Методика учета формирования и использования фондов банка

Однако, несмотря на то, что банк соблюдает все обязательные нормативные требования Центрального Банка Российской Федерации, в 2020 году существенное негативное влияние на мировые рынки оказало распространение вируса Covid-19 (Короновируса).
Падение цен на нефть может негативно сказаться на прибыльности и достаточности капитала всего банковского сектора России. Отрицательная переоценка ценных бумаг наравне с высокой валютной составляющей в активах российских банков может потянуть вниз и обязательные нормативы по достаточности капитала. В результате этого требования Центрального Банка Российской Федерации могут нарушить те банки, у которых в настоящее время значения близки к пороговым.
ПАО Банк «ФК Открытие» традиционно использует консервативную стратегию в инвестировании средств в ценные бумаги, вложения в акции в торговых портфелях отсутствуют, облигации в портфеле имеют небольшой срок платежей (1–2 года), что приводит к незначительной переоценке портфеля при любом движении рынка. Однако, несмотря на то, что обязательные нормативы выполняются с большим запасом, руководство банка не может исключать, что в случае дальнейшего ухудшения ситуации и негативного влияния на экономическую ситуацию в Росси и мире, данные события могут повлиять на выполнение нормативов, включая требования по достаточности капитала.
Еще одним из элементов управления ресурсами банка является управление его пассивами. В кредитной организации необходимо поддерживать оптимальное соотношение между привлеченными и собственными средствами.
Так, избыток привлеченных средств ведет к риску потери ликвидности, увеличению потенциальной угрозы неплатежеспособности банка. С другой стороны, преобладание собственных средств банка в составе банковских ресурсов определенно точно нельзя назвать положительной тенденцией.
В частности, это связано, с возможным снижением рыночной стоимости акций и размера выплачиваемых дивидендов. Несбалансированная структура источников ресурсов банка может привести к ухудшению показателей банковской деятельности.
В связи с этим, цель управления пассивами банка – создание эффективной структуры банковских ресурсов, которая позволит при наименьших затратах обеспечить стабильный уровень дивидендов и прибыли банка, достаточных для высоких показателей развития банка [21, с. 122].
Анализируя показатели собственных и привлеченных средств в 2019 году по сравнению с предыдущим годом можно судить об их положительной динамике. Так, средства, привлеченные от кредитных организаций, сократились на 94,2 млрд. рублей (на 39%) и на 01.01.2020 г. составили 148,3 млрд. рублей.
В результате анализа статистических данных 2018-2019гг. по показателям достаточности капитала, норматива текущей ликвидности и норматива достаточности собственных средств можно сделать вывод о том, что обязательные нормативы выполняются с большим запасом по отношению к установленным Центральным Банком Российской Федерации требованиям.
Это свидетельствует о достаточном запасе ликвидности и финансовой устойчивости данной кредитной организации.
Однако, несмотря на то, что банк соблюдает все обязательные нормативные требования Центрального Банка Российской Федерации, в 2020 году существенное негативное влияние на мировые рынки оказало распространение вируса Covid-19 (Короновируса). Руководство банка не может исключать, что в случае дальнейшего ухудшения ситуации и негативного влияния на экономическую ситуацию в Росси и мире, данные события могут повлиять на выполнение нормативов, включая требования по достаточности капитала, что в свою очередь может грозить банку штрафными санкциями со стороны Центрального Банка России.









ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с поставленной целью и задачами в данной работе изучены понятие и виды фондов коммерческого банка, некоторые особенности бухгалтерского учета основных фондов.
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства.
При этом формирование разных фондов и резервов банка может быть, как обязательным (т.е. установленным согласно нормативно-правовым актам), так и добровольным (согласно учредительным документам, положениями учетной политики). В обязательном порядке банки Российской Федерации формируют уставный и резервный фонд. Прочие фонды, образуемые банками, их количество, размеры, наименование, порядок формирования и целевое назначение должны быть предусмотрены в уставно-учредительных документах банка, а также в локальных нормативных актах, утвержденных соответствующими органами управления банка.
Уставный капитал состоит из суммы вложений его участников, учредителей и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер уставного капитала для банков устанавливается законодательно, для вновь регистрируемого банка составляет 300 000 000 рублей.
Минимальный размер резервного фонда должен составлять 15% от зарегистрированного уставного капитала. Для кредитных организаций, резервный фонд которых сформирован в размере менее минимально-установленного, применяются минимальные ежегодные отчисления в резервный фонд в размере 10 (Десять) процентов от прибыли отчетного года.
Кроме выше перечисленных фондов, коммерческие банки могут образовывать другие фонды в соответствии с законодательством и уставно-учредительными документами.
Можно выделить группу фондов, образуемых за счет суммовых, ценовых и курсовых разниц: фонд переоценки основных средств, фонд переоценки оборотных активов, курсовые разницы, эмиссионный доход, фонд индексации амортизационных отчислений при использовании линейного способа амортизации. Среди фондов, формируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, можно выделить три основных: фонд накопления, фонд потребления, фонд руководителя организации.
Также в данной работе рассмотрен порядок формирования фондов и возникающие при этом проблемы на примере ПАО Банк «ФК Открытие».
В соответствии с Уставом ПАО Банк «ФК открытие», банком образуются следующие фонды:
- устанвной фонд;
- резервный фонд;
- фонд переоценки основных средств.
ПАО Банк «ФК Открытие» с 2015г. входит в список системно значимых банков, опубликованных Центральным Банком Российской Федерации, в связи с этим к нему предъявляются дополнительные требования к капиталу и ликвидности в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора.
В результате анализа статистических данных 2018-2019гг. по показателям достаточности капитала, норматива текущей ликвидности и норматива достаточности собственных средств можно сделать вывод о том, что обязательные нормативы выполняются с большим запасом по отношению к установленным Центральным Банком Российской Федерации требованиям. Это свидетельствует о достаточном запасе ликвидности и финансовой устойчивости данной кредитной организации.
Однако, несмотря на то, что банк соблюдает все обязательные нормативные требования Центрального Банка Российской Федерации, в 2020 году существенное негативное влияние на мировые рынки оказало распространение вируса Covid-19 (Короновируса). Руководство банка не может исключать, что в случае дальнейшего ухудшения ситуации и негативного влияния на экономическую ситуацию в Росси и мире, данные события могут повлиять на выполнение нормативов, включая требования по достаточности капитала. Неисполнение же нормативов в свою очередь может быть чревато штрафными санкциями со стороны Центрального Банка России.

























СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Закон «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (с изменениями и дополнениями от 14.06.2020).
Закон от 26.12.1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Инструкция Банка России №180-И «Об обязательных нормативах банков».
Инструкция Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Приказ ЦБ РФ от 30.01.96 г. № 124-96.
Положение Банка России от 04.07.2018г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»).
Положение Банка России от 24.04.2000 №112-П «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации»
Устав ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» в редакции 12.08.2020г.
Абдулатипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска. // Деньги и кредит, 2008, №10.
Антонов Н.Г., Пессель М.Л. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2005. –348с.
Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков /Под ред. А.П.Носко. — М.: Консалтбанкир, 2009.
Бабичева Ю.А. и др. Банковское дело. - М.: Экономика, 2008.
Банки и банковские операции: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2007. - 351с.
Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. /Ред. колл. А.А. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.: ДеКа, 2008.
Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.
Брагинский М.И. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. - М.: Юридическая литература, 2009.
Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. - М.: "Статус", 2009. Вишневский А.А. Залоговое право. - М.: Юридическая литература, 2008, с.87.
Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ, 2009.
Глотов А., Карчевский С. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств юридических лиц. «Экономика и жизнь», 2009, № 27.
Деньги, кредит, банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2005. –287с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 622с.
Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2007. – 527с.
Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика / Пер. с англ. - С. - Петербург, 2009.
Ерпылева Н. Механизм правового регулирования банковской деятельности // Хозяйство и право, 2009, № 3. С. 17-29.
Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, №11. С. 12-19.
Катасонов В.Ю., Морозов Д.С. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование. - М.: «Анхил», 2008.
Каттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: СП «Космополис», 2005. – 269с.
Кикабидзе Н. Залоговое законодательство и интересы банков // Хозяйство и право, 2008, №1
Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, № 4.
Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. — М.: «Логос», 2009.
Киселев В.В. Управление банковским капиталом. Теория и практика. — М.: Экономика, 2008.
Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: БГЭУ, 2007. – 504с.
Саркисянц А. О роли банков в экономике. // Вопросы экономики. – 2005. - № 3. – С.91-102.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2006. – 512с.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. -М.: Антидор, 2004. –378с.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 411с.
Шкирман С.И. Фонды и резервы, создаваемые организациями. Расчет чистых активов и доли выбывающего учредителя. – Минск: Изд-во Гревцова, 2007.-272 с.
https://www.open.ru [Текст]: электронный ресурс/ годовой отчет, 2018.
https://www.open.ru [Текст]: электронный ресурс/ годовой отчет, 2019.













ПРИЛОЖЕНИЯ


























Приложение 1

Анализ достаточности капитала ПАО Банк «ФК открытие» в 2018-2019гг.
Показатель Сумма на 31.12.2019 (млрд. руб.) Сумма на 31.12.2018 (млрд. руб.) Капитал(С 1 января 2012г. минимальный размер капитала для банков установлен в размере 180 млн. С 1 января 2015 г. - 300 млн. рублей.) 320 247 Активы 3264 2199  Норматив достаточности капитала (Н1.0)(Минимальное значение Н1.0, установленное регулятором – 10%. С 01.01.2016 - 8%.) 12.8% 12.2%














Приложение 2

Анализ нормативов ликвидности и достаточности собственных средств ПАО Банк «ФК открытие» в 2018-2019гг.

Показатель Сумма на 31.12.2019 (млрд. руб.) Сумма на 31.12.2018 (млрд. руб.) Норматив достаточности собственных средств (Н1)
(Минимальное значение Н1,
установленное ЦБ – 8%) 13,605% 16,20% Норматив мгновенной ликвидности (Н2)(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%) 185,563% 101,2%     Норматив текущей ликвидности (Н3)(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%) 144,211% 176,73%


















18


13