Налоговое бремя
Заказать уникальный реферат- 27 27 страниц
- 16 + 16 источников
- Добавлена 27.06.2021
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
1. Понятие и сущность налогового бремени 4
2. Налоговое бремя на примере АО Башнефтьгеофизика 13
2.1 Оценка и анализ налогового бремени 13
2.2 Пути повышения эффективности налоговой политики 19
Заключение 23
Список использованных источников 24
Приложение 26
Таким образом, предлагается реорганизовать компанию АО Башнефтьгеофизика путем разделения ее на две небольшие компании, которые подойдут по условиям и смогут применять специальные налоговые режимы. Разделение будет на:- ООО «Наука»;- ООО «Исследования». Важное преимущество УСН заключается в значительном снижении налоговой нагрузки плательщиков налогов посредством замены уплаты ряда налогов (НДС, налога на имущество организаций, налога на прибыль и НДФЛ), являющихся основной частью налогового бремени, возможностью уплаты единого налога. Данные покомпанияООО «Наука» и ООО «Исследования» в совокупности будут идентичные, так как при реорганизации АО Башнефтьгеофизика все показатели были разделены на две равные части - как и сама компания. На основании выше сказанного можно предложить переход на УСН.На основании предлагаемого мероприятия для АО Башнефтьгеофизикапроведем оценку экономической эффективности. Для этого мы проведем сравнительный анализ налоговой нагрузки на АО Башнефтьгеофизика по общей системе налогообложения и по двум режимам упрощенной системы налогообложения: [1]- доходы по ставке 6%;- доходы минус расходы по ставке 15%.Приведем в таблице 14 исходные данные для расчета налоговой нагрузки для АО Башнефтьгеофизика. Основным показателем будет прибыль до налогообложения – данный показатель является доходами компании минус расходы. То есть налогооблагаемой базой для расчета налоговой нагрузки по общей системе налогообложения и УСН доходы минус расходы. Для расчета налоговой нагрузки по системе УСН доходы будет взят показатель выручка. Данные приведены в таблице 5. Таблица 5 – Исходные данные для расчетов налоговой нагрузки для АО Башнефтьгеофизика в совокупности, руб. №Наименование показателяОтчетный периодОтклонениеТемп роста2017201820192018-20172019-20182018/20172019/20181Прибыль до налогообложения23857062391251336866955459774181,001,412Выручка142290591753738519957407330832624200221,231,143Всего налоговых платежей 1546331318957164,621694768,63493851,627376041,231,14По общему режиму налогообложения расчет налоговой нагрузки проведен выше. Расчет налоговой нагрузки по упрощённым видам налоговых режимов будет проведен по методике Департамента налоговой политики. Для того, чтобы провести расчет налоговой нагрузки по предлагаемой системе УСН нам необходимо провести вычисления суммы планируемого УСН. Для начала необходимо провести вычисления и найти саму сумму налога УСН доходы по ставке 6% (основа для расчета выручка):УСН 2017 = 2385706*6% = 143142,36 тыс. руб. УСН 2018 = 2391251*6% = 143475,06 тыс. руб.УСН 2019 = 3368669*6% = 202120,14 тыс. руб.Расчет налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения системы налогообложения доходы по ставке 6%:УСН 2017 = (1143142,36 /(14229059+0))*100% = 1,01УСН 2018 = (143475,06 /(19957407+0))*100% = 0,01УСН 2019 = (202120,14 /(19957407+0))*100% = 0,01Для начала необходимо провести вычисления и найти саму сумму налога УСН доходы минус расходы по ставке 15% (основа для расчета прибыль до налогообложения – доходы минус расходы):УСН 2017 = 2385706*15% = 357855,9 тыс. руб. УСН 2018 = 2391251*15% = 358687,65 тыс. руб.УСН 2019 = 3368669*15% = 505300,35 тыс. руб.Расчет налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения системы налогообложения доходы минус расходы по ставке 15%:УСН 2017 = (357855,9 /(1865535,6 +0))*100 = 0,03УСН 2018 = (358687,65 /(1238310,15 +0))*100 = 0,02УСН 2019 = (505300,35 /(969899,25 +0))*100 = 0,03По всем проведенным расчетам построим график для сравнения налоговой нагрузки по трем разным режимам. Данное сравнение приведено на рисунке 7. Рисунок 7- Сравнительный анализ динамики налоговой нагрузки на АО Башнефтьгеофизика за 2017-2019 годаНа основании данного графика можно сделать вывод, что наибольший объем налоговой нагрузки приходится на общую систему налогообложения. Налоговая нагрузка по двум режимам упрощенной системы налогообложения практически одинаковая. Но все же наименьший объем нагрузки приходится на упрощенную систему налогообложения доходы по ставке 6%. На основании проведенного сравнительного анализа можно сделать вывод, что АО Башнефтьгеофизика для снижения налоговой нагрузки целесообразно и экономически эффективно провести переход на упрощенную систему налогообложения по режиму доходы по ставке 6%. ЗаключениеНа основании проведенного анализа и оценки налогового бремени компании АОБашнефтьгеофизика можно сформировать оптимизации налогообложения с целью снижения налогового бремени: это переход на специальный налоговый режим. Специальные налоговые режимы предназначены для снижения налоговой нагрузки на предприятия с целью повышения их развития и уровня конкурентоспособности. Для компаниичто АО Башнефтьгеофизика для снижения налоговой нагрузки целесообразно и экономически эффективно провести перевод на упрощенную систему налогообложения по режиму доходы по ставке 6%.Список использованных источниковНалоговый кодекс РФ 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 27.05.2021)Налоговый кодекс РФ 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 27.05.2021)Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с.Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2019. — 416 с.Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2019. — 480 с.Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2019. — 416 с.Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2019/05/89362 (дата доступа 27.05.2021)Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2019. — 208 с.Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 27.05.2021)Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 531 с.Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с.Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2019. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2019. — 436 с.Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2019. — 494 с.Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2019. — 280 с.Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с.Официальный сайт АО БашнефтьгеофизикаПриложение
1. Налоговый кодекс РФ 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 27.05.2021)
2. Налоговый кодекс РФ 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 27.05.2021)
3. Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с.
4. Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2019. — 416 с.
5. Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2019. — 480 с.
6. Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2019. — 416 с.
7. Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2019/05/89362 (дата доступа 27.05.2021)
8. Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2019. — 208 с.
9. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 27.05.2021)
10. Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 531 с.
11. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с.
12. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2019. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2019. — 436 с.
13. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2019. — 494 с.
14. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2019. — 280 с.
15. Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с.
16. Официальный сайт АО Башнефтьгеофизика
Вопрос-ответ:
Какое понятие имеет налоговое бремя?
Налоговое бремя - это сумма налогов, которую должен заплатить налогоплательщик по отношению к его доходу или остатку в распоряжении.
Можете привести пример налогового бремени на примере АО Башнефтьгеофизика?
Оценка и анализ показателей налогового бремени АО Башнефтьгеофизика показал, что компания в 2020 году заплатила 10 миллионов рублей налогов, при этом ее доход составил 100 миллионов рублей. Таким образом, налоговое бремя компании составило 10%.
Как можно повысить эффективность налоговой политики для снижения налогового бремени?
Для повышения эффективности налоговой политики и снижения налогового бремени можно использовать различные пути, такие как снижение налоговых ставок, введение налоговых льгот для определенных отраслей или категорий налогоплательщиков, борьба с налоговыми уклонениями и неуплатой, а также совершенствование налоговой системы в целом.
Как можно реорганизовать компанию АО Башнефтьгеофизика для оптимизации налоговых процессов?
Предлагается реорганизовать компанию АО Башнефтьгеофизика путем разделения ее на две небольшие компании, которые подойдут по условиям и смогут применять специальные налоговые режимы. Такое разделение позволит каждой компании более гибко управлять своими налоговыми обязательствами и использовать налоговые преимущества, предоставленные законодательством.
Каким образом разделение компании на две небольшие компании может снизить налоговое бремя?
Разделение компании на две небольшие компании позволит каждой из них применять специальные налоговые режимы, которые предоставляют упрощенные условия и сниженные налоговые ставки. Это позволит сократить налоговые платежи каждой компании и, следовательно, снизить налоговое бремя в целом.
Что такое налоговое бремя?
Налоговое бремя - это сумма налогов, которую должен уплатить налогоплательщик в определенный период времени. Оно может быть выражено в процентах от дохода или стоимости имущества и является показателем финансового удержания государства от налогоплательщика.
Как можно оценить и анализировать налоговое бремя?
Оценка и анализ налогового бремени осуществляется путем изучения структуры и размера налоговых платежей при определенных условиях. Для этого необходимо учесть величину дохода или стоимости имущества, а также применяемые налоговые ставки и льготы. Такой анализ позволяет оценить, насколько налогообложение отражает финансовую нагрузку налогоплательщика.
Как повысить эффективность налоговой политики?
Повышение эффективности налоговой политики может быть достигнуто различными способами. Например, государство может установить более низкие налоговые ставки для стимулирования экономического роста. Также можно внедрить специальные налоговые режимы, которые позволят определенным компаниям или отраслям экономики уменьшить свою налоговую нагрузку. Это может стимулировать развитие инвестиций и предпринимательства.
Какую реорганизацию предлагается провести с компанией АО Башнефтьгеофизика?
Предлагается провести разделение АО Башнефтьгеофизика на две небольшие компании. Такая реорганизация позволит создать условия для применения специальных налоговых режимов и снизить налоговую нагрузку на компании. В результате это может привести к увеличению эффективности налоговой политики и стимулированию развития отрасли.
Какие преимущества может принести разделение компании АО Башнефтьгеофизика?
Разделение компании АО Башнефтьгеофизика может способствовать применению специальных налоговых режимов, которые предусматривают льготные условия для определенных компаний или отраслей экономики. Это может снизить налоговую нагрузку на компании и способствовать их развитию. Также разделение может увеличить эффективность налоговой политики и стимулировать привлечение инвестиций в отрасль.
Что такое налоговое бремя?
Налоговое бремя - это сумма налогов, которые должны быть уплачены организацией или физическим лицом в течение определенного периода времени. Оно определяется как доля доходов, которую необходимо отчислить в виде налогов. Налоговое бремя позволяет оценить финансовую нагрузку, возлагаемую налоговыми органами на налогоплательщика.
Как производится оценка и анализ налогового бремени?
Оценка и анализ налогового бремени осуществляются путем изучения и анализа налоговых ставок, налоговых льгот и налоговых выплат организации. Для этого проводится анализ отчетности и данных о налоговых платежах. Также учитываются факторы, влияющие на налоговое бремя, такие как доходы, расходы, активы и прочие характеристики организации. Оценка налогового бремени позволяет исследовать эффективность налоговой политики и выявить возможные пути ее улучшения.