Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере компании АО «Авиакомпания «Якутия»

В таблице 30 приведен анализ абсолютных показатели финансовой устойчивости.Таблица 30 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости№ п/пНаименование показателяНа начало года, тыс.руб.На конец года, тыс.руб.Абсолют- ноеотклонние, тыс.руб.1.Источники собственных средств (ИС)-249 7051 665 4781 915 1832.Внеоборотные активы (F)2 875 1101 895 609-979 5013.Собственные оборотные средства (ЕС) (стр.1 – стр.2)-3 124 815-230 1312 894 6844.Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ)5 939 7554 221 153-1 718 6025.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) (стр.3 + стр.4)2 814 9403 991 0221 176 0826.Краткосрочные кредиты и займы (Кt)3 332 842787 469-2 545 3737.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат(Е∑)(стр.5 + стр.6)6 147 7824 778 491-1 369 2918.Величина запасов и затрат (Z)3 039 1742 727 011-312 1639.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (± ЕС) (стр.3 – стр.8)-6 163 989-2 957 1423 206 84710.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (± ЕТ) (стр.5 – стр.8)-224 2341 264 0111 488 24511.Излишек (недостаток) общей вели-чины основных источников формирования запасов и затрат (± Е∑ ) (стр.7 – стр.8)3 108 6082 051 480-1 057 12812.Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (S) (стр.9,10,11)-;-;+-;+;++;+;-В 2019 году на предприятии имеется недостаток собственного и функционирующего капиталов.В таблице 31 приведен сводный анализ по типам финансовых ситуаций.Таблица 31 - Сводная таблица по типам финансовых ситуацийПоказателиТип финансовой ситуацииКризисное состояниеФс = -1660Фс< 0Фт = -5100Фт<0Ф° = -1278Фо<0Значение трехкомпонентного показателяS = {0, 0, 0}Исходя из вышеуказанных данных можно сделать вывод, что на данный момент предприятие находится в кризисном состоянии.Анализ платежеспособности предприятияВ таблице 32 приведен анализ ликвидности.Таблица 32 - Показатели ликвидностиПоказательЭкономическое содержание и расчетная формула20182019Коэффициент абсолютной ликвидностиПоказывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить немедленно после отчетной даты с помощью наиболее ликвидных активов (стр.1240 + стр.1250)/(стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)0,050,00Коэффициент критической ликвидностиПоказывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить при условии своевременного погашения дебиторской задолженности (стр.1230 + стр.1240 + стр.1250)/(стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)0,560,64Коэффициент текущей ликвидностиПоказывает, сколько ликвидных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств (стр.1200 - стр.1220)/(стр.1510 + стр.1520 + стр.1550)1,621,93В 2019 году коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 25 раз. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,04%.Анализ ликвидности балансаВ таблице 33 приведен анализ ликвидности баланса.Таблица 33 - Анализ ликвидности балансаАктивы, группировка по степени ликвидности20182019Пассивы, группировка по степени срочности20182019Платежные излишки (недостатки)20182019А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства КФВ)321 53111 447П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)2 187 1253 434 5801 865 5943 423 133А2 Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)3 004 1252 879 633П2 Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные и прочие краткосрочные пассивы)3 739 2871 110 631735 162-1 769 002А3 Медленно реализуемые активы (запасы, НДС и прочие оборотные активы)6 258 7795 877 313П3 Долгосрочные пассивы (Долгосрочные кредиты, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов)5 939 7554 221 153-319 024-1 656 160А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)2 875 1101 895 609П4 Постоянные пассивы (собственный капитал) 593 3781 897 638-2 281 7322 029А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 (Предприятие не ликвидно).2.6.6.Оценка деловой активностиВ таблице 34 приведен динамики показателей деловой активности.Таблица 34 - Динамика показателей деловой активностиНаименование показателяПредыдущийгод, тыс.руб.Отчетный год, тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс.руб.Темп роста,%I. Исходные данные(привести все показатели, необходимые для расчета показателейоборачиваемости)1.Выручка от реализации продукции2.Средняя величина активов3. Средняя величина оборотных активов 1261890312459545958443511628033106640028768393-990870-1795543-8160420,920,860,91II.Расчетные показатели(определяются все показатели, представленные в таблице 13)Наименование показателяПредыдущий годОтчетный годАбсолютное отклонениеКоэффициент оборачиваемостиактивов, оборотовПериод оборота активов, дни Коэффициентоборачиваемости оборотных активов, оборотов0,271337,690,340,55669,480,660,27-668,210,32ЗаключениеНа основании проведенного анализа финансового состояния компании АО «Авиакомпания «Якутия» можно сделать вывод, что данная компания находится в критическом финансовом состоянии- на грани банкротства. Проведенный анализ имущественного положения компании АО «Авиакомпания «Якутия» показал, что основное имущество представлено оборотными активами. Структура имущественного положения показала, что в составе оборотных активов наибольший объем приходится практически в равных долях на запасы, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. Анализ источников формирования ресурсов компании АО «Авиакомпания «Якутия» показал, что наблюдается дефицит собственных источников (третий раздел баланса с отрицательным значением). По заемным источникам основной объем приходится на долгосрочные заемные средства (лизинг по самолетам) и краткосрочные средства. Так же наблюдается рост кредиторской задолженности на 1247455 тыс. руб. или на 1,57%. Проведенный анализ финансовой устойчивости по западной модели (трехфакторной) показал, что компания АО «Авиакомпания «Якутия» является неустойчивой- так как во всех трех исследуемых периодах присутствуют отрицательные значения. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости так же показал, что у компании АО «Авиакомпания «Якутия» присутствует недостаток собственных средств для покрытия всех обязательств. Все полученные показатели –коэффициенты ликвидности ниже нормативных значений, что говорит о том, что компания АО «Авиакомпания «Якутия» не является ликвидной. Анализ ликвидности баланса компании АО «Авиакомпания «Якутия» показал, что из четырех нормативных соотношений абсолютно ликвидного баланса выполняются по два ежегодно. Данный фактор так же указывает на не ликвидность компании АО «Авиакомпания «Якутия» и не способность платить по собственным обязательствам. Проведенный расчет показателей – коэффициентов ликвидности компании, показал, что все они ниже нормативных значений. Анализ доходности компании АО «Авиакомпания «Якутия» за 2019-2019 года показал, что компания в 2019 году получила чистый убыток в размере 1752106 тыс. руб., но в 2019 году получила чистую прибыль в размере 138621 тыс. руб., что показывает повышение эффективности деятельности компании на рынке. Расчет показателей –коэффициентов рентабельности показал, что в 2019 году компания АО «Авиакомпания «Якутия» была нерентабельна, то есть не доходна. В 2019 году компания АО «Авиакомпания «Якутия» повысила рентабельность. Так общая рентабельность компании АО «Авиакомпания «Якутия» выросла с отрицательного значения в размере -3,79% до положительного значения 0,65%. Проведенный анализ прогноза вероятности возникновения банкротства показала, что компания находится под значительной угрозой возникновения банкротства. Список источников и литературыШеремет А.Д., Суйц В.П., Хорин А.Н. Комплексный анализ и аудит интегрированной отчетности по устойчивому развитию компаний: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц, А.Н. Хорин. –М.: ИНФРА-М. – 2020 г. – 184 с.Мизиковский Е.А., Дружиловская Э.С., Дружиловская Т.Ю. Международные стандарты финансовой отчетности : учебное пособие/ Е.А. Мизиковский, Э.С. Дружиловская, Т.Ю. Дружиловская. –М.: Магистр. – 2019 г. – 568 с.Воронина Л.И. Международные стандарты аудита: учебное пособие/ Л.И. Воронина. –М.: ИНФРА-М. – 2020 г. – 456 с.Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие/ И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов — М.: ИНФРА-М, 2019—214 с. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ А.А. Канке, И.П. Кошевая — М.: ФОРУМ: ИНФРАМ, 2018- 288с. Чернышева Ю.Г., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Чернышева Ю.Г. — М.: ИНФРА-М, 2018–421 с. Андреев, В.Д. Введение в профессию бухгалтера: учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 192 c.Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие /И.М. Дмитриева. — М.: Юрайт, 2019. — 306 c.Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: учебное пособие / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. — М.: МФПУ Синергия, 2019. — 720 c.Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ: учебное пособие /С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 478 c.Берман К., Найт Д., Кейс Д. Анализ финансовой отчетности компании. Как понимать цифры финансовых отчетов: учебное пособие / К. Берман, Д. Найт, Д. Кейс. – М.: Вильямс.- 2019 г. -256 с. Бондина Н.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Н.Н. Бондина. – М.: ИНФРА-М.- 2019 г.- 256 с. Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Е.М. Сорокина. – М.: Кнорус.- 2019 г. – 162 с. Брыкова Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности: учебное пособие / Н. В. Брыкова. – М.: Кнорус.- 2019 г. 266 с. Беспалов, М.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих предприятий: учебное пособие /М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. - М.: Инфра-М, -2019. - 320 c.Левшова, С. Бухгалтерская и налоговая отчетность в таблицах и примерах (с учетом последних изменений в законодательстве) : учебное пособие / С. Левшова. - СПб.: Питер, -2019. - 208 c.Погорелова, М.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Теория и практика составления: учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, -2019. - 136 c.Сигидов, Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, Е.А. Оксанич, М.С. Рыбянцева. - М.: Инфра-М, -2019. - 480 c.Соснаускене, О.И. Бухгалтерская отчетность : учебное пособие / О.И. Соснаускене. - М.: Экзамен, -2019. - 381 c.Гринавцева Е.В., Иода Е.В., Сарахманова В.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Е.В. Гринавцева, Е.В. Иода, В.В. Сарахманова. – М.: Ритм. – 2018 г.- 142 с. Гурнович Т.Г., Остапенко Е.А., Молчаненко С.А. Оценка и анализ рисков: учебное пособие/ Т.Г. Гурнович, Е.А. Остапенко, С.А. Молчаненко. - М.: Кнорус. – 2019 г. – 252 с.Чернышева Ю.Г., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Чернышева Ю.Г. = М.: ИНФРА-М.- 2018–421 с. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ: учебное пособие /С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. -М.: ИНФРА-М.- 2018. - 478 c.Берман К., Найт Д., Кейс Д. Анализ финансовой отчетности компании. Как понимать цифры финансовых отчетов: учебное пособие / К. Берман, Д. Найт, Д. Кейс. – М.: Вильямс.- 2019 г. -256 с. Плошкин В.В. Оценка и управление рисками на предприятиях : учебное пособие / В.В. Плошкин. – М.: ООО «ТНТ».- 2018 г. – 448с.Любушин Н.П. Экономический анализ [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. —M.: ЮНИТИ-ДАНА.- 2018 г. — 575 c. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия [Электронный ресурс]: учебник для вузов / Л.В. Прыкина. — 2-е изд. — Электрон. текстовые данные. —M. : ЮНИТИ-ДАНА.- 2018 г. — 407 c.Приложения