Налоги, налогообложение и налоговое планирование

В феврале в доходы работника входят: - заработная плата – 30 000 руб.- стоимость подарка – 4000 руб.- пособие по временной нетрудоспособности – 20 000 р.- материальная помощь - 4 000 руб.На содержании работника находится учащиеся дневного отделения в возрасте 15 и 24 года.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц в феврале месяце.Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет в размере 1400 руб. на первого и 1400 руб. на второго ребенка. Лимит годового дохода 350000 руб. в год.Следовательно, работнику положен вычет только на второго ребенка в возрасте 15 лет.В соответствии с п. 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, в сумме не более 4000 рублей в год. Кроме того, не облагается НДФЛ стоимость подарков (в том числе в виде денежных средств) также в сумме не более 4000 рублей в год.НДФЛ в январе (58000-1400) *13%=7358 руб.Общий доход за январь и февраль меньше 350000 руб., значит стандартные вычеты применяются в полном размереНДФЛ в феврале (30000+20000-1400) *13%=6318 руб.2. Ежемесячная заработная плата Петрова А.А. составляет 40000 руб., итого за 2020 год он заработал 480000 рублей. В справке 2-НДФЛ за 2020 год сумма удержанного налога составила 62400 рублей. У него есть сын, который обучается на дневном отделении университета в возрасте 19 лет (ребенок у него один). Стоимость обучения, оплаченная Петровым в 2020 году, составляет 96000 рублей. Рассчитать сумму возврата НДФЛ, которую может возместить из ИФНС Петров за 2020 год.Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет в размере 1400 руб. на первого ребенка. Лимит годового дохода 350000 руб. в год. Согласно расчета стандартный налоговый вычет Петров А.А. не получил 480000*13%=62400 рублей. Следовательно Петрову А,А. положен стандартный налоговый вычет за 8 месяцев, на 9 месяц доходы Петрова будут выше лимита и вычет ему уже не положен. Значит стандартный налоговый вычет будет в размере 8*1400=11200 11200*13%=1456 рублей.Социальный вычет на обучение сына ограничен лимитом в 50000 рублей. Стоимость обучения за год составила 96000 рублей, следовательно, Петров А.А. может получить социальный вычет в размере 50000*13%=6500 рублей.Итого стандартный + социальный вычет составит 1456+6500=7956 рублей.3. Иванов И.И. за 2020 год заработал 600000 рублей. При этом он купил в декабре 2020 года с помощью ипотечного кредита под 11% годовых квартиру стоимостью 3000000 рублей, так же в апреле 2020 года он проходил стоматологическое лечение на сумму 40000 рублей. Какую сумму НДФЛ Иванов И.И. может вернуть за 2020 год.Социальный вычет на лечение в 2020 может быть применен в сумме до 120000 рублей, но не более суммы потраченной на лечение. Стоматологическое лечение не относить к дорогостоящему лечению, но сумму потраченная Ивановым менее 120000 рублей, поэтому сумму на лечение можно заявить в полном размере. 40000 рублей.Вычет на приобретение недвижимости составляет 2000000 рублей. Стоимость квартиры, приобретенной Ивановым 3000000 рублей, но заявить вычет он может только в пределах 2000000 рублей. Кроме того, его доход за 2020 год составил 6000000 рублей и заявить вычет больше полученного дохода за 2020 год он тоже не может. Следовательно, в 2020 году он может заявить вычет на лечение в размере 40000 рублей и вычет на приобретение недвижимости в размере 600000-40000= 560000 рублей. А сумму 20000000-560000=1440000 рублей перенести на последующие периоды.Таким образом он может вернуть 600000*13%=78000 рублей за 2020 год.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ Российской Федерации существует большое количество налогов. Эти налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. Правила исчисления, объекты налогообложения, ставки налогов, налоговые и отчетные периоды, а также особенности каждого из налогов описаны в Налоговом Кодексе РФ. Каждому налогу посвящена одна из глав налогового Кодекса. Все налоги даже в одной группе очень сильно отличаются друг от друга. У многих налогов существуют налоговые льготы и специальные налоговые ставки. Так же существуют специальные налоговые режимы, которые не уплачивают обязательных для предприятий налогов.Уплата предприятием налога по стандартной, установленной законом ставке является необычным, редким явлением и свидетельствует о плохой постановке налогового планирования на данном предприятии.Особенности исчисления и налоговые ставки могут изменяться в различные периоды времени. Налоговая система в России очень сложная и что бы разобраться в большом хитросплетении налогов нужно очень внимательно читать нормативные документы. Основным нормативным документом является Налоговый Кодекс РФ. Но и Налоговый Кодекс постоянно изменяется и по тексту Кодекса очень часто встречается, что данная статья отменена таким-то Федеральным законом. С 05.08.2000 года, когда была утверждена вторая глава Налогового Кодекса в нее вносили изменения по нескольку раз каждый год, последние изменения во вторую главу Налогового Кодекса внесли 31.07.2020 года. Таким образом можно отметить, что система налогообложения России очень сложна и постоянно изменяется.Признавая большую фискальную значимость НДФЛ и его прямое влияние на формирование бюджетов, ФНС России всегда уделяет администрированию этого налога повышенное внимание. Подтверждением этому служит активная работа ведомства, проводимая в последние годы, в части оптимизации порядка исчисления и уплаты налога, снижения административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения объема сдаваемых документов, упразднения лишних форм отчетности и т. п.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая – Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // СПС КонсультантПлюс// http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (14.01.2021)Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения» // http://businessuchet.ru/pravo/DocumShow_DocumID_36347.html (дата обращения 14.01.2021) Закон СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 23 апреля 1990 года N 1443-1 // http://www.libussr.ru/doc_ussr/usr_16470.htm (дата обращения 14.01.2021)