ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК

Все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю. [5]
Финансирование лизинга для крупнейшего бизнеса в Сбербанке представлено по одному направлению «Проект».
По направлению Проект рассматриваются заявки соискателей, которые ведут свою деятельность в рамках инвестиционных проектов на сумму до 150 000 0000 рублей. Лизинг в Сбербанке для крупнейших бизнесменов возможен по следующим объектам:
- транспорт;
- воздушные суда;
- подвижной состав;
- морские и речные суда;
- оборудование и спецтехника;
- недвижимость;
- ОПК;
- связь и телекоммуникации.
АО «Сбербанк Лизинг» также является лидером сегмента по предоставлению услуг финансового и возвратного лизинга недвижимости.
Возвратный лизинг представляет собой рефинансирование краткосрочных и дорогих ломбардных и строительных кредитов. АО «Сбербанк Лизинг» выкупает объект недвижимости у клиента, который в свою очередь, рефинансирует задолженность и получает объект недвижимости в долгосрочный лизинг.
Финансовый лизинг – кредитованный выкуп объектов недвижимости. АО «Сбербанк Лизинг» финансирует до 80 процентов рыночной стоимости объекта недвижимости и передает его в лизинг лизингополучателю/покупателю.
Договора лизинга может быть сроком до десяти лет, авансовый платеж лизингополучателя составляет не менее 10 процентов от суммы договора купли-продажи недвижимости. Структурирование сделки всегда учитывает индивидуальные параметры и интересы Клиента. Предмет лизинга сам является обеспечением договора, дополнительный залог не требуется. Клиент сможет вернуть до 20 процентов НДС от стоимости лизингового автомобиля. [5]

2.4. Исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк»

Рассмотрим исполнение лизингового договора со стороны ПАО «Сбербанк» на конкретном примере.
Предприятие собирается осуществить покупку грузовой автомобиля стоимостью 1 000 000 рублей, рассматривает варианты использования схемы финансового лизинга или кредита с авансом - 0% стоимости оборудования, сроком на 60 месяцев.
При лизинге ежемесячный платеж составит 26 786 рублей, общая сумма договора лизинга составит 1 608 134 рубля, годовое удорожание 12,16%, налоговая экономия (третья группа амортизации) до 536 045 рублей (табл.8-9).

Таблица 8.

Сравнительный анализ принятия НДС к зачету при покупке ТС за собственные средства, кредит, лизинг
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КРЕДИТ ЛИЗИНГ Сумма покупки: 1 000 000 рублей
НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 166 666, 66 рублей
Сумма к вычету принимается к вычету единоразово сразу после приобретения Сумма покупки: 1 300 000 рублей
НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 166 666, 66 рублей
Сумма к вычету принимается к вычету единоразово сразу после приобретения Сумма платежей: 1 300 000 рублей
НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = 216 666, 66 руб.
Сумма к вычету принимается к вычету не сразу, а в составе ежемесячных лизинговых платежей
Таблица 9.
Сравнительный анализ экономии по налогу на прибыль за 1 год
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КРЕДИТ ЛИЗИНГ Сумма покупки: 1 000 000 рублей.
При обычной покупке Основного Средства (ОС) компания относит к ежемесячным расходам сумму амортизации.
Расходы: амортизация за 1 год (1 000 000 /120 * 20) / 36 +1 мес. * 12 мес. 270 270, 26 рублей.
Экономия по налогу на прибыль за год: 270 270, 26 * 20% = 54 054 рублей. Сумма платежей: 1 300 000 рублей.
При покупке ТС в кредит сумма расходов по налогу на прибыль складывается из двух составляющих: Амортизация + Проценты по кредиту Экономия по налогу на прибыль за год: 570 270, 27 * 20% = 114 054 рублей.
Расходы: амортизация + % по кредиту (1 000 000 / 120 * 100)/ 36 мес. + 1 мес. * 12 + 300 000 руб. = 570 270, 27 рублей
Экономия по налогу на прибыль за год: 570 270, 27 * 20% = 114 054 рублей. Сумма платежей: 1 300 000 рублей
При финансировании в лизинг на расходы по налогу на прибыль относится вся сумма финансовой аренды без НДС Экономия по налогу на прибыль за год: 1 083 333, 33 * 20% = 216 666, 66 рублей.
Расходы: сумма Договора лизинга без НДС 1 300 000 / 120 * 100 = 1 083 333, 33 рублей.
Экономия по налогу на прибыль за год: 1 083 333, 33 * 20% = 216 666, 66 рублей
Таким образом, в случае приобретения грузового автомобиля в лизинг, с учетом налоговой экономии существует явная выгода для предприятия по сравнению с кредитом.
В АО «Сбербанк-Лизинг» для расчета величины и отдельных составляющих лизинговых платежей разработана компьютерная программа, которая учитывает все затраты лизингодателя с учетом внешних факторов рынка и действующего законодательства. С помощью этого программного комплекса производится оценка эффективности лизингового проекта для лизингодателя и лизингополучателя.






















ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время лизинг - один из самых популярных финансовых инструментов модернизации материально-технической базы реального сектора экономики. Лизинг представляет собой одну из форм среднесрочного финансирования, которая позволяет предприятию располагать средствами производства, не покупая и не становясь их собственником, или приобретая имущество в собственность по окончании действия договора лизинга за определенную плату либо по остаточной стоимости.
Современным предприятиям практически всегда требуется финансирования. Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков, благодаря которым организация избавляется от необходимости в привлечении значительных финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей.
Лизинг во многом напоминает традиционный банковский кредит, однако юридическая схема процесса и товарный характер взаимоотношений определяют лизинг как отдельный продукт на рынке финансовых услуг.
В данной курсовой работе рассмотрены лизинговые операции на примере ПАО «Сбербанк».
В настоящее время Сбербанк представляет собой финансово устойчивый и процветающий банк. В результате проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что Сбербанк может существенно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.
Операции по лизингу Сбербанк осуществляет через дочернюю компанию Сбербанк Лизинг, полностью подконтрольную единственному акционеру в лице ПАО «Сбербанк».
«Сбербанк Лизинг» финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий. Клиентами компании являются предприятия как крупного и среднего бизнеса, так и малого бизнеса, а также индивидуальные предприниматели.
АО «Сбербанк Лизинг» предлагает своим клиентам целый ряд лизинговых программ на различные цели: на приобретение оборудования легковых и грузовых автомобилей, коммерческого транспорта, спецтехники, автобусов.
АО «Сбербанк Лизинг» также является лидером сегмента по предоставлению услуг финансового и возвратного лизинга недвижимости.
















Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. В 4 ч. 2 ч. Федер. закон от 26.01.1996 № 116-ФЗ ред. от 23.05.2018.
Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 ч. 2 ч. Федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018).
О финансовой аренде (лизинге) Федер. закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ ред. от 16.10.2017
О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации. Федер. закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ ред. от 27.11.2017.
Официальный сайт АО «Сбербанк-лизинг». [Электронный ресурс]: https://www.sberleasing.ru
Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru.
Бадмаева Д.Б. Рынок лизинга в России: состояние и перспективы/ Д.Б. Бадмаева // Аллея науки. – 2018. - №1(17). – С. 508-510
Боровский В.Н., Жорова О.Ю. Лизинг как инструмент инвестиционной деятельности банков/ В.Н. Боровский, О.Ю. Жорова // Природа, общество, техника и мышление: тенденции и приоритеты. – 2017. – С. 86-99.
Звонова Е.А., Богачева М.Ю., Болвачев А.И. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой. // - М.: НИЦ ИНФРА-М, - 2015. – 590 с.
Грачева Ю.В. Особенности развития лизинга в России/ Ю.В. Грачева // Экономика, бизнес, инновации. – 2018. – С. 197-199.
Малявко А.С. Лизинговое финансирование: анализ тенденций и перспективы развития/ Малявко А.С.// Современные тенденции и инновации в науке и производстве. – 2017. - С. 127-129.
Мурашкина А.А., Окорокова О.А. Лизинг/ А.А. Мурашкина, О.А. Окорокова//Актуальные вопросы экономики, менеджмента и финансов в современных условиях. – 2018. – С. 86-90.
Погосян Ш.П. Лизинг как способ финансирования предприятия/ Ш.П. Погосян // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития. – 2018. – С. 264-265. Просветов Г.Н. Лизинг. Задачи и решения. М.: Альфа-Пресс, 2014.-170 с.
Решетникова А.А. Лизинг как механизм альтернативного финансирования/ А.А. Решетникова//Новая наука и формирование культуры знаний современного человека. – 2018. – С. 310-311.
Романькова А.С., Мойсов Г.Л., Симонянц Н.Н. Лизинговые операции коммерческих банков / А.С. Романькова, Г.Л. Мойсов, Н.Н. Симонянц//Междисциплинарность науки как фактор инновационного развития. – 2017. - С. 256-261
Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России // Современные научные исследования и инновации. - Сентябрь 2012. - № 9. C. 34-36.
Столяров А. Лизинг как новый инструмент бизнеса/А. Столяров//Формирование экономики знаний в России: ВУЗы, предприятия и институты. – 2015. – С. 159-164
Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов М.: Финансы и статистика, 2013. - 416 с.
Тарханова Е.А. Банковское дело: учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2015. - 304 с.
Удовик А.С., Ким Е.А., Оганисян Э.Г. Преимущества финансового лизинга в банковской сфере/ А.С. Удовик, Е.А. Ким, Э.Г. Оганисян // Internationalinnovationresearch. – 2017. – С. 92-95.









23