Налоговая система России и Испании: сравнение

Данный режим налогообложения действует во многих автономных сообществах Испании. Географически удаленных территорий, относящихся Испании предусмотрена специальная налоговая модель. Формальная система налогообложения характерна для привилегированных регионов, к которым относятся Наварры и Страны Басков.Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем совершенствовании, основные направления которого состоят в следующем: стимулировать развитие экономической деятельности и, прежде всего, производство материальных благ, обеспечить бюджетными ресурсами покрытие общегосударственных нужд в области экономики, обороны и международных обязательств, обеспечить финансирование из государственного бюджета субъектовРоссийской Федерации, которые нуждаются в дотациях, и финансирование социальных расходов. Для решения этих вопросов можно использовать опыт ведущих индустриальных стран в области налоговой политики, учитывая, российскую специфику.Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать без действующего правового обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщикаРассмотрев и проанализировав современное состояние налоговой системы РФ, можно сделать выводы:- обеспечение налогового администрирования является залогом оптимальной налоговой политики страны. Построение налоговых администраций и контроль за их деятельностью - это необходимое условие построения новой, более совершенной налоговой системы;- налоговая система РФ должна идти своим путем, то есть опираться на зарубежный опыт и в тоже время следовать своим традициям и особенностям;- при помощи налоговых реформ, осуществить ликвидацию белых пятен в налоговом законодательстве РФ;- главная задача налоговой политики - это повышение уровня жизни населения страны.Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития.В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.Мы пришли к выводу, что налоговая система является объединяющим органом государственной власти и деятельность юридических и физических лиц в установленном порядке, исходя из функций которую они выполняют. Изучая отечественную налоговую систему и систему налогов зарубежного европейского государства следует обратили внимание на основные экономические показатели: прямые и косвенные налоги и их соотношение, кто является налогоплательщиком и уровень налоговой культуры, какие меры предусмотрены за нарушение норм и правил законодательства в области налогов, источники налогообложения. Действующие налоговые модели Испании и России имеют общие и различия. Налоговая система данных государств формировалась и продолжает свое развитие под влиянием мировой практики налоговой модели. Стоить отметить, что в обеих странах реорганизации системы налогообложения произошла в 1991-1992 годах. Для Испании и России характерна трехуровневая система налогообложения, которая способствует осуществлению фискальной функции на государственном, региональном и местом уровнях. Это объясняется тем, что современные государства формируют свой бюджет исходя из поступлений из различных уровней системы налогообложения. Данная особенность способствует формированию бюджетов территориальных образований. В свою очередь, данная автономность позволяет выбору вектора развития конкретного территориального образования исходя из географических, экономических, социально-демографических особенностей. Также необходимо отметить, что разветвленная налоговая модель позволяет количественно и качественно улучшить систему сбору налогов и сборов. Функционирование контрольной функции должным образом позволяет пополнять бюджет государства на высоком уровне, уменьшая количество злостных неплательщиков налогов. Прямые выплаты, получаемые от физических (подоходный налог) и юридических лиц (налог на прибыль) взымаются централизовано как в отечественной практике, так и в Испании в соответствии с установленными нормами и сроками законодательства. Понятие авансовых платежей характерна для обеих систем налогообложения. Если в Испании законы позволяют вносить либо всю сумму сразу, либо авансом 60%, а после оставшуюся величину налога, то в России авансовые платежи составляют 1/3 от всей суммы. Отличительной чертой системы налогообложения Испании является применение прогрессивной шкалы, т.е. чем выше доход, тем больше сумма налога. Эта особенность характерна для многих европейских стран. Что касаемо налога на прибыль субъектов хозяйствования, то применяется фиксированная шкала, с использованием ряд льготных мер для субъектов малого предпринимательства. Независимо от того, какая ставка налога предусмотрена на ту или иную сферу деятельности государства основной проблемой действующей налоговой системы любой страны было и остается уклонение от уплаты налогов. В зависимости от политических, социально-экономических строев каждое государство борется с этой проблемой по-своему. Испании проводят профилактические беседы о необходимости уплаты налогов в срок установленные законом, ведь штрафные санкции приведут к большим расходам. Просрочка платежа приводит к начислению определенного размера процентов за каждый день просрочки. Также для налогоплательщика весомым аргументом является применение собранных средств на практике, так, например, в Испании значительная часть собранных средств при реализации фискальной функции государства направлены на нужды образования и на поддержание и развитие тех социальных и экономических аспектов, которые по опросу населения больше всего нуждаются в финансировании. В России для устранение белых пятен данной проблемы опираются на опыт зарубежных стран. В первую очередь, уклонисты от уплаты налогов рассматривают законные лазейки, позволяющие уменьшить величину налогов. Для этого следует совершенствовать и доработать нормативно-правовую систему. Помимо профилактических мер проводятся рейды по поимке злостных уклонистов от налога. Их выслеживают при помощи транспортных средств, запрещают вылеты из аэропортов страны и т.д. В заключение хочется отметить, что, несмотря на определенные плюсы и минусы, нельзя какую-либо из налоговых систем изученных стран можно назвать хорошей или плохой. Каждая из них по-своему хороша для своего государства и отражает сложившейся строй и традиции жителей государства. Налоговая система страны формируется, благодаря сложившимся особенностям развития политического строя, экономического и социально-производительного взаимодействия, демографической ситуации, традиций и истории развития самого государства. Невозможно одну налоговую систему заменить другой. Это реально лишь при условии корректирования принципов налогообложения под экономические условия определенного государства.Список использованных источниковКонституция Испании 1978 г. //Конституции государств Европы: В 3 тт. Т. 2. (Пер. Пере Романа) / – М.: Изд-во НОРМА, 2001. – 840 с. 12. Конституция Испании // Конституции зарубежных стран // Сборник / Сост. В.Н.Дубровин – М.: «Юрлитинформ», 2003. – 336 c. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Консультант Плюс: сайт. – URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 15.05.2021). Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 2: 05.08.2000 г. № 117-ФЗ //Консультант Плюс: сайт. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 15.05.2021).Малкина М. Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография / М. Ю. Малкина, Р. В. Балакин. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 127 с. – ISBN 978-5-16-014544-0.Международное налогообложение: размывание налоговой базы с использованием офшоров: монография / под ред. д-ра экон. наук М. Р. Пинской. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 192 с. – ISBN 978-5-16-010812-4. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах: монография / И. В. Горский, О. В. Медведева, Т. Г. Лебединская, Е. А. Юдин. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2019. – 176 с. – ISBN 978-5-9776-0158-0. Пансков В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В. Г. Пансков. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2018. – 246 с. – ISBN 978-5-9558-0549-8.