На базе данных организаций (предприятий) Республики Беларусь студенты проводят анализ и оценку финансового состояния

Таблица 12 - Данные о показателях финансовой независимости за 2018-2020 гг.ПоказателиОтчетная датаОтклонениеТемп роста,%На 01.01.18На 01.01.19На 01.01.202020 от 20192020 от 20182020 к 20182020 к 2019123456781. Валюта баланса, млн. р. 6164868770406831921305153920024217237124,97414,342. Собственные источники финансирования, млн. р. 5966587730949518938943134290811629448122,51259,103. Заемные и привлеченные источники, млн. р. 1982813945731298236219629212587789199,003290,234. Собственные оборотные средства, млн. р.153704714479345688580-89113424064694,20392,885. Просроченные обязательства, млн. р. 6284635614353727997101,15225,826. Оборотные активы, млн. р. 17339521752457159279971850514175540101,07908,907. Показатели финансовой независимости:07.1. Коэффициент автономии 0,9680,9490,593-0,019-0,35598,0362,537.2. Коэффициент финансовой зависимости 0,0320,0510,4070,0190,355159,24794,087.3. Коэффициент финансового левериджа 0,1290,2732,2820,1442,010211,24837,477.4. Коэффициент маневренности собственных средств 0,2580,1980,300-0,0600,10276,90151,637.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,8860,8260,357-0,060-0,46993,2143,237.6. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами 0,00100,00080,0004-0,0002-0,000480,9454,50Коэффициент покрытия просроченных обязательств наличными представляет собой долю просроченных ссуд, ссуд и кредиторской задолженности, которую организация может использовать для погашения на отчетную дату с имеющимся остатком денежных средств. По состоянию на 1 января 2012 года просроченная задолженность акционерного общества «Беларусь» составила 14,353 млрд рублей.Коэффициент мобильности собственных средств и резервов собственных оборотных средств зависит от наличия собственных оборотных средств. Возьмем, к примеру, оборотный капитал ОАО «Беларуськалий» в 2019 году уменьшился на 89,113 млрд рублей, а к 2020 году увеличился до 56885,80 млрд рублей, что более чем в три раза больше, чем в 2018 году.9. Анализ основных показателей прибыли и рентабельностиРентабельность активов представляет собой сумму прибыли, полученную от 100 рублей использованных активов. Снижение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования активов.В течение отчетного периода темп роста стоимости активов организации по сравнению со скоростью изменения прибыли превышал темп роста. Наличие прибыли от продаж и прибыли за отчетный период обеспечивает положительное значение показателя прибыли. Однако снижение прибыли от продаж привело к снижению соответствующих показателей нормы прибыли.Согласно таблице 13 рассмотрим динамику прибыли и показатели рентабельности ОАО «Беларуськалий» за 2018-2020 годы.Таблица 13 - Данные о динамике показателей рентабельности деятельности за 2018-20120 гг.ПоказателиПериодОтклонениеТемп роста2018год2019год2020 год2020 от 20182020 от 20192020 к 20182020 к 2019123456781. Средняя стоимость активов, млн. р. 4718285693446819812687221618412878219146,97285,712. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), млн. р. 2832228659136817455405375914010864037232,73264,823. Полная себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг), млн. р.13733633268704582074618953412552042238,01178,084. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), млн. р. 1264208192023279562196560246035987151,89414,345. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. р. 1636541184159190806402050507239049112,53493,096. Показатели рентабельности (убыточности), %6.1. Рентабельность (убыточность) продаж 44,6429,1345,58-15,5016,4565,27156,466.2. Рентабельность (убыточность) продукции 92,0558,75136,69-33,3177,9463,82232,686.3. Рентабельность (убыточность) активов 34,6926,5645,83-8,1319,2876,57172,58Согласно Таблице 13, по сравнению с 2018 годом рентабельность продаж в 2020 году увеличилась на 0,94%. Это связано с увеличением прибыли от продажи товаров.За анализируемый период рентабельность продукта достигла рекордных 136,69%, а рентабельность активов в 2011 году достигла 45,83%. Несмотря на значительный рост прибыли и рентабельности, из-за инфляции в конце 2020 года сравнение показателей 2020 года с данными 2018-2019 годов все еще не может быть основанием для принятия важных управленческих решений.Поэтому ОАО «Беларуськалий» давно известно своей высококачественной продукцией. В будущем он также возьмет на себя задачи по поддержанию достигнутых результатов в области качества продукции, снижению стоимости производственных материалов и расширению ассортимента продукции за счет расширения ассортимента продукции.10. Анализ финансовой эффективностиДля эффективного управления и хороших отношений в организации важны два момента:1) Удовлетворенность работой;2) Приверженность организации.От степени организованности сотрудников во многом зависят результаты их работы, количество отсутствующих и текучесть кадров.Далее рассмотрим показатель эффективности использования трудовых ресурсов. Согласно таблице 14 мы заметили рост производительности труда с 2018 по 2020 годы. При этом темпы роста имеют тенденцию к увеличению - со 117,59% до 137,64%.Таблица 14 – Основные показатели использования трудовых ресурсов предприятия за 2018-2020 гг.ПоказателиПериодОтклонениеТемп роста2018год2019 год2020 год2018-20192019-20202020 к 20182020 к 2019123456781. Выручка от реализации товаров: 1.1. В действующих ценах, млн. руб.2832228659136817455405375914010864037232,73264,821.2. В сопоставимых ценах, млн. руб.28322285996514836387431642862367360211,72139,482. Среднесписочная численность работников, чел.190201919719453256101,33100,93101,333. Производительность труда в сопоставимых ценах млн. руб.148,91312,37429,95117,59137,64209,77137,644. Средняя заработная плата на 1 работника, руб.133867115400672527691987624164,13115,04164,1311. Анализ деловой активностиДни оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности увеличатся на 13,8 дней и 30,8 дней соответственно в 2019 и 2020 годах. За весь период анализа продолжительность всего операционного цикла часто сокращается со 120,3 дней до 83,5 дней, что является положительной чертой изменений в финансово-экономической деятельности ОАО «Беларуськалий».Таблица 15- Данные о динамике показателей деловой активности за 2018-2020 гг.ПоказателиПериодОтклонениеТемп роста2018 год2019год2020 год2018 от 20192019от 20202020 к 20182020к 2019123456781. Средняя стоимость оборотных активов, млн. руб.6353831743205884022711078227097023274,36507,131.1. Материальных оборотных активов, млн. руб. 778624149063425875727120101096938191,44173,591.2. Дебиторской задолженности, млн. р. 16765430026514634411326111163176179,10487,382. Средняя величина кредиторской задолженности, млн. р. 17626820100185544424733654443114,03425,593. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.2832228659136817455405375914010864037232,73264,824. Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг), млн. руб. 13733633268704582074618953412552042238,01178,085. Оборачиваемость в днях:5.1. Оборотных активов 80,895,2182,314,487,1117,89191,505.2. Материальных оборотных активов 99,081,453,4-17,6-28,082,2665,555.3. Дебиторской задолженности 21,316,430,2-4,913,876,96184,045.4. Кредиторской задолженности 46,222,152,9-24,130,847,91239,0010. Продолжительность операционного цикла 120,397,883,5-22,5-14,381,3285,42Рентабельность активов представляет собой сумму прибыли, полученную от 100 рублей использованных активов. Снижение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования активов.В течение отчетного периода темп роста стоимости активов организации по сравнению со скоростью изменения прибыли превышал темп роста. Наличие прибыли от продаж и прибыли за отчетный период обеспечивает положительное значение показателя прибыли.ЗаключениеВ целом отметим, что анализ финансового состояния является обязательной частью любого корпоративного финансового менеджмента, он позволяет оценить результаты хозяйственной деятельности компании, определить ее финансовое состояние за определенный период времени. Финансовый анализ основан на расчете абсолютных и относительных показателей, отражающих все аспекты деятельности компании и ее финансового состояния. Подробный финансовый анализ предприятия должен выполняться динамически в течение нескольких периодов; для быстрого анализа достаточно сравнения данных в начале и в конце периода анализа.Проведенный анализ по оценке финансового состояния ОАО «Беларуськалий» показал:1. Наибольшую долю в корпоративных активах составляют внеоборотные активы.2. В структуре оборотных активов наибольшую долю составляют активы, которые сложно продать.3. На конец года размер аварийной задолженности превышал размер всех оборотных средств компании.4. Использование собственных средств в структуре капитала при одновременном значительном увеличении кредиторской задолженности.5. У компании проблемы с ликвидностью и платежеспособностью.6. Нехватка собственных оборотных средств.7. Низкие показатели деловой активности.8. После приобретения и ввода в эксплуатацию нового оборудования выручка от реализации продукции увеличилась почти в 2 раза, прибыль увеличилась в 7,9 раза, а показатель рентабельности увеличился.Список использованной литературыАнализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / В.И.Стражев, Л.А.Богдановская, О.Ф.Мигун и др.; Под общ. ред. В.И.Стражева. – Мн.: Выш. шк., 2018. – 480 с.Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов. / В.Г.Артеменко, В.В.Остапова. – Москва: Издательство «Омега», 2018. – 270 с.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 208 с.Банк В.Р. Финансовый анализ / В.Р.Банк, С.В.Банк, А.В.Тараскина. – М.: ТК Велби, 2020. – 344 с.Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / О.В.Грищенко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2020. – 112 с.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2019. – 368 с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 560 с.Колпина Л.Г. Финансы предприятий: Учебник / Л.Г.Колпина, Т.Н.Кондратьева, А.А.Лапко и др.; Под общ. ред. Л.Г.Колпиной. – Мн.: Выш. шк., 2020. – 336 с.Коротаев С.Л. Планирование, учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятий в современных условиях хозяйствования / С.Л.Коротаев // Бухгалтерский учет и анализ. – 2018. – №4. – С.3–12.Кравченко Л.И. Современные методики анализа и оценки эффективности и интенсификации хозяйствования / Л.И.Кравченко // Бухгалтерский учет и анализ. – 2019. – №5. – С.16–21.