Прибыль и рентабельность предприятия

Как следствие, размер собственного капитала стабильно растет, что повышает финансовую независимость хозяйствующего субъекта.Изменение величины долгосрочных обязательств непостоянно.На конец 2018 г. предприятие имело долг, который выплатило к концу 2019 г. Но в 2020 г. оно опять прибегло к долгосрочным займам. В это время сумма краткосрочных займов стабильно уменьшается, что свидетельствует об их погашении. Неблагоприятной тенденцией является рост кредиторской задолженности, которая должна стать объектом пристального внимания финансового менеджмента.Для выявления изменений в результатах деятельностиАО «Оренбургские минералы» используем горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах. Он приведен в таблице 3.Таблица 3– Анализ динамики показателей отчета о финансовых результатахНаименованиепоказателяЗа 2018 г.За 2019 г.За 2020 г.Сумма, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Темп прироста к 2018 г.,%Сумма, тыс. руб.Темп прироста к 2019 г., %Выручка11 381 53312 300 559+8,0712 454 4811,25Себестоимость продаж(8 848 043)(9 883 981)+11,71(10 409 352)+5,32Валовая прибыль (убыток)2 533 4902 416 578-4,612 045 129-15,37Коммерческие расходы(1 630 221)(1 548 899)-4,99(1 361 228)-12,12Управленческие расходы(290 636)(279 175)-3,94(271 952)-2,59Прибыль (убыток) от продаж612 633588 504-3,94411 949-30,00Проценты к получению70 15466 117-5,7518 526-71,98Проценты к уплате(287 811)(333 804)+15,98(140 662)-57,86Прочие доходы128 80495 645-25,7447 775-50,05Прочие расходы(354 292)(276 914)-21,84(121 802)-56,01Прибыль (убыток) до налогообложения169 488139 548-17,66215 786+54,63Текущий налог на прибыль(38 783)(24 038)-38,02(34 784)+44,70в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)(5 678)20 918-468,40(11 926)-157,01Изменение отложенных налоговых обязательств5 5003 826-30,444 988+30,37Изменение отложенных налоговых активов(6 132)13 221-315,61(25 287)-291,26Прочее(340)2 589-861,47(5 661)-318,66Чистая прибыль (убыток)129 733135 146+4,17155 042+14,72По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы. За период 2018-2020 гг. выручка компании выросла незначительно, одновременно с этим возросла и себестоимость продаж, причем большими темпами. Вследствие этого валовая прибыль предприятия снизилась почти на 500 млн. руб. Расходы и доходы от неосновной деятельности также имеют тенденцию к снижению. Однако в целом итоговый показатель чистой прибыли показывает небольшой, но стабильный рост. Из этого можно заключить, что хозяйствование на предприятии АО «Оренбургские минералы» идет нормально, и проблема повышения себестоимости была скомпенсирована и не сказалась на размере чистой прибыли предприятия. Однако при дальнейшем финансовом планировании ей все равно стоит уделить внимание.Наглядно динамика показателей валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли АО «Оренбургские минералы» отражена на рисунке 6.По графику видно, что в то время как за исследуемый период валовая прибыль и прибыль от продаж снизились, прибыль до налогообложения и чистая прибыль в 2020 году возросли.Рисунок6– Динамика показателей прибыли АО «Оренбургские минералы»Далее проведем расчет показателей рентабельности предприятия и их динамики за 2019-2020 гг.Результаты расчетов представлены в таблице 4.Таблица 4– Показатели рентабельности АО «Оренбургские минералы»Показатели2019 год2020 годОткло-нение, +/-Темп роста, %Выручка от реализации, тыс. руб.12 300 55912 454 481+153 922101,25Прибыль от реализации, тыс. руб.588 504411 949-176 55570,00ROS (рентабельность продаж), %4,783,31-1,4869,13Чистая прибыль, тыс. руб.135 146155 042+19 896114,72Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.5 610 664--ROA (рентабельность активов), %2,412,76+0,351,15Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.2 371 965--ROE (рентабельность собственного капитала), %0,060,07+0,01114,72Графики изменения вычисленных показателей рентабельности АО «Оренбургские минералы» изображены на рисунке 7.Рисунок7 – Динамика показателей рентабельности АО «Оренбургские минералы»Как видно из таблицы и графика, негативным индикатором является резкое снижение рентабельности продаж. Снижение данного показателя во многом связано с возросшей себестоимость продукции, из-за которой показатель прибыли от продаж уменьшился, тем самым повлияв на снижение показателя ROS.И напротив, другие показатели рентабельности – ROAи ROE – демонстрируют рост, что связано с увеличением чистой прибыли за период.В целом анализ показателей рентабельности АО «Оренбургские минералы» не показал наличия серьезных проблем в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а снижение рентабельности продаж требует внимания и более подробного изучения со стороны менеджмента.ЗаключениеПо результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.В условиях развития в России рыночной экономики одним из важнейших вопросов в процессе функционировании предприятия является эффективное управление прибылью и оценка рентабельности производства. Для предприятий жизненно важна организацияанализа и контроля различных показателей прибыли и рентабельности.Прибыльявляется результатом успешно осуществленной предпринимательской деятельности.В рыночной экономике именно размер прибылиобуславливает то, какие товары будут производиться и в каком количестве,потому как каждый предприниматель производит то количество товара и продает его за ту цену, при которых его прибыль будет максимальна.Рентабельность является значимым относительным показателем экономической эффективности деятельности предприятия и показывает степень эффективности использования различных ресурсов фирмы: денежных, материальных, трудовых и других.Исследуемое предприятие АО «Оренбургские минералы»является горно-добывающей компанией, специализирующейся на добыче хризотил-асбеста и выработке хризотилового волокна.За период 2018-2020 гг. валовая прибыль предприятия снизилась почти на 500 млн. руб. Расходы и доходы от неосновной деятельности также имеют тенденцию к снижению, однако в целом итоговый показатель чистой прибыли показывает небольшой, но стабильный рост. Из этого можно заключить, что хозяйствование на предприятии АО «Оренбургские минералы» идет нормально, и проблема повышения себестоимости была скомпенсирована и не сказалась на размере чистой прибыли предприятия. Однако при дальнейшем финансовом планировании ей все равно стоит уделить внимание.Негативным индикатором является резкое снижение рентабельности продаж. Снижение во многом связано с возросшей себестоимость продукции. И напротив, рентабельностьактивов и рентабельность собственного капитала демонстрируют повышение, что связано с увеличением чистой прибыли за период.В целом анализ показателей прибыли и рентабельности АО «Оренбургские минералы» не показал наличия серьезных проблем в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а снижение рентабельности продаж требует внимания и более подробного изучения со стороны менеджментаАО «Оренбургские минералы».Список использованных источников и литературыГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №52-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 25.07.2021).Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 25.07.2021).Бакиева М.В. Методы анализа прибыли и рентабельности // Политика, экономика и инновации. ‒ 2020. ‒ №4(33).Бгашев М.В. Проблема реализации принятых управленческих решений // Бюллетень науки и практики. ‒ 2018. ‒ №4.Белов М.Т. Специфика управленческих решений в системе управления организацией // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. ‒ 2018. ‒ №2.Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: учебник / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 411 с.Вылегжанина Е.В., Фашмухова К.А. Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности организации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. ‒ 2018. ‒ №12-2.Дударева А.Б. Мониторинг факторов, влияющих на повышение уровня рентабельности // Вестник сельского развития и социальной политики. ‒ 2018. ‒ №1(17).Евсеенко Д.Д. Значимость показателей рентабельности в деятельности корпораций // Вопросы науки и образования. ‒ 2018. ‒ №10(22).Жариков, В.В. Совершенствование организационной структуры управления предприятием / В.В. Жариков, Е.А. Синельникова, Н.И. Маркина // Экономинфо. – 2016. – №26.Жигарь О.В. О проблемах оценки качества и эффективности решений в органах государственного управления // Общество, экономика, управление. ‒ 2019. ‒ №2.Карпушов С.В., Шевченко С.А. Теоретические аспекты формирования прибыли и рентабельности // Экономика и бизнес: теория и практика. ‒ 2021. ‒ №3-1.Кильмашкина Т.Н. Управленческое решение: сущность, классификация, предъявляемые требования // Труды Академии управления МВД России. ‒ 2018. ‒ №2(46).Ковалева, А.Е. Параметры внешней среды, влияющие на организационную структуру управления / А.Е. Ковалева // Проблемы Науки. – 2016. – №40(82).Кончакова, А.А. Социально-психологический климат в коллективе: особенности влияния стиля руководства / А.А. Кончакова, // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. – 2018. – №11.Курихин, С.В. Клиентоориентированная организационная структура управления // Вестник евразийской науки. – 2018. – №2.Николаев, И.С. Совершенствование организационной структуры управления / И.С. Николаев // Проблемы науки. – 2018. – №5(29).Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 649 с.Семыкин В.А., Соловьева Т.Н., Сафронов В.В., Терехов В.П. Социально-экономическая и институциональная природа и роль рентабельности в рыночной экономике // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. ‒ 2017. ‒ №4.Скорев М.М. Прибыль и рентабельность в современной экономике организации // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. ‒ 2020. ‒ №4.Строева, Е.В. Разработка управленческих решений: учеб. пособие / Е.В. Строева, Е.В. Лаврова. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 128 с.Сысоева, Е.Ф. Финансовые ресурсы российских организаций как объект риск-менеджмента // Экономический анализ: теория и практика. – 2017. – Т.16. - №6. – С.1140-1151. Теория управления: учеб. пособие / Л.А. Бурганова. – 3-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 160 с.Теория управления: учеб. пособие / Е.П. Тавокин. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 202 c.Трусевич Н.Э., Бабурко Е.П., Кулак М.И. Количественная оценка уровня системности организационных структур управления / Н.Э. Трусевич, Е.П. Бабурко, М.И. Кулак // Труды БГТУ. Серия 4: Принт- и медиатехнологии. – 2016. – №9(191).Хамфрис, П. Уровни структуризации проблем принятия решений / П. Хамфрис // Сб. тр. НИИСИ. – М., 2018. – Вып. 9. – С. 3-20.Щербина, Т.А. Факторы мотивации в управлении организацией / Т.А. Щербина, М.В. Салменкова // Инновационная наука. – 2018. – №12.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. –М.: ИНФРА-М, 2018. – 208 с.Ширяева, Д.К. Выбор наиболее эффективного стиля руководства при управлении на предприятиях / Д.К. Ширяева, Е.К. Чиркунова // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2018. – №1(27).АО «Оренбургские минералы»: официальный сайт [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://orenmin.ru (дата обращения: 25.07.2021).