Имущественные налоги с физических лиц

В связи с этим происходит изменения порядки определения налогооблагаемой базы, причем данные изменения производятся не сразу по всей стране, а поэтапно по мере готовности регионов.Таблица 3. Анализ налога на имущество за период с 2006 по 2020 год. имущественный налог всего, млн. руб.доля имущественного налога с физических лиц в общем объеме налога на имущество,%налог на имущество с физических лиц, млн. руб.количество налогоплательщиков, тыс. ед.перечисление налога каждым налогоплательщиком в среднем, руб.2006320 716,952,066 594,4749 922,271322007417 952,912,29 193,8753 420,321722008502 760,422,2611 366,7355 855,262042009588 453,952,9517 368,3760 590,302872010652 699,142,616 938,2364 675,832622011598 038,743,4220 482,5969 058,942972012823 419,902,8423 386,5571 006,443292013912 885,032,8425 897,1572 160,253592014990 668,053,2432 084,7770 018,3245820151 098 766,402,9131 949,0970 347,0845420161 189 209,674,0347 886,5971 807,2166720171 289 035,774,4256 952,4973 241,3577820181 447 226,714,869 515,2783 708,9683020191 361 394,775,3372 560,7086 015,6484420201 691 608,914,7780 663,7189 058,94906Следовательно, можно отметить, что по налогу на имущество с физических лиц наблюдается похожая картина как по земельному налогу. Хотя изменения законодательства по данным налогам не были синхронны, но администрирование данных налогов изменяется, вводится кадастровая оценка объектов налогообложения и это накладывает определённые отпечатки.2.4 Транспортный налогТранспортный налог является одним из основных источников пополнения региональных бюджетов. Его применение, исчисление, администрирование являлось и продолжает являться дискуссионным как в государственных структурах, так и в обществе, только ленивый не принимает участия в обсуждении «будущего» транспортного налога. С момента его введения он претерпел много изменений - его повышали, понижали, пытались отменить и перевести в «другой формат». Проведем анализ транспортного налога за период с 2006 года по 2020 год в таблице 4. На основании данных таблицы можно отметить, что происходит увеличение транспортного налога с 31 473,98 млн. руб. в 2006 году до 195 444,39 млн. рублей в 2020 году, рост составил 6,2 раза. При этом можно отметить, что доля транспортного налога с физических лиц в общем объеме транспортного налога увеличилась с 57,15% в 2006 году до 81,4% в 2020 году, хотя были периоды, когда эта доля достигала 88,35% в 2011 году, так же можно отметить, что в отличии от земельного налога и налога на имущество, транспортный налог с физических лиц занимает значительную долю (с 2014 года выше 80%) в общем объеме налога, при этом имеется тенденция к увеличению этой доли. Рост налогоплательщиков физических лиц за исследуемый период составил с 22 112,49 тыс. чел. в 2006 году до 37 554,11 тыс. чел. в 2020 году (увеличение в 1,7 раз), при этом увеличение транспортных средств составило с 29 798,14 тыс. ед. в 2006 году до 48 912,90 тыс. ед в 2020 году (рост тоже в 1,7 раз), но увеличение суммы, которую перечисляет в среднем каждый налогоплательщик увеличилось с 813 рублей в 2006 году до 4236руб, увеличение произошло в 5,2 раза.Таблица 4. Анализ транспортного налога за период с 2006 по 2020 год. транспортный налог всего млн. рубдоля транспортного налога с физических лиц в общем объеме транспортного, %транспортный налог с физических лиц, млн. рубколичество налогоплательщиков, тыс. ед.перечисление налога каждым налогоплательщиком в среднем, рубколичество транспортных средств200631 473,9857,1517 986,3322 112,4981329 798,14200745 919,3765,1229 901,2723 041,98129831 357,24200858 148,0469,640 469,2124 791,91163234 062,66200970 875,2372,951 667,2825 946,52199134 981,04201088 835,9075,4867 056,9028 180,60238036 694,93201186 719,5188,3576 613,5530 585,72250538 980,452012111 609,5779,5488 771,3832 353,11274440 592,442013122 324,5279,9497 782,2133 259,91294042 300,732014136 982,1080,32110 029,5834 554,11318444 307,122015156 777,8480,7126 516,1833 549,75377143 893,492016173 554,9281,98142 275,5434 254,54415344 712,322017172 513,5483,09143 346,1233 915,35422745 912,902018182 337,5783,85152 887,8936 616,44417547 255,382019181 149,8483,19150 706,1737 225,31404848 101,642020195 444,3981,4159 084,1837 554,11423648 912,90 По транспортному налогу существует достаточно большое количество льгот в связи с применением которых происходит постоянное недополученные денежных средств в бюджет по данному налогу рассмотрим объемы льгот в общем объеме транспортного налога с физических лиц на рисунке 2.Рисунок 2. Объемы не поступившего транспортного налога в связи с применением льгот в общем объеме транспортного налога за период с 2006 по 2020 г.На основании данного рисунка можно отметить, что в 2006 году сумма льгот составляла 3289,21 млн. рублей или 18,3% от общей суммы начисленного транспортного налога, то в 2020 году сумма льгот составила 13041,65 млн. рублей или 8,2% от общей сумма начисленного налога. Таким образом не смотря на увеличение суммы льгот доля данных льгот в общей сумме начисленного налога имеет тенденцию к снижению.ЗаключениеВ работе были рассмотрены теоретические основы имущественных налогов с физических. Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам, а транспортный налог с физических лиц относится к региональным налогам. Начисление данных налогов регламентируется Налоговым Кодексом. Начисление данных налогов производят сотрудники ИНФС и через личный кабинет налогоплательщика или почтовым уведомлением направляют налогоплательщику квитанцию для уплаты данных налогов. Сроки уплаты данных налогов единые: не позднее 1 декабря года следующего за отчетным.Так же в работе был произведен анализ данных налогов за период с 2006 по 2020 годы, анализ произведен на основании данных по формам статистической налоговой отчетности, размещенных на официальном сайте ИФНС. На основании проведенного анализа можно отметить, что имущественные налоги с физических лиц занимают незначительную долю в общем объеме налоговых поступлений, но эти поступления являются очень стабильными и не подвержены серьезными колебаниям в кризисные периоды. Так же у этих налогов существует серьезная система льготирования, которая, особенно по земельному налогу снижает собираемость налогов. Очень большое значение льгот по земельному налогу с физических началось в период реформирования данного налога с 2017 года.В текущих социально-экономических реалиях очевидны тенденции увеличения количества как налоговых, так и неналоговых платежей, взимаемых с домохозяйств, в особенности имущественных налогов и платежей за услуги жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ), что вместе с падением уровня жизни, ростом безработицы и другими негативным факторами может привести к неблагоприятным экономическим и социальным последствиям. Действующие методики расчета налоговой нагрузки не отвечают сегодняшним запросам заинтересованных лиц, принимающих решения в области налоговой политики в аспекте получения полной и достоверной информации о ситуации в стране. Особенно остро стоят проблемы изменения в сфере имущественных налогов ввиду их повышенного социально-финансового влияния на домохозяйства в части формирования платежеспособного спроса и повышения качества человеческого капитала.Список использованной литературыНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая – Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // СПС КонсультантПлюс http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 27.03.2021)Агузарова Ф.С. Транспортный налог: современное состояние, проблемы и повышение его роли в Российской федерации // Экономическая политика. - 2015. -№1. - С.149-158.Аношина Ю.Ф. Сущность земельного налога, его место и роль в налоговой системе Российской Федерации//Журнал «Инновации и инвестиции» № 7 2019 https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-zemelnogo-naloga-ego-mesto-i-rol-v-nalogovoy-sisteme-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения 27.03.2021)Богаче в С.В., Пинская М.Р. Формирование условий для роста имущественных налогов и сборов местных бюджетов // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2018. № 4(199). С. 96-102.Брызгалин Л.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие// Налоговый вестник. - 2016 - №1. - С. 29Зуйков А.В. Влияние имущественного налогообложения на фискальную нагрузку: методический аспект //Международный бухгалтерский учет 2018 том 21 №4 с227-237 /https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-imuschestvennogo-nalogooblozheniya-na-fiskalnuyu-nagruzku-metodicheskiy-aspekt-1/viewer (дата обращения 27.03.2021)Каширина М.А Салихов Г.М. Актуальные проблемы и пути реформирования транспортного налога в России //Московский экономический журнал № 5(1) 2018 /https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-i-puti-reformirovaniya-transportnogo-naloga-v-rossii (дата обращения 27.03.2021)Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. И. А. Майбурова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017 - 655 с.Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/ (дата обращения: 27.03.2021)Официальный сайт налоговой службы. Данные по формам статистической налоговой отчётности. Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 1-МН. https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/(дата обращения 27.03.2021)Официальный сайт налоговой службы. Данные по формам статистической налоговой отчётности. Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 5-МН https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 27.03.2021)Официальный сайт налоговой службы. Данные по формам статистической налоговой отчётности. Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 5-ТН https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 27.03.2021)Очнева Л.А., Корнева Е.В. Имущественные налоги физических лиц, их проблемы и пути совершенствования по взысканию // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 6. Ч. 2 http://web.snauka.ru/issues/2014/06/35546 (дата обращения: 27.03.2021).Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015 с. 240Петрова Ю., Коваль Л. Имущественные налоги [Электронный ресурс] // Ведомости. 2020. 8 марта. https://www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/03/08/823602-nalogi (дата обращения: 27.03.2021)Сидорова А.В. Цельникер Г.Ф. Реформирование транспортного налога: история и современность //Вестник Волжского университета имени В.Н. Татишева №3 том 1 2017/ https://cyberleninka.ru/article/n/reformirovanie-transportnogo-naloga-istoriya-i-sovremennost/viewer (дата обращения 27.03.2021)