Совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия

В связи с этим законом предлагается ввести автоматизированную систему учета электроэнергии, которая объединит устройства интеллектуального учета с возможностью хранения и передачи данных на основе технологии SmartMetering.Автоматическая коррекция данных означает полную автономность системы передачи показаний, что позволяет решать комплекс задач [6]:- прозрачность учета электроэнергии;- надежность энергоснабжения;- быстрый доступ к информации с измерительных приборов;- управляемость процессами энергоснабжения;- обеспечение безопасности энергосистемы.На сегодняшний день показания с приборов учета снимаются вручную, либо сами потребители электроэнергии передают данные, либо обходчики. В связи с этим на предприятии существует штат персонала по снятию и обработке данных учета. Данный факт увеличивает расходы предприятия, связанные с оплатой заработной платы рабочим, а также существует риск получения заниженных показаний от потребителей электроэнергии.Для ПАО «Россети Ленэнерго» предлагаются системы учета «Стриж» для сбытовых организаций. Данное решение позволяет быстро развернуть систему АСКУЭ для технического и коммерческого учета без существенных затрат на оборудование и монтаж.Принцип работы автоматизированной системы учета электроэнергии АСКУЭ на базе LPWAN-технологии представлен на рисунке 3.Рисунок 3 – Принцип работы автоматизированной системы учета электроэнергии АС-КУЭ на базе LPWAN-технологииНовым подходом в радиосвязи является LPWAN-технология, которая разработана специально для передачи данных телеметрии (M2M) и идеально подходит для приложений промышленного Интернета вещей (IndustrialIoT). «СТРИЖ», используя подход LPWAN, создает устройства, способные передавать информацию на десятки километров и при этом работать в течение нескольких лет на одной батарее [21].Подход, используемый для передачи данных в LPWAN-сети, похож на принцип работы сотовых сетей. Умные датчики или счетчики передают сигнал в радиоэфир. Базовая станция принимает и обрабатывает сигналы от устройств «СТРИЖ» в радиусе от 10 до 50 км. Станция передает данные на сервер, где осуществляется обработка данных и мониторинг устройств. Обратный канал связи позволяет управлять устройствами удаленно. Доступ к личному кабинету может быть предоставлен каждому жильцу индивидуально. Полный доступ к данным получает диспетчер, энергетики и другие заинтересованные лица компании [21].Устройства и модемы «СТРИЖ» передают 8-байтные пакеты данных по беспроводному протоколу XNB на частоте 868.8 МГц. XNB разработан для обмена данными устройств на больших распределенных территориях с минимальными затратами энергии [21].Станция не имеет ограничение емкости по адресному пространству и способна обслужить свыше 2000000 «умных» устройств без потери достоверности. Решение установить автоматизированную систему учета электроэнергии «Стриж» будет самым оптимальным по сравнению с аналогичными системами, таких как ZigBee, LoRa, M-Bus или GSM-сетей, которые ко всему имеют ряд недостатков.Также после проведенного анализа во втором раздела, было выявлено, что на предприятии преобладает дебиторская задолженность, которая увеличивает срок оборачиваемости оборотных активов и срока погашения.Нарушение договорных обязательств и несвоевременные расчеты с поставщиками приведут к потере деловой репутации компании.Анализ и управление дебиторской задолженностью включает, в частности, контроль оборота средств в расчетах.Общая схема управления долгом обычно состоит из нескольких этапов, как показано на рисунке 4.Рисунок 4 – Этапы контроля за дебиторской задолженностьюДля принятия правильного управленческого решения необходимо узнать какова структура дебиторов, т.е. кто именно не производит платежи.Поэтому необходимо проанализировать статьи направлений задолженностей покупателей и заказчиков, представленные в таблице 23.Таблица 23 – Анализ дебиторской задолженности ПАО «Россети Ленэнерго» по группам потребителей за 2017 – 2019 гг., тыс. руб.Показатель2017 г.,тыс. руб.2018 г.,тыс. руб.2019 г.,тыс. руб.Изменение 2019 г. к 2017 г.Абсол.,+/-Относ.,%Дебиторская задолженность (более чем 12 месяцев)458 916101 652133 146-325 770-70,99- покупатели и заказчики186 70010 82938 135-148 565-79,57- авансы выданные31 46118 96518 738-12 723-40,44- прочие дебиторы240 75571 85876 273-164 482-68,32Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) в том числе:721559363228874125834-3089759-42,82- покупатели и заказчики430067942391922730402-1570277-36,51- авансы выданные867 666643 672626 517-241 149-27,79- прочие дебиторы20472481440023768 915-1278333-62,44Итого ДЗ767450964245394258980-3415529-44,50Совокупная балансовая дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31 декабря 2019 г. составила 4258980 тыс. руб., по состоянию на 31 декабря 2018 г. она составила 6424539 тыс. руб. Снижение совокупной балансовой дебиторской задолженностиза 12 месяцев 2019 г. составило 3415 529 тыс. руб.(44,50%) и произошло в основном за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков, авансов выданных, и снижения прочей дебиторской задолженности.Совокупное снижение задолженности покупателей и заказчиков произошло по причине:- снижения задолженности энергосбытовымкомпаниям за услуги по передаче электроэнергии на 721 000 тыс. руб.;- снижения задолженности по услугам на технологическое присоединение абонентов на 584 000 тыс. руб.;- снижения задолженности в части выявленного бездоговорного потребления электроэнергии на 113 000 тыс. руб. (100%) за счет начисленного резерва по сомнительным долгам;- снижения задолженности покупателей и заказчиков по прочей деятельности на сумму 50 000 тыс. руб. (18%), в основном за счет снижения задолженности ДЗО по техническому обслуживанию электроустановок;- снижения задолженности по исполнению обязанностей единоличного органа ДЗО на сумму 63 000 тыс. руб. (98%);- при одновременном росте по доходным договорам аренды (в основном по ДЗО) на сумму 50 000 тыс. руб. (30%).Совокупное снижение задолженности по авансам выданным произошло в основном по причине:- снижения авансов выданных под капитальное строительство на 16 000 тыс. руб., снижения задолженности по расходным договорам аренды (субаренды) на 5 000 тыс. руб., по договорам технологического присоединения к смежным сетевым организациям на 8 000 тыс. руб.;- при одновременном росте авансов, оплаченных по приобретению электрическойэнергии на компенсацию технологических потерь на 12 000 тыс. руб. по договору с АО «Петербургская сбытовая компания».Совокупное снижение прочей задолженности произошло в основном за счет:- снижения переплат по налогам на общую сумму 84 000 тыс. руб. в основном по налогу на имущество и при одновременном увеличении авансовых платежей по налогу на прибыль;- снижения задолженности во внебюджетные фонды на 3 000 тыс. руб.;- совокупного снижения задолженности прочих иных дебиторов на 580 000 тыс. руб.Основная доля (51%) дебиторской задолженности Общества на конец отчетного периода сложилась в расчетах за оказанные услуги по передаче электрической энергии. Охват просроченной дебиторской задолженности мероприятиями, направленными на ее снижение, находится на стабильно высоком уровне и составляет 100%.Анализ сомнительной дебиторской задолженности, часть которой уже не вернется предприятию, представлена в таблице 24.Таблица 24 – Анализ сомнительной дебиторской задолженности ПАО «Россети Ленэнерго» за 2019 г.ПоказательРеальная дебиторская задолженность на, тыс. руб.Сомнительная дебиторская задолженность,тыс. руб.ИтогоПокупатели и заказчики2 768 537276 8542 491 683Авансы выданные645 25564 526580 729Прочие дебиторы845 18884 519760 669Итого4258980425 8993 833 081По данным анализа сомнительной дебиторской задолженности видно, что 10% общей суммы задолженности, которую предполагают вернуть, не придет обратно. Т.е. сумма дебиторской задолженности, которая обязательно вернется предприятию, составляет 3 833 081 тыс. руб. Таким образом предприятию необходимо принять меры по ликвидации просроченной дебиторской задолженности. Значительная часть задолженности формируется за счет неуплаты в срок юридическими лицами и населением, за предоставленные услуги.В соответствии со статьей 546 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть 2), прекращение или ограничение энергоснабжения допускается по соглашению сторон при условии, что неудовлетворительное состояние электростанций участника не ставит под угрозу возникновения аварии и не угрожает жизни и безопасности граждан. То есть энергосбытовая компания должна добиваться отключение неплательщика через суд, при этом не прекращая подачу электроэнергии. Законодательство ограничивает компании, предоставляющие электроэнергию, в части отключения неплательщиков, таким образом, возникает проблема в стимулировании платежной дисциплины в данной ситуации.Для решения данной проблемы предлагается воспользоваться услугами факторинга дебиторской задолженности. Факторинг представляет собой финансовый инструмент по управлению дебиторской задолженностью, заключающийся в том, что на основе подписанного договора, клиент продает финансовому агенту права на требование со своих контрагентов [22].Смысл данного инструмента похож на переуступку долгов, но существуют значительные различия. Например, различия на законодательном уровне, т.е. условия уступки требования описаны в 388 статье ГК РФ (часть первая), а факторинг регулируется главой 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования»[1]. Рассмотрим отличия факторинга от других инструментов управления дебиторской задолженностью:- предоставлять услуги факторинга имеет право только лицензированная коммерческая организация;- согласие дебитора не требуется;- заключается только на основании договора, другие варианты не предусмотрены;- возможен только в отношении денежных обязательств;- применяется не только к требованиям, которые есть фактически, но и к задолженности, планируемой;- возможность передачи, просроченной задолженности не предусматривается.При заключении договора участвуют три стороны: покупатель обязательства (фактор), продавец долга (поставщик услуги), и должник (заказчик или покупатель).Проиллюстрируем схему факторинга для лучшего понимания на рисунке 5.Рисунок 5 – Схема факторингаКлиент подает заявление о покупке его дебиторской задолженности в банк или иную организацию, в большинстве случаев компании обращаются в банки. Далее фактор, т.е. банк, рассматривает заявку, осуществляет сбор информации о клиенте и его дебиторов, анализирует полученную информацию, оценивает возможные риски и рассчитывает размер вознаграждения.Далее заключается договор, в котором прописаны все правовые и финансовые аспекты сделки. Договор включает в себя несколько пунктов: сумма переданных обязательств, порядок и сроки произведения расчетов, права и обязанности, а также ответственность сторон, указываются условия для изменения договора, комиссионное вознаграждения и другие важные моменты. На основании подписанного договора банк или иная кредитная организация производит финансирование клиента, в качестве обеспечения будет выступать, полученная дебиторская задолженность.Для реализации факторинговых операций руководству ПАО «Россети Ленэнерго» рекомендуется передать банку-фактору дебиторскую задолженность клиентов, представленных в таблице 25. Таблица 25 – Дебиторы ПАО «Россети Ленэнерго», рекомендуемые для работы через факторинговую компаниюПредприятиеСумма дебиторской задолженности, тыс. руб.Максимальный срок отсрочки платежа по договору, днейРекомендуемый срок отсрочки платежа, днейПАО «Северсталь»625291530ГП ВО «Областные электротеплосети»891501530ОАО «Карельская энергосбытовая компания»955101530ООО «Энергокомфорт»50 9411530Всего задолженность, тыс. руб.298 130ххКак видно из таблицы 25, для перехода на факторинг были отобраны крупнейшие должники ПАО «Россети Ленэнерго», которые являются как наиболее постоянными, так и крупными клиентами.ПАО «Россети Ленэнерго» находится на корпоративном обслуживании в ПАО «ВТБ». Этот банк предоставляет компании расчетно-кассовые услуги уже более 5 лет, управляя зарплатными картами и другими операциями. Ввиду индивидуальных условий, предусмотренных ПАО «ВТБ», факторинг учитывался на условиях, установленных этим банком.ПАО «ВТБ» осуществляет следующий алгоритм сделки [22]:- ПАО «Россети Ленэнерго» поставляет электрическую и тепловую энергию покупателю;- ПАО «Россети Ленэнерго»заключает договор с ПАО «ВТБ» и передает отгрузочные документы;- ПАО «ВТБ» перечисляет ПАО «Россети Ленэнерго» 100% дебиторской задолженности; Отсрочка платежа составляет 365 дней;- Дебитор оплачивает 100% стоимости услуги, переводя деньги на счет ПАО «ВТБ»;- ПАО «Россети Ленэнерго» оплачивает ПАО «ВТБ» вознаграждение за услуги факторинга.Итак, в данном пункте были предложены мероприятия, направленные совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью, за счет заключения услуг факторинга дебиторской задолженности и улучшение качества сбора показаний расхода электроэнергии с помощью установки системы учета «Стриж». В следующем разделе проведем оценку эффективности предложенных мероприятий.3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятийВ качестве первого мероприятия, рассмотрено улучшение качества сбора показаний расхода электроэнергии с помощью установки системы учета «Стриж». Реализация данного мероприятия потребует следующих дополнительных затрат: затраты на установку системы; затраты на покупку оборудования; затраты на информирование граждан о новой услуге. Изучив рынок и собрав коммерческие предложения, было установлено, что ожидаемые расходы составят: на покупку оборудования – 200000 тыс. руб.; на установку оборудования – 45000 тыс. руб.Кроме того, необходимо осуществить информирование граждан о новой услуге. Для этого предлагается использовать следующие инструменты: размещение информации на сайте предприятия; размещение информации в пунктах приемах платежей; размещение информации в социальных сетях.Бюджет расходов на информирование потребителей электроэнергии о новой услуге представлен в таблице 26.Таблица 26 – Бюджет расходов на информирование потребителей электроэнергии о новой услуге ПАО «Россети Ленэнерго»МероприятияТыс. руб.Изготовление и размещение рекламных проспектов о новой услуге2000Подготовка информационных роликов и статей для социальных сетей и их размещение3200Итого 5200Общие затраты на реализацию проекта по внедрению онлайн учета счетчиков потребителей отражены в таблице 27.Для расчетов в таблице 27 используются данные о цене оборудования и стоимость услуги по установке системы. В состав необходимого оборудования входят:- базовая LPWAN-радиостанция «СТРИЖ»;- электросчетчики с последовательным портом RS-232/RS-485;- радиомодемы «СТРИЖ» для приборов учета электроэнергии;- устройство сбора и передачи данных (сервер).Таблица 27 – Затраты на реализацию проекта по внедрению автоматизированную систему учета электроэнергии «Стриж»МероприятияТыс. руб.Затраты на покупку системы200000Затраты на установку оборудования45000Затраты на информирование граждан о новой услуге5200Итого 250200Необходимые затраты по данному мероприятию составляют 250200 тыс. рублей. Эффект для ПАО «Россети Ленэнерго» от реализации предлагаемого мероприятия будет заключаться в следующем:- сокращение дебиторской задолженности;- сокращение расходов, связанных с приемом платежей от населения;- сокращение расходов, связанных с обработкой данных.Для прогнозирования возможного снижения дебиторской задолженности за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей был проведен опрос в пунктах приема платежей от населения, а также на сайте компании.В результате полученных результатов планируется, что произойдет сокращение дебиторской задолженности на 15%. При этом потребность в пунктах приема платежей от населения сократится примерно на 30%. Стоит отметить, что удельный вес в структуре данной дебиторской задолженности 30% приходится на бытовых потребителей.Тогда, сокращение задолженности потребителей электроэнергии - физических лиц планируем на следующем уровне:455202× 15% = 68280,3тыс. руб.Развитие онлайн приема платежей от населения позволит высвободить 60 операционистов, задействованных в приеме платежей от населения и как минимум 8 обходчиков. Средняя заработная плата одного операциониста составляет 40000 рублей, а заработная плата обходчика 25000 рублей. Следовательно, общая экономия заработной платы составит:60 операционистов × 40000 рублей × 12 мес. + 8 обходчиков × 25000 рулей × 12 мес. = 28800 + 2400 = 31200 тыс. руб.Экономия отчислений на социальное страхование составит:28800 × 30,2% + (2400 × 30,2%) = 8697,6 + 724,8 = 9422,4 тыс. руб.Экономия расходов на аренду помещений для приема платежей от населения, по данным финансовой службы компании, составит 15000 тыс. руб. Внедрение системы учета позволит повысить выручку на 0,68%. Основанием данной оценки служит анализ недостоверных данных снятых с приборов учета, сделанный предприятием.Экономический эффект от предприятия будет достигнут, благодаря, повышению выручки, т.к. снятие показаний счетчиков будет корректным и действительным. Результат расчета специалистов ПАО «Россети Ленэнерго» показал, что показатель потери выручки от недостоверной подачи данный составляет 8,5%. Установка систем сбора данных требует значительных финансовых вложений, то для начала предлагается оборудовать ими лишь 8% электросетей. Данное решение позволит оценить эффективность мероприятия при незначительных вложениях. Стоит отметить, что стоимость «умных» счетчиков и затраты, связанные с установкой, будут включены в тариф потребителей. Общая экономия расходов за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей представлена в таблице 28.Общая экономия расходов ПАО «Россети Ленэнерго» за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителей составит 684 026,7 тыс. руб.Таблица 28 – Общая экономия расходов ПАО «Россети Ленэнерго» за счет внедрения онлайн учета счетчиков потребителейПоказателиТыс. руб.Общая экономия расходов684 026,7В том числе-снижение расходов на заработную плату31200-снижение расходов на социальное страхование9422,4-снижение затрат на аренду15000-снижение потерь от недостоверной подачи данных560 124-снижение дебиторской задолженности 68280,3Поскольку реализация инвестиционного проекта требует инвестиций, рассчитаем показатели эффективности инвестиционного проекта (таблица 29). Финансирование инвестиционного проекта в размере 250200 тыс. руб. будет за счет собственных средств. При этом исходим из предположения, что в динамике будет наблюдаться увеличение количества потребителей, которые будут подключены к автоматизированной системе учета электроэнергии. Планируется увеличение эффекта от реализации проекта в среднем на 5% в год.Таблица 29 – Показатели эффективности инвестиционного проекта внедрения автоматизированной системы учета электроэнергииПоказатели2021 г.2022 г.2023 г.2024 г.2025 г.Денежный поток от операционной деятельности 208518,02218943,9229891,1241385,7253454,1Сальдо от инвестиционной деятельности, тыс. руб.2502005200520052005200Денежный поток, тыс. руб.-41681,98213743,9224691,1236185,7248254,1Коэффициент дисконтирования (Екв = 0,15)0,870,760,660,570,50Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.-36263,3162445,4148296,1134625,9124127,1Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб.-36263,3126182,06274478,2409104,1533231,2Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.533231,2Срок окупаемости, годы1,2Срок окупаемости = 1 + 36263,3 / 162445,4 = 1,2 годаЧистый дисконтированный доход составит 533231,2 тыс. руб. Его динамика наглядно представлена на рисунке 6.Рисунок 6 – Динамика чистого дисконтированного дохода по проекту внедрения онлайн учета счетчиков потребителей, тыс. руб.В таблице 30 представлен экономический эффект от внедрения мероприятия, направленного на наращивание прибыли за счет реализации проекта по внедрению автоматизированной системы учета электроэнергии «Стриж».Таблица 30 – Экономический эффект от мероприятия, тыс. руб.Показатель2019 г.ПрогнозИзмененияАбсол.,+/-Относ.,%Выручка82 371 27782 931 401560 1240,68Себестоимость продаж58 279 02857 595 001,3- 684 026,7-1,17Прибыль от продаж23 898 53625 142 686,71 244 150,75,21Прибыль до налогообложения17 195 95518 440 105,71 244 150,77,24Чистая прибыль12 704 91813 949 068,71 244 150,79,79Собственный капитал151 068 178150 817 978-250200-0,17Дебиторская задолженность4 258 9804 190 699,7-68280,3-1,60Таким образом, видно, что в результате мероприятия, направленного на наращивание прибыли, за счет реализации инвестиционного проекта «Стриж», выручка предприятия вырастет на 0,68%, чистая прибыль в плановом году увеличится на 1 244 150,7тыс. руб. или на 9,79%. Данному увеличению поспособствовало незначительное снижение себестоимости на 684 026,7 тыс. руб. или на 1,17%.В качестве второго мероприятия, предложено снижение дебиторской задолженности, за счет заключения услуг факторинга.Для того, чтобы определить экономический эффект от предлагаемого мероприятия необходимо определиться с затратами. В таблице 31 представлены условия предоставления факторинговых услуг в ПАО «ВТБ» для ПАО «Россети Ленэнерго».Таблица 31 – Тарифы ПАО «ВТБ» на факторинговое обслуживание за 30 дней финансирования без регрессаУслугаТарифРазмер финансирования, %90Размер, % годовых15Процент за риск невозврата, %8Комиссия за обслуживание, %2Обработка документов, тыс. руб.1,5Размер дебиторской задолженности, которую необходимо направить на заключение факторинга, составляет 298 130 тыс. руб. Данным дебиторам предоставлена отсрочка платежа на срок 30 календарных дней. Таким образом, можно рассчитать показатели по условию предоставления услуги факторинга (таблица 32).Таблица 32 – Формулы для расчета услуг факторингаПоказатели факторингаФормулаПояснениеПлата за денежное финансированиеДЗ – дебиторская задолженность, – процент финансирования, – процент кредита, Т – срок кредита в днях.Комиссия факторинговой компанииДЗ – дебиторская задолженность, – процент за комиссию.Плата за риск невозврата задолженности дебитором (факторинг без регресса)ДЗ – дебиторская задолженность, – процент финансирования, – процент за риск невозврата,Т – срок кредита в днях.В таблицах 33 – 34 рассчитываем лимит финансирования, затраты и получение дополнительного дохода с использованием факторинга в ПАО «Россети Ленэнерго» в прогнозном периоде.Таблица 33 – Исходные данные для расчета эффективности использования факторингаПоказательРезультат1. Сумма дебиторской задолженности, подлежащая продаже298 1302. Размер финансирования, %903. Размер, % годовых154. Процент за риск невозврата, %85. Комиссия за обслуживание, %26. Обработка документов, тыс. руб.1,57. Отсрочка платежа по договору оказания услуг, дней308. Рентабельность продаж, %29,25Таблица 34 – Анализ эффективности использования факторинга в ПАО «Россети Ленэнерго»в прогнозируемом периоде по выбранной категории дебиторовПоказательРезультатСумма дебиторской задолженности, подлежащая продаже, с учетом лимита финансирования в 90%, тыс. руб. (298 130 × 90%)268 317Оплата денежного финансирования факторинговой компании, тыс. руб. (формула 1)19 848,11Оплата риска невозврата задолженности дебитором, тыс. руб. (формула 3)1 764,28Комиссия факторинговой компании, тыс. руб. (формула 2)5 962,60Общие затраты на факторинг с регрессом, тыс. руб. (5 962,60 +19 848,11 + 1,5)25 812,21Общие затраты на факторинг без регресса, тыс. руб. (5 962,60 + 19 848,11 + 1 764,28+1,5)27 576,49Дополнительный доход, тыс. руб. (268 317 × 29,25% - 27 576,49)50 906,23Как видно из таблицы 34, годовой доход от использования факторинга за вычетом затрат на его реализацию составит 50 906,23 тыс. руб., что подтверждает эффективность его использования в исследуемой компании. Для данного мероприятия, целесообразно использовать факторинг без регресса, затраты для ПАО «Россети Ленэнерго» не существенные, а риск невозврата снижается, так как все риски берет на себя ПАО «ВТБ».Экономический эффект от предложенного мероприятия по снижению дебиторской задолженности за счет применения услуг факторинга представлен в таблице 35.Таким образом, исходя из данных, представленных в таблице 35, видно, что предприятие вышло на положительный финансовый результат. Данное изменение свидетельствует об эффективности внедрения данного мероприятия, направленного на снижение дебиторской задолженности за счет заключения услуг факторинга. Таблица 35 – Экономический эффект от мероприятия, тыс. руб. Показатель2019 г.ПрогнозИзменениеАбсол.,+/-Относ.,%Выручка82 371 27782 422 183,2350 906,230,06Себестоимость от продаж58 279 02858 306 604,4927 576,490,05Прибыль от продаж23 898 53623 921 865,7423 329,740,10Прибыль до налогообложения17 195 95517 219 284,7423 329,740,14Чистая прибыль12 704 91812 728 247,7423 329,740,18Дебиторская задолженность4 258 9803 990 663-268 317-6,30Денежные средства7 290 0527 313 381,7423 329,740,32Выручка от выполненных работ увеличится на 50 906,23тыс. руб. или на 0,06% за счет сокращения дебиторской задолженности. Себестоимость продаж увеличится на 27 576,49 тыс. руб., за счет затрат на факторинг.Чистая прибыль увеличится на 23 329,74тыс. руб. или на 0,18%.Дебиторская задолженность снизится на 268 317 тыс. руб. или на 6,30%.Общий экономический эффект от предложенных мероприятий, направленных на совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью представлен в таблице 36.Таблица 36 – Общий экономический эффект от предложенных мероприятий для ПАО «Россети Ленэнерго»ПоказательДо внедрения мероприятийМероприятияПосле внедрения мероприятийИзменениеПервое мероприятиеВторое мероприятиеАбсол.,Относ.,(+/-)(%)Выручка, тыс. руб.82 371 277560 12450 906,2382 982 307,23611 030,230,74Себестоимость продаж, тыс. руб.58 279 028- 684 026,727 576,4957 622 577,79-656 450,211,13Прибыль от продаж, тыс. руб.23 898 5361 244 150,723 329,7425 166 016,441 267 480,445,30Прибыль до налогообложения, тыс. руб.17 195 9551 244 150,723 329,7418 463 435,441 267 480,447,37Чистая прибыль, тыс. руб.12 704 9181 244 150,723 329,7413 972 398,441 267 480,449,98Собственный капитал, тыс. руб.151 068 178-250200-150 817 978-250200-0,17Продолжение таблицы 36ПоказательДо внедрения мероприятийМероприятияПосле внедрения мероприятийИзменениеПервое мероприятиеВторое мероприятиеАбсол.,Относ.,(+/-)(%)Оборотные активы, тыс. руб.15 185 3801 175 870,4-244987,2616 116 263,14980 883,146,13Денежные средства, тыс. руб.7 290 0521 244 150,723 329,748 557 532,441 267 480,4417,39Дебиторская задолженность, тыс. руб.4 258 980-68280,3-268 3173 922 382,7-336 597,3-7,90Период погашения ДЗ, дней23,35--17,99-5,36-22,96Коэффициент оборачиваемости ДЗ, об.15,42--20,294,8731,58Коэффициент текущей ликвидности0,33--0,350,026,06Коэффициент абсолютной ликвидности0,16--0,190,0318,75Коэффициент быстрой ликвидности0,31--0,330,026,45Рентабельность продаж, %29,25--30,332,28-Рентабельность активов, %5,76--8,121,46-Таким образом, рассчитав эффект от предложенных мероприятий, можно судить о том, что при реализации мероприятий, выручка увеличится на611 030,23тыс. руб. или на 0,74% за счет снижения дебиторской задолженности и внедрения новой системы, учитывающая энергопотребление «Стриж». Себестоимость продаж снизилась на 656 450,21 тыс. руб. или на 1,13% за счет сокращения затрат на проведение мероприятий. Прибыль от продаж увеличится на 1 267 480,44 тыс. руб. или на 5,30% за счет увеличения выручки предприятия.По данным таблицы 36 можно судить о том, что при условии внедрения всех предложенных мероприятий все показатели увеличатся, также увеличатся показатели рентабельности и ликвидности.Итак, рассчитав и получив экономический эффект от мероприятий для ПАО «Россети Ленэнерго», выяснено, что предприятие незначительно, но все же улучшит свои основные экономические показатели, а это значит, что уровень системы управления финансово-хозяйственной деятельностью также даст положительную динамику.Таким образом, цель выпускной квалификационной работы достигнута.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ходе написания выпускной квалификационной работы на тему: «Совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия» была достигнута цель и решены поставленные задачи.В первой разделе «Теоретические и методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности» раскрыта значимость и методологическая база анализа финансово-хозяйственной деятельности.Анализ финансово-хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработки научно обоснованных планов и управленческих решений. Качество финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных финансовой отчетности и компетентности работника, проводившего анализ и принимающего управленческое решение.Проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, необходимо провести анализ персонала, источников формирования капитала, финансовых результатов, а также рассчитать показатели финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности.Во втором разделе «Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Россети Ленэнерго» проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выявлены основные проблемы.Основной задачей ПАО «Россети Ленэнерго» является обеспечение непрерывного процесса предоставления качественных услуг населению по электро-теплоснабжении.Рассмотрев динамику основных показателей, выявлено, что предприятие за анализируемый период имеет ряд проблем, которые негативно оказывают влияние на финансовое состояние данной компании.Менеджмент ПАО «Россети Ленэнерго» способен предпринимать рациональные и продуманные шаги для обеспечения победы в конкурентной борьбе, ведь объем выручки вырос c 74 681 890 тыс. руб. до 82 371 277 тыс. руб., то есть на 10,3%. Выручка является тем основным притоком денежных средств, который позволяет осуществлять операционные расходы, поэтому такая динамика делает предприятие более финансово гибким. Процесс управления себестоимостью ПАО «Россети Ленэнерго» становится более эффективным, так как такой показатель рос более медленными темпами (на 108,09% к значению 2017 г.), чем выручка (на 110,3% к значению 2017 г.). Как результат, остается больше средств для осуществления коммерческих и управленческих расходов, а также других направлений использования сформированной валовый прибыли. Это объясняется воздействием эффекта масштаба.Политика производства товаров и предоставления услуг на предприятии была достаточно проработанной в 2019 г., так как в конечном итоге она позволяла сформировать положительный объем валовой прибыли ПАО «Россети Ленэнерго» в размере 24 092 249 тыс. руб. То есть после вычета себестоимости у компании остаются дополнительные фонды, которые могут быть направлены на интенсификацию сбытовой, маркетинговой, логистической деятельности.Рентабельность продаж показывает, как уровень конкурентоспособности предприятия, так и общую эффективность текущей бизнес-модели ПАО «Россети Ленэнерго». В 2019 г. ПАО «Россети Ленэнерго» на каждый рубль продаж зафиксировало 0,2925 рублей прибыли от продаж. Высокое значение показателя говорит о том, что целесообразно вкладывать дополнительные средства для увеличения продаж, дальнейшего снижения доли постоянных расходов в каждом рубле реализации, что в конечном итоге обеспечит усиление текущего положения. В течение 2017-2019 гг. удалось повысить эффективность основных хозяйственных процессов, осуществляемых на предприятии. Происходит улучшение индикатора на 1,44% в 2017-2019 гг.Персонал предприятия работает более продуктивно в 2019 г., о чем свидетельствует объем выручки на одного человека в размере 11 352,16 тыс. руб. против 10 744,05 тыс. руб. в 2017 г. Это говорит о продуманной политике управления трудовыми ресурсами. Менеджеры предприятия контролируют загруженность основных средств и в случае выявления дополнительного сбытового потенциала повышают интенсивность использования основных фондов. Поэтому происходит рост фондоотдачи на 0,01 доли единиц. В 2019 г. каждый рубль, который вовлечен в создание основных средств, позволил сформировать 0,45 рублей продаж для ПАО «Россети Ленэнерго».По итогам исследования оценки финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Россети Ленэнерго», комплексной методикой были выявлены следующие проблемы в деятельности предприятия:- на 31 декабря 2019 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-3,99) не удовлетворяет нормативному, находясь в области критических значений;- низкий уровень показателей ликвидности, значения значительно ниже нормы;- активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства;- критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.В третьем разделе «Разработка мероприятий по совершенствованию механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью ПАО «Россети Ленэнерго» разработан комплекс рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Для решения выявленных проблем были разработаны мероприятия, направленные на совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия:1)Мероприятие, направленное на наращивание прибыли за счет оптимизации расходов компании и реализации инвестиционных проектов, в частности, проекта по внедрению автоматизированной системы учета электроэнергии «Стриж»;2)Мероприятие, направленное на оптимизацию политики управления дебиторской задолженностью за счет заключения услуг факторинга.Рассчитав экономический эффект от предложенных мероприятий, можно судить о том, что при реализации мероприятий, выручка увеличится на 611 030,23 тыс. руб. или на 0,74% за счет снижения дебиторской задолженности и внедрения новой системы, учитывающая энергопотребление «Стриж». Себестоимость продаж снизилась на 656 450,21 тыс. руб. или на 1,13% за счет сокращения затрат на проведение мероприятий. Прибыль от продаж увеличится на 1 267 480,44 тыс. руб. или на 5,30% за счет увеличения выручки предприятия. По данным таблицы 36 можно судить о том, что при условии внедрения всех предложенных мероприятий все показатели увеличатся, также увеличатся показатели рентабельности и ликвидности.Итак, рассчитав и получив экономический эффект от мероприятий для ПАО «Россети Ленэнерго», выяснено, что предприятие незначительно, но все же улучшит свои основные экономические показатели, а это значит, что уровень системы управления финансово-хозяйственной деятельностью также даст положительную динамику.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ), часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)2. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16208/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)3. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, Е.Г. Москалева, Л.А. Челмакина [и др.]. – 2-еизд.,перераб. – М.: КНОРУС, 2016. – 430 с.4. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - М.: Проспект, 2017. - 344 c.5. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2016. – 368 с.6. Игишева, Е.А. Энергетическая безопасность в современном мире: основные подходы к изучению / Е.А. Игишева, С.Ф. Морий // Известия Уральского государственного экономического университета. – 2016. – С 114-118.7. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Косолапова М.В., Свободин В.А. - Москва: Дашков и К, 2018. - 248 с.8. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова и др.; Под общ. ред. проф. В.И. Бариленко. - Москва: Форум, 2017. - 464 с.9. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Любушин Н.П. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 575 c.10. Погорелова, М. Я. Экономический анализ: теория и практика: Учебное пособие / Погорелова М.Я. - Москва: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 290 с.11. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / С.М. Пястолов. - М.: Академия, 2018. - 272 c12. Романова, Т.Г., Романова, Т.В., Белоусова А.Г. Финансовый анализ: схемы и таблицы. – Улан-Удэ, 2016. – 205с.13. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2018. — 378 с.14. Савиных А.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров и магистров). Москва: КноРус, 2016. 299 с.15. Сафронов Н. А.Экономика организации (предприятия) : учебник для ср. спец. учеб. заведений.—2-е изд., с изм. / Н. А. Сафронов.—Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2016. — 256 с.16. Хромов Е.Г. О методах борьбы с хищениями электроэнергии. / Е.Г Хромов // Научная статья. 2018. № 8. С. 44-51. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.elec.ru/articles/o-metodah-borby-s-hisheniyami-elektroenergii/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)17. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — Москва: ИНФРА-М, 2018. — 374 с.18. Шевчук Д. А. Корпоративные финансы. - М.: Издательство: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. – 143 с.19. Официальный сайт ПАО «Россети Ленэнерго». [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://rosseti-lenenergo.ru/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)20. Годовой отчет ПАО «Россеты Ленэнерго» за 2019 год. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://storage.lenenergo.ru/iblock/d4a/d4a1c4fc3a29718e846 fa98b5dc7be8b/Rosseti-Lenenergo-GO-2019.pdf (дата обращения: 18.02.2021 г.)21. Официальный сайт «СТРИЖ» — телематика на базе LPWAN для Интернета вещей, ЖКХ и промышленности. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://strij.tech/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)22. Официальный сайт ВТБ факторинг. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.vtbf.ru/ (дата обращения: 18.02.2021 г.)ПРИЛОЖЕНИЯПриложение АПродолжение приложения АПриложение Б