Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Заказать уникальную дипломную работу- 104 104 страницы
- 27 + 27 источников
- Добавлена 23.02.2022
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
1. Теоретические и методологические аспекты организации учета и анализа денежных средств в коммерческой организации 5
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации 5
1.2. Цели и принципы учета денежных средств в организации 10
1.3. Методика анализа денежных средств в организации 14
2. Организация бухгалтерского учета и анализ движения денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЦентрМаркет» 21
2.2. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» 34
2.3. Анализ движения денежных средств ООО «ЦентрМаркет» 42
3. Совершенствование учета и эффективного использования денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» 52
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» на основании проведенного анализа 52
3.2. Повышение эффективности использования денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» 54
Выводы и предложения 61
Список использованных источников 63
Приложения 66
В организации используются счета 50, 51,52 и 55.Для снижения ошибок и денежных потерь предложены следующие рекомендацииСлайд 15Выявленные недостатки:отсутствие регулярных инвентаризаций по кассеВысокая сумма комиссия за обналичивание денегНизкий контроль за финансовыми потерями денежных средствНемаловажных моментом повышения внутреннего контроля является Инвентаризация наличных денежных средств в кассе, которая проводится путем полного полистного пересчета денежной наличности, находящейся в кассе инвентаризационной комиссией по следующим направлениямСлайд 16Вторым мероприятием является обеспечение финансовой стабильности предприятия. Это связано с повышением ликвидности и платёжеспособностиКак показали исследования, управление денежными потоками в ООО «ЦентрМаркет» находится на недостаточно высоком уровне и имеет определенные недостатки:1 - не уделяется должного внимания анализу денежных потоков. В результате предприятию очень сложно предсказывать кассовые разрывы и выявлять проблемы управления денежными потоками как в целом по организации, так и в разрезе видов деятельности. 2 –практически не осуществляется планирование и прогнозирование денежных потоков (кроме составления план-фактного анализа денежных средств).3 -несмотря на разработанную финансовую политику и этапы управления, имеет место формальный подход к контрольным мероприятиям при управлении денежными потоками (инвентаризация один раз в год, контроль первичных кассовых документов).Слайд 17ООО «ЦентрМаркет» не обладает моментальной платежеспособностью, так как имелся дефицит наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств. В 2020г. по сравнению с 2018г. произошло повышение деловой активности ООО «ЦентрМаркет», о чем свидетельствует положительная динамика большинства показателей оборачиваемости. Основным документом, регламентирующим систему учета в ООО «ЦентрМаркет», является Учетная политика организации. Бухгалтерский учет денежных средств ведется на основе автоматизированной журнально-ордерной системы, с использованием электронно-вычислительных средств в программе 1С Бухгалтерия. Формирование документов осуществляется автоматически при запуске программы 1С-Бухгалтерия. Для осуществления безналичных расчетов ООО «ЦентрМаркет» использует следующие расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; инкассовые поручения. Проведенный анализ организации учета денежных средств в ООО «ЦентрМаркет» показал, что в организации соблюдены необходимые условия для осуществления операций с денежными средствами. В качестве рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств предлагаем усилить внутренний контроль, ввести платежный календарь и снизить дебиторскую задолженность. спасибо за внимание
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2019).- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2019) - Режим доступа : [КонсультантПлюс].
3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. 23.05.2019)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.07.2019)- Режим доступа : [КонсультантПлюс]
5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа [Электронный ресурс]: федер. закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.201)
6. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] Положение ЦБ РФ от 19.06.2013 г. № 383-П (ред. от 06.11.2018) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
7. Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс] ПБУ 23/2011 от 02.02.2011г. № 11н - ) - Режим доступа : [КонсультантПлюс]
8. Вопрос-ответ // Онлайнинспекция.РФ: электронный ресурс. 2020. URL: онлайнинспекция.рф (дата обращения: 13.04.2020).
9. Выборова Е.Н. Анализ движения денежных средств организации: методические аспекты // Аудитор. 2018. N 10. С. 27 - 32.
10. Габбасова А. Правила перевода денежных средств: какие изменения ожидают нас в ближайшем будущем? // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2018. N 4. С. 82 - 90.
11. Грязева В. Размещение денежных средств: как организовать бухгалтерский учет по МСФО (IFRS) 9 // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2019. N 9. С. 20 - 32.
12. Как отражать в бухгалтерской отчетности курсовые разницы и денежные потоки в иностранной валюте // СПС КонсультантПлюс. 2020.
13. Какой должна быть глубина проверки использования денежных средств контрагентами заемщика? // Банковское кредитование. 2019. N 3. С. 111 - 114.
14. Кислов С.С. О праве застройщиков привлекать денежные средства участников без использования счетов эскроу // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2019. N 6. С. 56 - 61.
15. Кузубов С.А., Ивлев А.В., Даниленко Н.И. Оценка эффективности использования человеческого капитала вуза методом чистых денежных потоков // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 17. С. 31 - 45.
16. Куприна Н. Налоговые риски при распределении денежных потоков внутри холдингов // Трудовое право. 2019. N 8. С. 43 - 60.
17. Мирошниченко А.А. Управленческий отчет о движении денежных средств // Главная книга. 2019. N 7. С. 60 - 65.
18. Москалева Е.Г. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока по данным бухгалтерской отчетности страховой компании // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 1. С. 26 - 46
19. Орлова О.Е. Бюджет движения денежных средств // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2018. N 6. С. 32 - 40.
20. Петров Е. Заполнение отчета о движении денежных средств // Практический бухгалтерский учет. 2019. N 3. С. 13 - 34.
21. Плотников В.С., Плотникова О.В. Принципы учета хеджирования денежных потоков // Все для бухгалтера. 2016. N 2. С. 25 - 31.
22. Подлежат ли страхованию денежные средства, размещенные на счете доверительного управления малого предприятия? // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2019. N 3. С. 91 - 92.
23. Прокофьев С.Е. Комплексное управление денежными потоками в сфере российских государственных финансов // Финансы. 2019. N 9. С. 7 - 12.
24. Семенихин В. От штрафа до срока. Сокрытие денежных средств либо имущества ИП от налогов // Финансовая газета. 2019. N 36. С. 8 - 10.
25. Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. N 16. С. 40 - 46.
26. Черненко А.Ф., Онокой Т.Ю. Совершенствование учета денежного потока на основе мультипроектного метода // Международный бухгалтерский учет. 2019. N 32. С. 13 - 26.
27. Шмарова Л.В., Грунина Н.Ю. О российской и международной практике формирования Отчета о движении денежных средств // Аудитор. 2019. N 10. С. 24 - 29.
Вопрос-ответ:
Какую роль играет бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации?
Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств играют важную роль в организации, так как позволяют контролировать и оптимизировать финансовые процессы. Он помогает установить соотношение между поступлениями и выплатами, определить финансовые резервы и риски, а также принимать обоснованные управленческие решения.
Какое нормативно-правовое регулирование существует для учета денежных средств в организации?
Нормативно-правовое регулирование для учета денежных средств в организации включает в себя законы, постановления и инструкции, выданные соответствующими органами государственной власти. Например, в России основной нормативно-правовой акт в этой области - это Положение "Об учете расчетов по операциям с иностранными контрагентами".
Какие цели и принципы учета денежных средств в организации?
Основные цели учета денежных средств в организации - это обеспечение достоверной и полной информации о движении денежных средств, контроль за финансовыми операциями и образование резервов. Принципы учета денежных средств включают принципы исчисления, отражения, сопоставления, непрерывности и обоснованности.
Какая методика используется для анализа денежных средств в организации?
Для анализа денежных средств в организации используются различные методики, включающие сравнение показателей, анализ коэффициентов, расчет финансовых показателей и др. Важными аспектами анализа являются анализ сроков оборачиваемости денежных средств, оценка ликвидности и платежеспособности, анализ финансовых потоков и управление денежными средствами.
Как организован бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в ООО "ЦентрМаркет"?
В ООО "ЦентрМаркет" бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств осуществляются в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами и внутренними положениями организации. Для учета используется специализированное программное обеспечение, которое позволяет отслеживать поступления и выплаты, формировать отчеты и анализировать финансовые показатели.
Какие основные аспекты учета и анализа денежных средств в организации регулируются нормативными документами?
Основные аспекты учета и анализа денежных средств в организации регулируются отраслевыми нормативными документами, такими как Положение по учету "Бухгалтерская отчетность организаций", Государственные стандарты по бухгалтерскому учету и другими документами, утвержденными Министерством финансов.
Какие цели преследует учет денежных средств в организации?
Основные цели учета денежных средств в организации включают отражение движения денежных средств, обеспечение достоверности и своевременности информации, а также контроль за использованием денежных средств и оценку финансового состояния организации.
Какие принципы учета денежных средств должны соблюдаться организацией?
При учете денежных средств в организации необходимо соблюдать такие принципы, как принцип одновременности, принцип достоверности, принцип оформления и принцип документирования. Эти принципы позволяют организации вести точный и надежный учет денежных средств и обеспечить их анализ.
Какую методику можно использовать для анализа денежных средств в организации?
Для анализа денежных средств в организации можно использовать различные методики, включая методику кассового флоу, методику определения оборачиваемости денежных средств и методику расчета денежных потоков. Каждая из этих методик позволяет оценить эффективность использования денежных средств и выявить возможные проблемы в управлении финансами организации.
Какая система учета и анализа движения денежных средств используется в ООО ЦентрМаркет?
В ООО ЦентрМаркет используется система бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств, основанная на принципах и методиках, утвержденных внутренними документами компании. Эта система позволяет контролировать поступление и расходование денежных средств, принимать оперативные управленческие решения и анализировать финансовые результаты деятельности организации.
Какое нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации?
Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации осуществляется согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, Налоговому кодексу РФ, Учетно-аналитическому кодексу и другим законодательным актам. Кроме того, организация может регулировать свой учет с помощью внутренних нормативных документов, таких как Положение о бухгалтерском учете и другие документы, разработанные самой организацией.
Какие цели и принципы учета денежных средств в организации?
Цели учета денежных средств в организации включают в себя обеспечение правильной и достоверной информации о движении денежных средств, контроль за их использованием и обеспечение финансовой устойчивости организации. Принципы учета денежных средств в организации включают принцип повторяемости, принцип единства, принцип оценки, принцип правильности, принцип своевременности и принцип надежности.