 333 57627,0%В том числе, налоговая база, указанная налогоплательщиками, представившими декларацию с налоговой ставкой в размере 0 процентов (тыс.руб.)доходы30 734 95228 376 893-2 358 059-7,7%доходы, уменьшенные на величину расходов5 676 2413 979 177-1 697 064-29,9%Сумма исчисленного за налоговый период налога (тыс. руб.), всего (стр.1400 + стр.1500): 194 928 686253 703 97758 775 29130,2%в том числе: налога с доходов172 106 543224 337 59852 231 05530,3%налога с доходов, уменьшенных на величину расходов22 822 14329 366 3796 544 23628,7%Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму исчисленного налога(тыс. руб.) 42 049 27157 662 47215 613 20137,1%Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) (тыс. руб.)312 259366 09553 83617,2%Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.), всего (стр.1700 + стр.1800):150 521 624192 948 95042 427 32628,2%в том числе: налога с доходов 129 713 797166 223 46636 509 66928,1%налога с доходов, уменьшенных на величину расходов20 807 82726 725 4845 917 65728,4%Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.)4 406 2425 647 2961 241 05428,2%Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ед./чел.), всего: (стр.2100+ стр.2200):1 584 3971 781 327196 93012,4%в том числе: по объекту налогообложения - доходы1 300 0741 479 405179 33113,8%по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов284 323301 92217 5996,2%Справочно:Количество налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность (ед./чел.), всего: (стр.2400+ стр.2500)475 906468 383-7 523-1,6%в том числе: по объекту налогообложения - доходы377 754377 251-503-0,1%по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов98 15291 132-7 020-7,2%Количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0 процентов (ед./чел.), всего:10 87711 1512742,5%в том числе: по объекту налогообложения - доходы8 7928 743-49-0,6%по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов2 0852 40832315,5%Приложение 2Анализ динамики показателей ЕНВДдля отдельных видов деятельности ИПНаименование показателей20172018Прирост Темп приростаА1234Налоговая база (сумма исчисленного вмененного дохода) (тыс. руб.)589 182 229612 438 82723 256 5983,9%Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (тыс. руб.)88 229 45891 718 0173 488 5594,0%Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет (тыс. руб.) 44 512 35040 439 422-4 072 928-9,2%Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ед./чел.) 1 768 5401 810 82842 2882,4%Приложение 3Анализ динамики количества индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на применение ПСН в разрезе видов предпринимательской деятельностиНаименование показателейКоличество выданных патентов (единиц):Прирост Темп прироста20182019А1234Всего выдано патентов (единиц):439 088465 48426 3966,0%в том числе по видам предпринимательской деятельности:    ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий7 2498 03478510,8%ремонт, чистка, окраска и пошив обуви1 0891 100111,0%парикмахерские и косметические услуги16 57519 4322 85717,2%химическая чистка, крашение и услуги прачечных8501 11826831,5%изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц464506429,1%ремонт и техническое обслуживание бытовой техники, часов, ремонт и изготовление металлоизделий4 3174 4451283,0%ремонт мебели1 0981 2061089,8%услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий2 5782 7481706,6%техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования11 73112 3676365,4%оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом23 68024 7231 0434,4%оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом12 75514 7301 97515,5%ремонт жилья и других построек20 71617 002-3 714-17,9%услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ22 72027 4434 72320,8%услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла8449308610,2%услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству15 01619 1084 09227,3%услуги по присмотру и уходу за детьми и больными3 3224 07575322,7%услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома1 4901 6101208,1%ветеринарные услуги74285711515,5%сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков42 10447 5735 46913,0%изготовление изделий народных художественных промыслов873906333,8%прочие услуги производственного характера 2 5142 525110,4%производство и реставрация ковров и ковровых изделий51681733,3%ремонт ювелирных изделий, бижутерии343334-9-2,6%чеканка и гравировка ювелирных изделий2422-2-8,3%монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения, перезапись музыкальных и литературных произведений130141118,5%услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства1 3501 294-56-4,1%услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления3 5813 106-475-13,3%проведение занятий по физической культуре и спорту8 91710 9492 03222,8%услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах117-4-36,4%услуги платных туалетов498513153,0%услуги поваров по изготовлению блюд на дому241256156,2%оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом2643215721,6%оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом11511943,5%услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции 650573-77-11,8%услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства 61976114222,9%услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству5626478515,1%ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты414324,9%занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью2 5322 7722409,5%осуществление частной детективной деятельности 1922233116,1%услуги по прокату2 8553 18933411,7%экскурсионные услуги1 2881 56627821,6%обрядовые услуги354342-12-3,4%ритуальные услуги1 3341 51217813,3%услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров80199018923,6%розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров 148 075146 218-1 857-1,3%розничная торговля, без торговых залов, объекты нестационарной торговой сети29 99226 409-3 583-11,9%услуги общественного питания с площадью зала не более 50 кв.м.10 86112 4571 59614,7%услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей3 0994 2271 12836,4%оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота50712142,0%производство кожи и изделий из кожи941273335,1%сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений204172-32-15,7%сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей48641633,3%производство молочной продукции1261765039,7%производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав681003247,1%производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий2 0992 56746822,3%товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство1061292321,7%лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность2032585527,1%деятельность по письменному и устному переводу1 5081 76725917,2%деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами1231846149,6%сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья1 1191 33721819,5%резка, обработка и отделка камня для памятников2292694017,5%оказание услуг программирования13 10017 2814 18131,9%ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования2 8783 27239413,7%дополнительные виды предпринимательской деятельности, относящиеся к бытовым услугам5 6266 21358710,4%Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (чел.)325 630340 22614 5964,5%Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения с налоговой ставкой в размере 0% (чел.)19 44017 544-1 896-9,8%