заемные источники финансирования и их влияние на повышение эффективности предприятия на примере ооо Сибирский региональный союз

Теперь проведем оценку вероятности банкротства на основании модели, разработанной ИГЭА.Таблица 18Прогноз банкротства по модели ИГЭА за 2019-2020КоэффициентМножитель20192020ЗначениеZЗначениеZK18,38-0.0144-0.120.03710.31K210.59770.60.34030.34K30,0542.560.140.620.03K40,630.06630.040.20970.13Z0.660.81Представленные данные показали, что на протяжении рассматриваемого периода итоговый показатель увеличивается с 0,66 до 0,81. Опираясь на балльную систему, разработанную ИГЭА, можно сказать о том, что на 2019 г ООО «СибРос» обладало низкой вероятностью банкротства. Также данное положение сохраняется и до в 2020 г. Далее оценка вероятности банкротства будет производиться на основании модели Зайцевой О.П.Таблица 19Прогноз банкротства по модели О.П. Зайцевой за 2019-2020КоэффициентМножитель20192020ЗначениеZЗначениеZK10,250.64030.160.360.09K20,10.54220.050.89240.09K30,21.36990.276.53131.31K40,250.64030.160.360.09K50,13.88540.062.24650.04K60,10.39120.061.6030.04Z0.761.66Проведенное исследование позволило выявить наличие средней вероятности банкротства на 2019 г и наличие высокой вероятности на 2020 г. Теперь сформируем итоговую таблицу для сравнения и определения вероятности банкротства.Таблица 20Итоговая таблица вероятности банкротства ООО «СибРос»Показатель201920205-ти факторная модель АльтманасредняявысокаяМодель ИГЭАнизкаянизкаяМодель О.П. ЗайцевойсредняявысокаяНа 2020 г 2 из 3 моделей показали наличие высокой вероятности банкротства организации. Следовательно, руководство организации должно пересмотреть все направления деятельности и основные факторы, способные оказывать негативное воздействие для исключения формирования таких условий в будущем.Выводы по главе 2: В заключение данной главы можно сделать такие выводы. Практически для любой компании заемные источники финансирования означают возможность более интенсивного развития, во многом благодаря формированию дополнительной суммы активов. Однако, компании, использующие заемный капитал в большей мере подвержены и угрозе банкротства. Поэтому необходимо более тщательно подходить к вопросу выбора источников заемного финансирования, учитывая все возможные риски.Состояние здоровья населения в мире на фоне карантинных ограничений и перегрузки системы здравоохранения, скорее всего, в целом ухудшилось (на фоне более чем 1,5 млн погибших напрямую от пандемии к декабрю 2020 г.). На эффективность управления заемными источниками ООО «СибРос» такие тенденции отразились следующим образом:- инвестиции в повышение производительности резко упали; - процесс переквалификации сотрудников серьезно нарушился; - оказались под сомнением стратегии роста организации, включая участие в глобальных цепочках создания стоимости. Пандемия привела ООО «СибРОс» к увеличению неравенства из-за больших потерь человеческого капитала среди людей, которые и так уже находятся в неблагоприятном положении. Это затрудняет возвращение на траекторию все более инклюзивного роста – важного фактора ускорения экономической динамики в современных условиях господства соцсетей, всеобщей открытости и возрастающей роли человеческого капитала на фоне ухода на второй план фактора дешевизны рабочей силы в силу развития робототехники и интеллектуальных систем принятия решений (как слабой формы искусственного интеллекта). Большая часть заработной платы ООО «СибРос» выплачивалась за счет заемных источников финансирования, что еще раз подчеркивает низкую эффективность управления заемными источниками.В заключение всего вышесказанного можно сказать о наличии большого количества негативных моментов, которые оказывают воздействие на финансовое состояние организации:коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение (0,31);коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет значение, не укладывающееся в норматив (-0,03);коэффициент текущей ликвидности (0,98) не соответствует принятому для данного показателя критерию (1).- также можно говорить о наличии существенных проблем ООО «СибРос» с управлением дебиторскими долгами. Такие проблемы оказывают непосредственное воздействие на эффективность управления заемными ресурсами. Данный момент выражается в формировании дополнительной необходимости в привлечении кредитов и займов. А это уже ухудшает операции управления заемными источниками. Наличие таких проблем имеет отношение к тому, что руководство и ответственные сотрудники начали слишком активное отвлечение текущих активов и иммобилизацию оборотных активов из производства.Глава 3 Направления повышения эффективности деятельности «Сибирский Региональный Союз» за счёт заёмных источников финансирования3.1. Проблемы управления заемными средствами в ООО «СибРос»В ходе управления капиталом и заемными средствами, в частности, ООО «СибРос» допустило ряд существенных ошибок. Рисунок 29 - Проблемы управления финансовым состоянием в ООО «СибРос»Для решения данных проблем можно предложить реализацию таких мероприятий.Сократить количество обязательств. На основании проведенных расчетов удалось выявить наличие определенных проблем в области управления кредитами и займами в ООО «СибРос», а именно (рисунок 30):Рисунок 30 - Проблемы в области управления кредитами и займами в ООО «СибРос»Решить рассмотренные проблемы учета кредиторской задолженности можно путем внедрения следующих рекомендаций: Рисунок 31 - Проблемы в области управления кредитами и займами в ООО «СибРос»Организация должна провести работу по поиску нового банка-кредитора. Для началапроведем анализ кредитной емкости предприятия.Таблица 21Расчет кредитной емкости предприятияПоказателиАбсолютные величины, тыс.руб.Изменения20182019тыс.руб.Темп роста, %1. Кредиторская задолженность, млн. руб.454,65637,31182,66140,182. Активы, млн. руб.891,371240,18348,81139,133. Чистая прибыль, млн. руб.126,46107,17-19,2984,754. Коэффициент ликвидности, ед. (п.2 : п.1)1,961,95-0,0199,265. Нормативное значение коэффициента ликвидности, ед.1,201,200,00100,006. Коэффициент покрытия задолженности за счет прибыли, ед. (п.3/п.1)0,280,17-0,1160,467. Нормативный период погашения задолженности, лет1,501,500,00100,008. Показатель финансовой динамики, ед. (п.4: п.5 + п.6 х п.7)1,821,73-0,0995,339. Кредитная емкость, тыс.руб. (п.1 х (п.8 - 1))372,36467,7995,43125,63Проводимый анализ позволил сделать вывод о том, что по итогу 2020 года ООО «СибРос» могло привлечь только 467,79 млн. рублей, не ухудшив показателей финансового состояния. Но поскольку у организации присутствовали большие проблемы с управлением дебиторской задолженностью, сумма которой по итогу 2020 года составила 246,94 млн. руб. и в случае невозврата этой суммы дебиторами, у руководства возникнет необходимость в привлечении суммы, большей, чем возможная. То есть, для нормального функционирования будет недоставать 100,92 миллионов рублей. Можно сказать о наличии 2 вариантов решения такой проблемы:Предлагаем начать поиск новых кредиторов, за счет которых будет проведено рефинансирование имеющихся кредитов под более низкие процентные ставки, чем это предлагается нынешними банками. Таблица 22Анализ предложений по кредитованию банков (по данным на 04.02.2021г)Исходя из представленных в таблице 22 данных можно сделать вывод о том, что для ООО «СибРос» более выгодным было бы заключение договора о долгосрочном кредитовании в ПАО «Сбербанк». Данный момент обусловлен тем, что данный банк предлагает более оптимальные условия по кредитованию и сумма переплаты будет меньшей, нежели по другим двум банкам. Представим более наглядно выбранные критерии эффективности долгосрочного кредитования в банках на рисунке 32.Рисунок 32 - Оценка эффективности выбора кредитора в ООО «СибРос»Тогда за счет предлагаемых мероприятий в ООО «СибРос» сумма краткосрочных обязательств будет сокращаться. Полученное значение показало, что рефинансирование для организации наиболее эффективно. Сократить количество дебиторских долгов для снижения риска увеличения обязательств. Важным моментом для деятельности рассматриваемой компании ООО «СибРос» является – проведение всех возможных мероприятий, которые позволят сократить объемы дебиторской задолженности. Это необходимо для того, чтобы организация могла обеспечить возможности для уклонения от формирования острой необходимости в привлечении дополнительных заемных ресурсов. Также эти операции будут способствовать высвобождению дополнительного количества ресурсов. Эти ресурсы в дальнейшем могут использоваться для улучшения значений показателей финансовой устойчивости. Далее на рисунке 33 приведем описание основных проблем, ставших следствием ухудшения операций управления дебиторской задолженностью в ООО «СибРос». Рисунок 33 - Основные проблемы управления дебиторской задолженностью ООО «СибРос»Источник: Составлено авторомПредлагаем внедрение системы факторинга для снижения дебиторской задолженности и риска неоплаты продукции ООО «СибРос». За счет предлагаемых мероприятий планируется снижение дебиторской задолженности, которое более наглядно представлено на рисунке 34.Рисунок 34 - План по снижению дебиторской задолженности ООО «СибРос», тыс. руб.Эффект совершенствования клиентской политики будет следующим. К примеру, если клиент не оплатил предоставляемые работы либо услуги компании вовремя, и просрочка составляет уже 1 месяц, то стоит внести в составе договоров дополнительный пункт «Ответственность за просрочку платежей». В данном пункте необходимо подробное описание штрафных санкций за нарушение сроков оплаты. То есть, за каждый месяц просрочки организация будет начислять процент, равный ключевой ставке ЦБ РФ. Пример как это будет производиться на деле будет рассмотрен далее. Допустим, один из клиентов ООО «СибРос» не оплачивает услуг компании на протяжении 6 месяцев. Сумма задолженности составляет 150 тысяч рублей. По данным на 13.02.2020 года, показатель ключевой ставки ЦБ РФ составил 6%. Значит за просрочку клиенту уже должен будет оплатить 204 000 руб.2) Для того, чтобы не допустить ухудшения показателей и снижения уровня финансовой устойчивости, необходимо провести следующие мероприятия. В целях повышения финансовой устойчивости организации рекомендуем перевести часть краткосрочной задолженности в долгосрочную. Наличие краткосрочной кредиторской задолженности отягощает финансовые потоки организации, поскольку ей приходится получаемую прибыль отправлять на погашение наиболее срочных обязательств. А рост кредиторской задолженности в будущем может привести к утрате платежеспособности и финансовой устойчивости в целом. Даже стать следствием банкротства. Для того чтобы решить данную проблему предлагаем начать поиск новых кредиторов, за счет которых будет проведено рефинансирование имеющихся кредитов под более низкие процентные ставки, чем это предлагается нынешними банками. Тогда за счет предлагаемых мероприятий в ООО «СибРос» сумма краткосрочных обязательств будет сокращаться согласно данным, представленным на рис. 29.Рисунок 35 - Рекомендации по снижению краткосрочной задолженности, руб. к концу 2021 годаПомимо данных мероприятий, в ООО «СибРос» важно провести работу по увеличению доходов.Поскольку у организации на протяжении 31.12.2019-30.06.2021 гг. отмечается нестабильное положение в условиях роста кризиса экономики из-за распространения пандемии, то данная организация особенно нуждается в увеличении доходов. Руководству организации важно добиться роста количества собственных ресурсов. Для этого должны предприниматься мероприятия по увеличению объемов нераспределённой прибыли. Реализация таких операций в ООО «СибРос» может быть произведена за счет роста количества рентабельных продаж. И при этом во внимание должны приниматься такие мероприятия, которые более наглядно приведены на рисунке 36.Рисунок 36 - Мероприятия для обеспечения устойчивости роста рентабельных продажНеобходима реализация мероприятий, которые позволят увеличить доходы организации и снизить расходы. Можно предложить следующие рекомендации для улучшения финансового положения организации, представленные на рисунке 37. Рисунок 37 - Основные направления для улучшения деятельности для ООО «СибРос»Организации необходимо провести работу по взысканию большей части дебиторской задолженности, следовательно. Поскольку полное исключение дебиторской задолженности в организации может способствовать формированию новых проблем, то считаем, что предположительно проведение предлагаемых мероприятий позволит добиться высвобождения резервов в сумме минимум 284 353,5 тысяч рублей за счет ликвидации практически ½ доли данного вида задолженности. Руководство организации и ответственные экономисты должны провести работу по сокращению производственных затрат. Помимо предлагаемых мероприятий в ООО «СибРос» важно улучшить систему контроля. Представим на рисунке 38 описание методики совершенствования контроля. Рисунок 38 - Мероприятия по совершенствованию внутреннего контроля в ООО «СибРос»Также стоит внедрить в организационной структуре дополнительный отдел с самостоятельными функциями, численность сотрудников которого будет составлять – 2 человека. Данный выбор обусловлен тем, что деятельность компании осуществляется на территории большого количества городов и населенных пунктов, поэтому присутствуют определенные сложности в контролировании каждого филиала. Каждый из назначаемых сотрудников будет курировать непосредственно свой округ или область. Все представленные операции будут способствовать достижению определенных результатов, которые будут свидетельствовать о росте эффективности управления заемными ресурсами. Такие результаты более подробно представлены далее. 3.2. Прогнозная оценка влияния рекомендаций на финансовую структуру капитала и эффективность деятельности предприятияВ таблице 23 представлен прогноз по финансовым результатам за счет сокращения расходов и увеличения резервов.Таблица 23Прогноз финансовых результатов деятельности ООО «СибРос» на 2021 год, тыс. руб.Из таблицы 18 видно, что выручка от реализации компании на 31.12.2021 году по сравнению с 31.12.2020 годом будет увеличена на 8%. Невзирая на незначительный рост себестоимости на 10,22 млрд.руб. все же можно ожидать роста валовой прибыли на 42,97 млрд. руб. или на 127,92%. Все прогнозные значения для ООО «СибРос» могут сформироваться благодаря: осуществлению поиска новых поставщиков ТМЦ. При этом такие поставщики должны обеспечить поставку запасов-аналогов, но по меньшей стоимости. За счет этого будет обеспечиваться формирование долгосрочных взаимоотношений с такими поставщиками за счет заключения долгосрочных договоров. Также важно сохранение качества поставляемой продукции. После, руководство организации должно начать поиск наиболее ликвидных видов финансовых вложений (то есть стоит обратиться к специалистам, работающим в области инвестиций и начать инвестирование ресурсов в ценные бумаги либо недвижимое имущество). Эти мероприятия будут оказывать воздействие на формирование положительной тенденции роста прочих доходов. То есть этот показатель будет увеличиваться через получаемые проценты от вложений ресурсов в депозиты либо ценные бумаги. Следовательно, такая деятельность в текущем периоде 31.12.2020-31.12.2021 гг будет способствовать увеличению прочих доходов на 1,98 млрд. рублей или на 45%. Но при этом такого роста можно ожидать при сохранении текущих условий рынка до конца года. Далее должна быть проведена работа по поиску новых кредиторов. Такие кредиторы должны быть готовы провести операции рефинансирования имеющихся кредитов в организации. Это обеспечит организации незначительное снижение процентов к уплате на 7% минимум. Ранее проводимое исследование позволило отметить наличие довольно частых ситуаций, при которых руководство проводит списание дебиторской задолженности на прочие расходы. Такая задолженность чаще всего не востребуется в срок, и организация терпит убытки. На протяжении 31.12.2020-31.12.2021 гг.запланировано проведение операций по сокращению статьи прочих расходов. Это будет достигаться благодаря ужесточению требований внутреннего контроля. Также это принесет эффект в виде снижения количества прочих расходов на 50% минимум. Все приведенные операции будут способствовать росту чистой прибыли за 31.12.2020-31.12.2021 гг на 40,54 млрд. рублей или на 37,83%. А эти операции уже приведут к изменению показателей эффективности деятельности, которые приведены в таблице 24. Таблица 24Анализ фактических и плановых значений показателей рентабельности деятельности ООО «СибРос»За счет введения предлагаемых мероприятий организации удастся добиться такого эффекта, который представлен на рисунке 39: Рисунок 39 – Эффект от предлагаемых мероприятийПредставленные данные свидетельствуют об улучшении деятельности из убыточного положения к рентабельному.Проводимое исследование показателей рентабельности продаж на протяжении 31.12.2019-30.06.2021 годыпоказало следующие результаты, которые более наглядно представлены на рисунке 40.Рисунок 40 – Прогноз изменения рентабельности продаж ООО «СибРос» за 31.12.2020-31.12.2021 гг., в %Представленные расчеты показали, что деятельность ООО «СибРос» была недостаточно эффективной. Следовательно, за счет предлагаемых мероприятий показатель прибыли от продаж должен составить не менее 182 485,6тыс.руб. и при формировании показателя выручки от продаж в сумме 718 067,16 тыс.руб. Увеличение прибыли от продаж должно производиться за счет мероприятий, которые представлены на рисунке 41.Рисунок 41 - Предложение по увеличению прибыли от продаж к концу 2021 годаДанные мероприятия будут способствовать формированию следующих показателей выручки (рис. 42)Рисунок 42 - Предложение по увеличению выручки к концу 2021 годаОпираясь на все вышесказанное, для рассматриваемой организации можно рекомендовать проведение мероприятий по улучшению системы охраны труда и обеспечения безопасности жизнедеятельности. Считаем необходимым предложить рекомендации по увеличению зон отдыха сотрудников в ООО «СибРос».Теперь в таблице 25 представим прогнозное значение изменения финансовой структуры капитала ООО «СибРос».Таблица 25Прогноз изменения финансовой структуры капиталаПоказатель2019 г2020 г2021 г (прогноз)Изменение 2021 к 2020Темп роста, в % 2021 к 2020Собственный капитал, млн. руб.148,65274,53809,86535,33295,00Долгосрочные обязательства, млн. руб.2,315,247,862,62150,00Краткосрочные обязательства, млн. руб.575,34611,6305,80-305,8050,00Валюта баланса, млн. руб.726,3891,371123,52232,15126,04Проведенные мероприятия позволят увеличить долю собственных ресурсов и сократить долю краткосрочных заемных ресурсов в ООО «СибРос». Эти мероприятия будут способствовать повышению финансовой устойчивости и развитию деятельности, так как большая часть краткосрочной задолженности будет сокращена.Рисунок 43 – Прогноз изменения структуры капитала ООО «СибРос» на 2021 годВыводы по главе 3: в ходе проводимого во второй главе исследования удалось отметить присутствие значительного числа негативных тенденций, которые способствовали снижению эффективности управления заемными ресурсами в ООО «СибРос». Для исключения таких проблем в будущем были предложены такие мероприятия:Усовершенствовать систему маркетинга через проведение более активной рекламной деятельности в СМИ;Усилить систему внутреннего финансового контроллинга через совершенствование отдела внутреннего департамента;Улучшить мотивацию сотрудников организации через введение системы штрафов и премирования;Улучшить показатели эффективности деятельности организации:- необходимо увеличить сумму собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли; - предложено проведение работ по улучшению эффективности использования имеющегося оборудования и иных объектов основных средств путём сдачи в аренду устаревшего и неиспользуемого оборудования. - предложено проведение более активной деятельности по продаже значительной части запасов организации через использование средств агрессивной рекламы, а также оптовой перепродажи наиболее труднореализуемых запасов. - предложено мероприятие по сокращению в два раза суммы дебиторской задолженности.Таким образом, за счет устранения негативных тенденций использования оборотных средств и организация мероприятий, направленных в сторону предложенных путей повышения эффективности использования оборотных средств, помогут предприятию улучшить свою хозяйственную деятельность в целом и укрепить занимающее положение на рынке. Недостаточный контроль и анализ оборотных средств в наибольшей степени способствует возникновению рисков, обусловленных структурой и объемов оборотных активов, нехватка денежных средств, недостаточность кредитных возможностей предприятия, которая в перспективе угрожает потерей ликвидности и другие.ЗаключениеУстойчивость работы организаций в рыночных условиях становится невозможным без применения современных методик по управлению финансами. К одному из главных направлений увеличения эффективности финансового менеджмента следует относить совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контролирование. Отечественный и зарубежный практический опыт свидетельствует о том, что трудности, связанные с совершенствованием финансового планирования на микроуровне, продолжит оставаться актуальной. Благодаря планированию можно стабилизировать деятельности организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений. Опираясь на складывающееся положение глобализации экономического пространства особенно актуальными становятся вопросы, которые относятся к управлению показателями финансовой устойчивости. При этом решить сложившуюся проблему можно через реализацию мероприятий, основным направлением которых было бы совершенствование концепций управления уровнем финансовой устойчивости организации. Это обусловлено наличием возможностей для воздействия на итоги аналогичного управления. Все современные задачи, имеющие отношение к развитию коммерческих организаций Российской Федерации, связаны и определяются на основании установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости. Такой показатель является стратегическим фактором, обеспечивающим установление финансовой безопасности деятельности организации. Также благодаря финансовой устойчивости организации обеспечивается рост показателей деловой активности и инвестиционной привлекательности. Из-за происходящих глобализационных процессов в экономическом пространстве, происходит формирование вопросов, связанных с управлением показателями платежеспособности и финансовой устойчивости. Для того чтобы такие вопросы были решены, необходимо осуществление определенной работы не только в теоретическом аспекте, но и практическом по установлению правил управления финансовой устойчивостью. Операции по управлению капиталом организации стоит рассматривать в качестве наиболее значимых. Это связано с тем, что из-за острой недостаточности финансовой устойчивости организация может столкнуться с отсутствием возможностей для оплаты собственных обязательств и недостатком денежных средств для развития производственного процесса. Практическая часть работы выстраивалась на базе исследования значений показателей эффективности деятельности ООО «СибРос». Проведенное нами исследование показало, что компания была платежеспособной при наличии определенных отклонений в структуре капитала, а именно:- сумма краткосрочных обязательств ООО «СибРос» по итогу 2020 года стала более суммы долгосрочных обязательств. Такое положение может оказать негативное воздействие на будущее финансовое положение организации;- в деятельности организации отмечалось наличие еще одного негативного фактора, который выражается в опережающем росте наиболее срочных обязательств нежели этот рост отмечается в области высоколиквидных активов. Также в данном случае стоит говорить о наличии несбалансированности дебиторской задолженности и краткосрочных долгов;- по данным за 2020 год можно говорить о снижении уровня платежеспособности ООО «СибРос». Для того чтобы исправить такое положение в организации должна проводиться работа по снижению количества кредиторских долгов и одновременному наращиванию суммы оборотных активов;- данные за 2018-2020 гг. свидетельствовали о наличии факта выхода за рамки установленного нормативного значения по коэффициенту финансовой напряженности. То есть можно говорить о присутствии факта высокой зависимости ООО «СибРос» от заемных источников финансирования деятельности;- также можно сказать о факте уменьшения удельного веса, занимаемого чистой прибылью в составе выручки. То есть можно говорить о снижении общей эффективности деятельности рассматриваемой организации ООО «СибРос» на протяжении 2018-2020 г.;- сумма активов ООО «СибРос» стала намного медленнее перевоплощаться в денежный вид. Этот момент обусловлен наличием проблем в оборачиваемости активов. То есть продолжительность одного оборота активов стала больше;- продолжительность одного оборота оборотных активов в ООО «СибРос» на протяжении 2019-2020 гг. увеличивается на 318,3 дня. Негативное воздействие на увеличение продолжительности оборачиваемости было оказано из-за роста срока хранения запасов на 96 дней. Этот факт говорит о том, что в ООО «СибРос» сокращается спрос на работы и услуги и снижении рациональности использования товарно-материальных ценностей;- на протяжении 2018-2020 гг. можно говорить о наличии негативной тенденции, выражающейся в увеличении продолжительности операционного цикла на 414,3 дней;- также можно говорить о наличии существенных проблем ООО «СибРос» с управлением дебиторскими долгами. Этот момент выражается в росте объемов данной задолженности за 2019-2020 г на 130,7%. Наличие таких проблем имеет отношение к тому, что руководство и ответственные сотрудники начали слишком активное отвлечение текущих активов и иммобилизацию оборотных активов из производства.Для решения таких проблем в управлении заемным капиталом ООО «СибРос» были предложены такие мероприятия:Провести работу по сокращению кредиторской задолженности. Для этого необходимо начать поиск новых кредиторов, способных предоставить кредитование под более долгий срок и на основании менее высоких показателей годовой ставки;Стоит начать более усиленное ведение учета кредиторской задолженности по каждому виду долга. То есть в системе учета организации должны стоять напоминания об оплате и указываться полная сумма, вплоть до десятых, для устранения вероятности просрочек;Усилить систему внутреннего финансового контроллинга через совершенствование отдела внутреннего департамента;Улучшить мотивацию сотрудников организации через введение системы штрафов и премирования;Улучшить показатели эффективности деятельности организации:- необходимо увеличить сумму собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли и снижение на ее основании заемных источников; - предложено проведение работ по улучшению эффективности использования имеющегося оборудования и иных объектов основных средств путём сдачи в аренду устаревшего и неиспользуемого оборудования и высвободившиеся ресурсы отправлять для погашения наиболее срочных заемных ресурсов. - предложено проведение более активной деятельности по продаже значительной части запасов организации через использование средств агрессивной рекламы, а также оптовой перепродажи наиболее труднореализуемых запасов. - предложено мероприятие по сокращению в два раза суммы дебиторской задолженности для снижения риска потери ликвидности и роста необходимости в привлечении дополнительной суммы заемных ресурсов.Также проводилась оценка предполагаемого эффекта от реализации мероприятий. Анализ позволил сделать вывод о том, что за счет предложенных операций можно добиться не только роста эффективности от управления заемным капиталом, но и:- увеличение общей рентабельности производственных фондов с 35,47% до 45,13% за 31.12.2020-31.12.2021 годы;- рост рентабельности всех активов с 10,06% до 13,20% за 31.12.2020-31.12.2021 годы;- рост рентабельности финансовых вложений с 336,65% до 389,97% за 30.06.2021-31.12.2021 годы.Список использованнойлитературыНормативно-правовые акты"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30. 11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа:http://www.consultant.ru/Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07. 1998 N 146- ФЗ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа:http://www.consultant.ru/Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа:http://www.consultant.ru/Научная литератураАстахов В. П.  Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1. [Текст]: Учебное пособие / В.П. Астахов. - М.: Юрайт, 2018. — 265 с. Агеева О. А.  Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ [Текст]: Учебное пособие /О.А. Агеева. - Москва: Юрайт, 2019. - 240 с.Алферова И.И.Анализ финансового состояния, как инструмент оценки предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат.LXIII междунар. студ. науч. - практ. конф. № 3(63) [Электронный ресурс] -Режим доступа:URL: https://sibac.info/archive/economy/3(63).pdfАнисимова В.Л., Климашина В.В. Особенности оценки денежных потоков при управлении компанией [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otsenki-denezhnyh-potokov-pri-upravlenii-kompaniey Алефиренко А.С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основ ной источник анализа финансового состояния организации [Электронный ресурс ] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=35044358Андоскин А.А., Михаленок Н.О. Методы анализа финансового состояния организации на предмет потенциального банкротства [Электронный ресурс] -Режим доступа:https://elibrary.ru/item.asp?id=29031924Баскакова О.В, Мачабели М.Ш. Экономика организации [Текст]: Учебное пособие /О.В. Баскакова. – М.: Дашков и Ко. 2019 – 494 С. Балдина Е.И. Финансовая отчетность как источник информации анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=39146739Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата [Текст]: Учебное пособие / В.И. Бариленко. — Москва: Юрайт, 2019. - 455 с. Белозерская А.В., Рудь А.О. Дискуссионные вопросы проведения анализа финансового состояния [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://𝑒𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑟𝑦.𝑟𝑢/𝑖𝑡𝑒𝑚.𝑎𝑠𝑝?𝑖𝑑=29136641Бровкине А.В., Вяземцев М.А. Анализ финансового состояния предприятия на основе расчетных финансовых коэффициентов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=38307580Болдырев П.Д., Дубинина Н.А. Анализ финансового состояния предприятия, как ключевой фактор оптимизации финансовых показателей [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=38554780 Вавулина А.С., Смирнов А.А. Анализ и диагностика финансовой устойчивости и финансовых рисков строительных компаний Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=32398414Войтоловский Н.В. Экономический анализ в 2 ч. Часть 1. [Текст]: учебник для бакалавриата и специалитета / Н.В. Войтоловский. - Москва : Юрайт, 2019. - 291 с.Галимова А.М., Гилметдинова А.А. Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства как один из основных элементов анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=36275621Григорьева А.О. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния организации на основе проведенного финансового анализа [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id =37020135 Грошева Э.В. Анализ финансового состояния предприятия как фактор оптимизации его финансовых показателей [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=38479108Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для среднего профессионального образования [Текст]: Учебное пособие / И.М. Дмитриева. - Москва: Юрайт, 2019. - 423 с.Рудык Б. М. Математический анализ для экономистов: учебник для академического бакалавриата [Текст]: Учебное пособие / Рудык Б.М. - М.: Юрайт, 2019 - 356 с. Финансовая отчетность ПАО «Группа Черкизово» за 2018-2020 ггЧечевицына Л.Н., Хачадурова Е.В. Экономика организации [Текст]: Учебное пособие / Чечевицына Л.Н. – М.: Феникс. 2017 – 330 с.Периодические изданияАртамошина Ю.П. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://elibrary.ru/item.asp?id=37355660Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Современные концепции учетно-аналитической информации в обеспечении управления собственным капиталом [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=39178887 Носик Л.С., Волошко М.Д., Воротилова О.А. Приемы и методы анализа финансового состояния [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrarybrary.ru/item.asp?id=29046164Подделкова В.С. Значение бухгалтерской (финансовой)отчетности для анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://elibrary.ru/item.asp?id=36650520Пирогова М.С., Григорьева О.Л. Анализ финансового состояния как база разработки финансово-производственной стратегии организации [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id =38074604 ПриложенияПриложение 1. Отчетность ООО «СибРос»Приложение 2. Методика комплексного анализа финансового состоянияПриложение 3. Коэффициенты, рассчитываемые для оценки эффективности использования заемных источников финансирования деятельностиПриложение 5Выпускная квалификационная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них._________ /Чижик Е.В./ подпись (Ф.И.О.)Дата сдачи готовой выпускной квалификационной работы в деканат «___» ______________ 2021 г