Проблемы современной системы налогообложения в России

Эта политика будет продолжена в конце планового периода в 2018 году.Основными целями фискальной политики являются, с одной стороны, поддержание фискальной стабильности, получение желаемого объема фискальных доходов, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечение фискальной конкурентоспособности страны на мировой арене. В то же время любое нововведение, даже направленное на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должно приводить к нарушению конституционных прав граждан, ухудшать текущий баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов36 и отрицательно сказываться на конкурентоспособности России.налоговая система. Важным нюансом повышения эффективности налоговой проверки является заполнение выявленных правоприменительной практикой пробелов и неточностей в законодательстве до среднесрочной подготовки новой редакции соответствующих глав Налогового кодекса. Для подготовки соответствующих законодательных положений необходимо использовать практику, накопленную арбитражными судами, а также зарубежный опыт. Приоритетом налоговых органов должна быть проверка применения налогового законодательства, а не реализация планов по сбору налогов и сборов.Налоговая проверка направлена ​​на содействие созданию рациональной налоговой системы и достижение уровня соблюдения налоговой дисциплины, при котором минимизируются нарушения законодательства о налогах и роялти. Проблемы фискального контроля приводят к увеличению налоговых правонарушений, снижению налоговых поступлений, несбалансированности действий уполномоченных государственных органов и созданию неблагоприятной экономической ситуации в целом.Прежде всего, можно выделить основные направления повышения эффективности налогового аудита - совершенствование всей налоговой системы, что повлияет на результаты работы налоговых органов, а затем реформа налогового администрирования и непосредственное совершенствование налоговой системы,контроль за отдельными направлениями работы налоговых инспекций. Важным направлением налоговой политики Российской Федерации до 2018 года был переход на налог на недвижимость не только для физических лиц, но и для организаций.Предполагалось, что с физических лиц новый налог будет взиматься только с недвижимого имущества, находящегося в собственности организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). При этом предполагается, что новый налог будет отнесен к региональным налогам с перечислением части доходов в местные бюджеты. Для введения налога на недвижимое имущество организаций необходимо создать условия для его введения в субъектах Российской Федерации.Для этого, прежде всего, необходимо определить понятие налогообложения недвижимого имущества, находящегося в собственности юридических лиц, а именно: определить состав налоговых объектов, налоговую базу, лимиты на установление налоговых ставок и возможные налоговые преференции для налоговых целей. Таким образом, для обеспечения единого подхода к налогообложению имущества организаций и физических лиц предлагается определять кадастровую стоимость недвижимого имущества как налоговую базу по налогу на недвижимое имущество организаций.В связи с этим заинтересованным федеральным органам исполнительной власти необходимо разработать методику определения кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости (включая производственные здания, офисы, сооружения, линейные объекты и т. д.). Обеспечивающую уникальность заполнения поля состояние описи недвижимого имущества с информацией об объектах недвижимого имущества, находящихся в собственности юридических лиц, и их кадастровой стоимости с целью создания условий для формирования налоговых органов для ведения реестра налога на недвижимое имущество.Граждане, не получающие налоговое уведомление и не платящие налоги на свое недвижимое имущество и транспортные средства, по состоянию на 01.01.2015 обязаны предоставить информацию об этих товарах в налоговые органы. Данное правило закреплено Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ. Если физическое лицо получило или не получило налоговое уведомление в связи с предоставлением налоговых льгот на недвижимое имущество или транспортные средства, находящиеся в его распоряжении, информация об этих объектах не подлежит налоговому администрированию. Важно подчеркнуть, что функции расчета суммы налога на имущество и отправки налоговых уведомлений по-прежнему возложены на налоговые органы.Введение указанного правила для большинства налогоплательщиков (получающих налоговые уведомления) ничего в принципе не изменит, но позволит вовлечь в фискальный оборот недвижимость и транспортные средства, налоги на имущество по которым не уплачиваются.30 сентября Правительство Российской Федерации внесло в Думу законопроект № 1027743-7 «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов». Одним из приложений к законопроекту стал документ «Основные направления налоговой, налоговой и таможенной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», в котором традиционно изложены предложения налоговых органов по совершенствованию налоговой системы и разработать налоговую политику страны.Минфин предложил ряд нововведений по совершенствованию налогового администрирования и международного налогообложения, в частности, предложил следующее:- аннулирование налоговой декларации по объектам, в налоговой базе которых используется кадастровая стоимость, с 1 января 2023 года: налог будет уплачиваться на основании данных Росреестра, аналогично налогам на транспорт и землю;- расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных из российских источников, что необходимо для приведения норм Налогового кодекса Российской Федерации в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;- плановая ежегодная индексация акцизов в 2024 году до уровня инфляции 4%;- поддержание по инициативе субъектов РФ текущего лимита в размере 50% на перенос убытков при исчислении налога на прибыль до 2024 года.Таким образом, существующая налоговая система в России нуждается в дальнейшем совершенствовании, основными направлениями которого являются: содействие развитию экономической деятельности и, прежде всего, производству материальных ценностей, предоставление бюджетных ресурсов для покрытия национальных потребностей в этой сфере.экономические, оборонные и международные обязательства, обеспечивающие финансирование государственного бюджета субъектов Российской Федерации, нуждающихся в субсидиях, и финансирование социальных расходов. Для решения этих проблем мы можем использовать опыт основных индустриальных стран в области налоговой политики с учетом специфики России.Список литературыНормативные правовые акты1. Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».// Консультант Плюс2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)//Консультант ПлюсНаучная литература3. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. - 2015. - №17. - С. 436-438.4. Булатова Ю. И. Теория и история налогообложения./ И. Ю. Булатова; Оренбургский гос. Ун-т. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 147 с.5. Власова, М.С. Налоги и налогообложение. / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c.6. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.7. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. / Т.Н. Оканова. - М.: Юнити, 2018. - 208 c.Электронные ресурсы8. Руководитель ФНС России Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/7255441/ (дата обращения 07.06.2021)9. ФНС [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn78/ (дата обращения 07.06.2021)10. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/policy/?id (дата обращения 07.06.2021)