Оценка кредитного риска банка

Рассмотрим норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), динамика которого представлена на Рисунке 15.Рис. 15 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).Используя данные максимального значения данного норматива, в соответствии с рисунком 11, можно сделать следующий вывод: что с 2018 по 2020 год норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков соответствует установленной норме (≤25). Максимальное значение достигается в 2018 году и составляет (17,4%), а минимальное в 2019 году и составляет (16,6%). Это свидетельствует о положительной тенденции сокращения риска. Из чего следует вывод, что данный норматив обеспечивает ограничение кредитного риска банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Также в проведенном анализе абсолютного и относительного отклонения было выявлено, что в отношении 2020 года к 2019 году абсолютное отклонение составило (0,5%), а относительное (-3,01%).Банки могли бы избежать кредитного риска, если бы они инвестировали в активы с низким уровнем риска. Однако низкий риск связан с низкой доходностью, и в банковском деле прибыль достигается за счет принятия риска. Кредитный риск увеличивается, когда в портфеле много ссуд с высоким риском, но это приводит к более высокому доходу. При рассмотрении риска с точки зрения его формирующих факторов можно сделать базовое разделение риска на систематический риск и несистематический риск. Системный риск определяется только внешними явлениями, не зависящими от банка, и поэтому не подлежит контролю. Экзогенные факторы во многом связаны с макроэкономической ситуацией в стране в рамках экономической политики, проводимой органами государственной власти. Важным элементом, влияющим на величину этого риска, является социальная ситуация в данной стране. Это относится к потенциалу и склонности домашних хозяйств к сбережению и инвестированию. Кроме того, важна ситуация на международных финансовых рынках, особенно валютные кризисы, финансовая и экономическая интеграция и либерализация капитала. Несистематический риск, также называемый внутренним риском, охватывает сферу деятельности данного предприятия, что позволяет контролировать его уровень.Кредитный риск в операциях банков, несмотря на изменения, происходящие в банковском секторе, по-прежнему остается ключевой проблемой. Несмотря на все более совершенные методы его признания, оценки и управления, он по-прежнему вызывает проблемы, о чем свидетельствует значительная доля неработающих кредитов в ссудных портфелях банков. По закону банки обязаны оценивать кредитоспособность, в то время как законодатель оставил выбор инструментов на усмотрение банков. На практике наиболее часто используемыми методами являются системы классификации, например, кредитные рейтинги или экспертные системы. Альтернативным решением может быть дискриминантный анализ.Банки, в том числе через квалификацию управленческого персонала и их способность прогнозировать и оценивать ситуацию в краткосрочной или долгосрочной перспективе, влияют на ее размер. Это относится как к политике, применяемой к активам, так и к обязательствам. Его уровень также определяется правильно подготовленными и внедренными банковскими процедурами и технической и информационной системой. Компоненты неотъемлемого риска: риск потери или платежеспособности, риск хеджирования, риск процентной ставки, риск денежной стоимости, риск обменного курса, риск ликвидности. Риск потери или платежеспособности связан с неопределенностью относительно будущего уровня дохода заемщика. Его охват покрывает риск неспособности полностью или частично погасить обязательство по кредитному договору. Залоговый риск проистекает из самого объекта залога, взятого для снижения этого риска. В случае ипотечных кредитов это может быть снижение стоимости недвижимости, взятой в залог банком. Риск процентной ставки применяется только к кредитам с фиксированной ставкой, где ставка, принятая во время подписания кредитного соглашения, не изменяется в течение срока кредита. Такой риск связан с возможностью уменьшения разницы между рыночной процентной ставкой и процентной ставкой, возникающей в результате контракта, или с увеличением рыночной ставки по сравнению с процентной ставкой по кредиту. Риск стоимости денег связан с уменьшением из-за инфляции реальной стоимости суммы кредита, возвращаемой заемщиком. Риск обменного курса относится к займам, полученным в иностранной валюте. Он заключается в уменьшении стоимости погашенной ссуды в результате изменения курсов валют. Риск ликвидности - это риск несоответствия сроков погашения и погашения активов и обязательств. Несоответствие притока (сроков погашения активов) расходам (погашения обязательств) вызывает так называемое разрыв ликвидности. При анализе кредитного риска следует отличать индивидуальный кредитный риск (единичный кредитный риск) от портфельного риска (общий кредитный риск). Это разделение важно в связи с тем, что для управления каждым из этих видов риска используются разные методы. Единичный риск зависит от размера возможного убытка и вероятности его наступления. Суммарный риск определяется размером отдельных кредитов, вероятностью их невозврата и типом зависимости между отдельными кредитами. Чем меньше эта взаимная положительная связь, тем ниже риск ситуации, когда факторы, вызывающие невыполнение одного кредита, также повлияют на невыполнение обязательств по другим, тем самым увеличивая общий риск. Решающим фактором при оценке силы и устойчивости банка к угрозам является именно общий риск. Правильная проверка кредитоспособности отдельных заемщиков должна исключить из портфеля предоставленных ссуд тех, которые подвержены риску дефолта. На это может повлиять неблагоприятное развитие ситуации для должников, возможность плохой оценки их надежности консультантами банка, а также умышленные мошенничества, совершаемые как клиентами, так и сотрудниками банка. Даже анализ рисков в отдельных случаях не гарантирует, что общий риск с точки зрения поддержания финансовой ликвидности банком не слишком высок. Следовательно, необходимо уделять внимание обоим этим аспектам одновременно - важны как методы снижения риска индивидуальных займов, так и методы ограничения общего риска. 3.3. Пути снижениякредитного риска банкаДля понимания мер повышения устойчивости функционирования денежного рынка РФ необходимо решить существующие проблемы, сопровождающие развитие профессиональной деятельности участников денежного рынка в РФ, их можно разделить на две группы: - внутренние проблемы внутри компании и зависящие от ее деятельности; - внешние проблемы, непосредственно связанные с деятельностью на денежном рынке. Проведенное исследование продемонстрировало недостаточную финансовую устойчивость банковской системы даже развитых стран. Поэтому важным представляется повышение качества, прозрачности и усовершенствования структуры банковского капитала, расширение практики покрытия рисков капиталом и стимулирования мероприятий по созданию его резервных запасов. По оценкам аналитиков меры повышения уровня финансово - экономической деятельности соответствуют современному состоянию экономики. Рассматривая средства, которые использовал банки для того, чтобы обеспечить высокий уровень функционирования денежного рынка, мы выделили следующие: пересмотр стратегии финансово экономической деятельности, соответствующей финансовому состоянию банка и условиям рынка; привлечения дополнительных средств; регулярная оценка текущего уровня финансово экономической деятельности банка; реструктуризация обязательств на более долгий срок; поддержка правительства. Все эти меры позволили стабилизировать финансирование клиентов. Достаточно большое влияние на уровень финансово - экономической деятельности банковского сектора осуществляет степень контроля со стороны государства. Так, по данным исследований в РФ достаточно незначительная часть государственных активов не позволила оперативного влиять на сохранение стабильного финансового состояния банковских учреждений. Таким образом, следует отметить, что выявленные недостатки в функционировании банка привели к негативным последствиям. Именно поэтому актуальной проблемой, которая должна быть решена является разработка банками индивидуальных подходов к оценке собственного уровня финансово - экономической деятельности, внедрение современных инструментов повышения деятельности и стабильности, и, как следствие, повышение рентабельности банковского сектора в целом. Считаем нужным рассмотреть наиболее важное направление преодоления финансово - экономического кризиса для банковского учреждения такого, как регулярная оценка текущего уровня финансово - экономической деятельности банка. Банковская специфика требует того, чтобы оценки были достаточно несложным в использовании, и могли выполняться без привлечения дополнительных консультантов и специалистов, которых нужно будет ознакомить с коммерческой информацией и без дополнительных капиталовложений на программное обеспечение. В условиях роста нестабильности и неустойчивости финансовых рынков возникает актуальность исследования факторов, воздействующих на деятельность коммерческих банков, причин возникновения рисков финансового рынка. Разрушительное воздействие на экономики развивающихся и развитых государств оказал мировой финансовый кризис 2008 г., последствия данного события многие страны устраняли на протяжении нескольких лет. А сегодня можно наблюдать нарастание новой волны системного кризиса. Падение и замедление (Китай, США, Страны Евросоюза) темпов экономического роста, рост безработицы, снижение реальных доходов населения, падение цен на нефть, банкротство многих крупнейших экономических институтов становятся источниками современных кризисных явлений. Многие государства предпринимают масштабные и активные действия для предотвращения различных потрясений, экономических катастроф. Необходимо подчеркнуть, что кризис, тем более системный, способен спровоцировать не только прямые экономические убытки, но и к косвенным, которые связаны с упущенными возможностями финансово-экономической деятельности. В результате нами были разработаны рекомендации по организации работы служб внутреннего контроля банка в зависимости от вида рисков с учетом источников информации и определения функций, выполняемых сотрудниками службы (табл. 2). Таблица 2Организация работы служб внутреннего контроля в зависимости от вида рисковИсточники информации для внутреннего контроляФункции службы внутреннего контроляСтратегические риски 1. Источники информации: - нормативные акты ;стратегические планы, определяющие стратегию коммерческого банка на конкретный период времени; порядок корректировки и изменений стратегических планов при возникновении факторов, которые оказывающих серьезное воздействие на возможности обнаружения преступных действий ; определение в стратегических планах как основной цели внутреннего контроля и обнаружения рисков;- разработка и утверждение внутренних контрольных параметров; - разработка плана действий на случай выявления преступных действий в разрезе структурных подразделений и филиалов банков. 1. Проверка: наличия и эффективного функционирования системы управления рисками, которая должна соответствовать текущим задачам и стратегическим целям деятельности банка; наличия адекватного информационного и технологического обеспечения процедур управления рисками ; соблюдения контрольных параметров; наличия системы отчетности в разрезе структурных подразделений и филиалов в разрезе видов рисков, причин преступных действий и факторов, влияющих на достижение текущих задач и стратегических целей ; наличия системы текущего контроля и мониторинга рисков; наличия перспективного плана возобновления бизнеса. Анализ эффективности системы управления рисками, мониторинга и внутреннего контроля рисков . 3. Представление сведений о любых видах рисков (в том числе вновь выявленных), которые влияют либо способны оказать негативные воздействия на сферу. Межстрановые риски1. Источники информации: - Положения и порядке проведения международных операций;- Валютное законодательство;- Нормативные международные акты . - Установление критериев рисков в сфере валютного законодательства для клиентов различных видов деятельности.Анализ: соответствия операций и транзакций клиентов нормативно-законодательным актам. Выявление отклонений от установленных критериев рисков в сфере валютного законодательства для клиентов различных видов деятельностиИдентификация факторов, неучтенных в процессе оценки межстрановых рисков. Финансовые риски (рыночные, ликвидности, кредитные, процентные, валютные виды рисков)1. Источники информации. Внутренние методики и правила: - нормативы и стандарты, установленные Центробанком России;- Международные стандарты (Базель 1, 2, 3 и пр.);управления и контроля финансовых рисков согласно разработанному стратегическому плану; установления порядка определения всех видов финансовых рисков и факторов, оказывающих влияние в анной области; определение возможности внесения изменений в структуру условий и факторов финансовых рисков ; выбор методов идентификации, устранения и нейтрализации финансовых рисков. 1. Анализ: - наличия процедур в области управления финансовыми рисками; соответствия используемых сотрудниками банка методов оценки финансовых рисков принципам и методикам, установленных политикой банка ;- распределения ответственности и полномочий в сфере управлению финансовыми рисками для выявления преступных операций; наличия, выполнения и соответствия методик и способов идентификации, оценки и влияния финансовых рисков ; эффективности и результативности используемых средств контроля; состава и наполнения управленческой / финансовой / бухгалтерской отчетности в отношении корректности и достаточности информации, необходимой для выявления преступных операций ; выявление рисковых операций . 2. Сравнение результатов клиентов в разрезе видов деятельности2. Оценка: - контроля уровня финансовых рисков в целом по банку, по видам клиентов, по видам операционной деятельности и пр.- эффективности управления и контроля финансовых рисков; - вероятности возникновения финансовых рисков;- возможности искажений бухгалтерской / финансовой отчетности (внутренней и внешней). Операционные риски (информационные, юридические риски)1. Источники информации: функциональные обязанности, ответственность и полномочия сотрудников банка;положение о деятельности подразделений коммерческого банка; квалификационные требования; планы переобучения, повышения квалификации сотрудников банка. 2. Процедуры: разработки внутренних нормативных документов; правового обеспечения деятельности банка; обеспечения информационной безопасности; минимизации правовых и информационных рисков 1. Анализ: наличия внутренних нормативных документов и соблюдения требований, предъявляемых к сотрудникам, структурным подразделениям и пр.; соблюдения требований правового обеспечения деятельности банка; используемых подходов к минимизации информационных рисков; исполнения требований к доступу к информационным ресурсам, вводу и изменению данных; организации работы с программным обеспечением; обеспечения физической безопасности информации. Оценка: эффективности контроля операционных (информационных, юридических) рисков. Репутационные риски1. Источники информации: внутренние документы, которые устанавливают полномочия лиц, принимающих решения;методы стимулирования сотрудников банка; правила профессиональной этики и ответственности сотрудников;-положения о процедурах управления репутационными рисками. 1. Анализ: соблюдения существующих процедур управления и контроля репутационными рисками. 2. Оценка: эффективности информационного обмена с использованием средств телекоммуникации (интернет, телеконференции и пр.).Эндогенные факторы считаются внутренними и полностью связаны с конкретной моделью функционирования КБ, тогда как экзогенные факторы считаются внешними и полностью выходят за рамки конкретной модели деятельности организации. Как эндогенные, так и экзогенные факторы оказывают влияние на то, как ведет себя бизнес и экономика в целом.Эндогенные факторы влияют на КБ и экономические циклы с точки зрения спроса и предложения. Например, если финансовый рынок сбалансирован, деятельность коммерческих банков будет относительно стабильной. Когда происходит нехватка финансовых ресурсов, предложение уменьшается. Когда это происходит, спрос на увеличивается, а также его цена. Равновесие достигается еще раз, когда покупатели приспосабливаются к более высоким ценам на услуги КБ. Поскольку факторы, влияющие на равновесие, встречаются в рамках модели функционирования КБ, они считаются эндогенными.Обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что существует взаимосвязанность и взаимозависимость функционирования денежного рынка, деятельности КБ и экономической нестабильности национальных экономических систем. Сегодня факторы, влияющие на денежный рынок, приобретают новые качественные и количественные свойства, такие, что их сочетание может привести к возникновению новых источников рисков. При этом сегодня на денежном рынке увеличивается влияние экзогенных факторов. В таких условиях важным представляется повышение эффективности и совершенствование методов и подходов регулирования КБ, подразумевая, что данные процессы положительно влияют на их деятельность за счет усиления стабильности и финансовой устойчивости, снижения уровня рисков. Интересным с данной точки зрения рассмотреть опыт развитых государств. Например, Банк Японии в последние десятилетия, используя инструменты денежного рынка, проводит политику существенного воздействия на колебания курса иены, одним из основных механизмов, направленных на это, являются валютные интервенции, характерной особенностью которых можно назвать их внезапность. Система, которая используется Центральным Банком Японии, называется системой количественного смягчения, характеризующейся покупкой конкретного количества правительственных облигаций либо иных финансовых активов у коммерческих банков. Целью проведения подобных мероприятий является рост величины денежного запаса кредитных организаций вместе со снижением ключевой ставки. Таким образом Банк Японии поддерживает краткосрочные процентные ставки практически на уровне нуля, обеспечивая частные финансовые институты чрезмерной ликвидностью и способствуя росту частного кредитования. В результате кредитные организации Японии получили значительные запасы резервов и снизили собственные риски в отношении возможного дефицита ликвидных средств. Европейская модель рефинансирования основана на принципах территориальной децентрализации, которые направлены на то, чтобы регулятор мог:сократить издержки; оптимизировать структуру взаиморасчетов между кредитными организациями;обеспечить более легкий доступ к ликвидности для различных кредитно-финансовых институтов. Именно инструментарий рефинансирования, проводимый Европейским центральным банком (ЕЦБ), оказал существенное воздействие на восстановление банковской системы еврозоны после кризиса 2008 г. Кроме того, денежно-кредитная политика ЕЦБ ориентирована не на ограничительные меры, как политика Банка РФ, относительно залогового обеспечения и участников рефинансирования, инструментарий которого включает залоговые и учетные операции центральных банков. Рефинансирование состоит в переучете или покупке векселей, которые ранее были куплены коммерческими банками. Увеличивая величину лимита, центральные банки стран Европейского Союза стремятся увеличить ликвидность и расширить ресурсы банков в рамках предусмотренного прироста денежной массы. Кроме того, учетные операции применяются для селективного воздействия на развитие определенных секторов национальных экономик.Таким образом, практический опыт развитых государств демонстрирует необходимость максимально взвешенного подхода как к формам залогового обеспечения инструментов рефинансировании кредитных организаций, так и относительно состава участников процесса, что повышает прозрачность банковской системы и позволяет ей оставаться конкурентоспособной.В результате возникает структурный профицит резервов, что существенно снижает эффективность рефинансирования, так как избыточные резервы банков больше того объема ресурсов, который необходим для деятельности.Это обусловлено тем, что стимулировать нужно не предложение, а, прежде всего, спрос на кредиты со стороны субъектов хозяйствования реального сектора экономики. Тем более существуют значимые ограничители со стороны спроса, а именно, надувание потребительского «пузыря», принимающего на данный момент огромные размеры. Можно предложить два способа для развития такого инструмента денежного рынка, как долгосрочные кредиты.Помимо этого, глобализация - возникновение прочных отношений между рынками разных стран в реальной и финансовой сфере, что приводит к значительному или даже очень сильному влиянию некоторых событий, происходящих в одной стране, на поведение участников рынок в других странах, либерализация - ограничение роли государства в механизмах функционирования финансовых рынков, дерегулирование - исчезновение правовых барьеров, препятствующих движению капитала между различными сегментами финансового рынка и финансовыми рынками разных стран, отход от брокерской деятельности - возможность проведения операций на финансовом рынке непосредственно техническими средствами вместо использования услуг финансовых посредников секьюритизация - процесс конвертации двусторонних фьючерсных контрактов, по которым торговля невозможна, в ценные бумаги высоколиквидная торговля, технологическое развитие - интеграция информационных технологий, телекоммуникаций и средств массовой информации финансовых рынков разных стран - слияния и поглощения, например, биржи Euronex с фондовой биржей LIFFE, а также NYSE с биржей Euronex, банк Santander с BZ WBK или более ранние с AIG Polska bank, интеграция финансовых услуг и учреждений - таким образом создаются финансовые конгломераты, которые предлагают интегрированные финансовые услуги, включая: инвестирование, финансирование и управление рисками, появление новых инвестиционных возможностей на финансовых рынках - это более сложные инструменты: с одной стороны более сложный для анализа, с другой стороны, более подходящий для потребностей институциональных клиентов и многих других явлений.Одной из основных задач финансовой науки является быстрая и своевременная разработка новых мероприятий, моделей развития всех элементов финансовой сферы для решения конкретных, ситуативных проблем, а также статистического обоснования предупредительных мероприятий по недопущению или значительному смягчению действия различных негативных факторов, которые периодически приводят финансовую сферу к потрясениям и катаклизмам. Определяющая роль в обеспечении макроэкономической и макрофинансовой стабильности принадлежит банковской системе и ее институтам, обеспечивающих финансово-экономическое равновесие и устойчивое развитие экономики. Финансово-экономический кризис, связанный с пандемией, очень остро поставил проблему поддержания финансовой стабильности банковской системы любой страны и методов и способов ее обеспечения. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы. В первой главе работы были рассмотрены теоретико-методологические основы деятельности банков и оценки кредитного риска. В исследовании был проанализирован выявленный риск, который сопутствует каждому виду деятельности. Используя исследование литературы особое внимание было уделено тому факту, что риск связан с каждым решением, то есть операционным, инвестиционным или финансовым. Особенно следует подчеркнуть, что управление финансовыми институтами и структурами должно быть адаптировано к специфике страны и сосредоточиться на характеристике риска, которой она подвергается. Также было уделено внимание более широкой осведомленности руководства о важности управления экономическими рисками и его включении в финансовое планирование. Были исследованы основы нормативно-правового регулирования деятельности российских банков.Рассмотрены перспективные направления реализации повышения финансовой стабильности банковской системы РФ в современных условиях. Объектом исследования был АО «Россельхозбанк». Анализ особенностей деятельности банка показал, что в целом ее можно оценить как эффективную. Все нормативы находятся в границах нормы.Проанализированкредитный риск АН «Россельхозбанк» и предложеныпути снижения кредитного риска банка.Оценка кредитного риска показала, что доля просроченных ссуд - высокая (тенденция - положительная), доля резервирования по ссудам - высокая (тенденция - положительная), размер крупных кредитных рисков - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). То есть уровень кредитного риска удовлетворительный в целом по банку,нонеобходимы мероприятия по снижению уровня задолженности по просроченным кредитам.Показано, что необходимо провести балансировку доходности, ликвидности, лимитов, что возможно посредством предоставления возможности самому формировать ликвидность и определять для нее оптимальный уровень, для ликвидации рисков дефицита или профицита резервов коммерческих банков.Динамика финансовых показателей банка свидетельствует об избрании активной стратегии управления активами, а финансовое состояние банка можно оценить как весьма эффективное при сохранении положительного финансового результата. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 Федеральный закон от 13.07.2015 N 223-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.12.2018)Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О кредитных историях"Аганбегян А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России. - М.: Дело, 2018. - 400 c.Агеева, Н. А. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие / Н.А. Агеева. - М.: РИОР, Инфра-М, 2018. - 160 c.Алиев, Б. Х. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2018. - 288 c.Балашов, В.Г. Антикризисное управление предприятиями и банками / В.Г. Балашов. - М.: Дело, 2015. - 229 c.Банковские операции. Учебное пособие. Часть 1. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 96 c.Банковское дело. - М.: Юрайт, 2018. - 592 c.Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2017. - 79 c.Боровкова В. А. Банки и банковское дело в 2 частях. Часть 1. - М.: Юрайт, 2020. - 423 c.Бурлачков В.К. Денежные механизмы глобальной и национальных экономик / В.К. Бурлачков. М.: ЛЕНАНД, 2019. – 256 с.Бычков А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2018. - 268 c.Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А.Герасименко. – М.: Альпина Паблишер, 2017. – 479 с.Дардик В.Б. Банковское дело / В.Б. Дардик, Н.В. Кондакова. - М.: КолосС, 2017. — 247 c.Киреев В.Л. Банковское дело. Краткий курс. - М.: Лань, 2019. - 208 c.Киреев В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2018.- 240 c.Лаврушин О.И. Банковские риски / Лаврушин Олег Иванович. - М.: КноРус, 2019. - 71 c.Мартыненко Н. Н. Банковское дело в 2 частях. Часть 1. - М.: Юрайт, 2020. - 218 c.Мартыненко Н. Н. Банковское дело в 2 частях. Часть 2. - М.: Юрайт, 2020. - 369 c.Миловидов В.Д. Дважды десять: потерянные десятилетия или обретенные тренды российского финансового рынка / В.Д.Миловидов // Проблемы национальной стратегии. - 2018. - №4(49). - С. 149-169.Наточеева Н. Н., Абдюкова Э. И. Банковское дело. Учебное пособие для бакалавров. - М.: Дашков и Ко, 2020. - 270 c.Никулина И.Е., Контос Е.Г. Сравнительный анализ банковских систем различных стран // Фундаментальные исследования. – 2017. – № 2. – С. 185-193.Новашина Т.С. Современная ДКП РФ в свете теории дисфункции денег // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. 2019. №1. - С.19 – 26.Нуриев Б. Д. Правовые основы исламской модели экономики и банковского дела. - М.: Юрайт, 2020. - 112 c.Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. — М.: КноРус, 2018.- 304 c.Основы банковского дела. - М.: КноРус, 2018. - 199 cПеретятько Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н.М. Перетятько, А.А. Рождествина. - М.: КноРус, 2017.- 304 c.Перцева С.Ю. Современные тенденции развития российского банковского сектора / С.Ю. Перцева // Материалы III Международной научно-практической конференции «Финансы РФ в условиях глобализации», приуроченная ко «Дню финансиста - 2018». - Воронеж: ВЭПИ, 2018. - С. 64-69Петров, М.А. Банковское дело / М.А. Петров. - М.: Рид Групп, 2019. - 244 c.Печникова, А. В. Банковские операции / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, Инфра-М, 2017. - 192 cСвиридов, О.Ю. Банковское дело: 100 экзаменнационных ответов / О.Ю. Свиридов. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 160 c.Стародубцева Е.Б. Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, 2018. — 288 c.Тавасиев А. М. Банковское дело в 2 частях. Часть 1. Общие вопросы банковской деятельности. - М.: Юрайт, 2020. - 187 c.Управление проблемной банковской задолженностью. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 294 c.Фаронов В.В. Банковское дело (для бакалавров)(изд:10) / В.В. Фаронов. - М.: КноРус, 2017. - 800 c.Чадаева Т.В. Анализ проблем банковской системы РФ. Пути повышения ее конкурентоспособности // Дискуссия. 2019. № 4. С. 82-88.Отчетность Россельхозбанка.URL: https://www.rshb.ru/investors/Приложение 1 – Бухгалтерский баланс АО «Россельхозбанк»