Унифицированные правила расчетов по аккредитиву

Таким образом, ни в законодательстве, ни в доктрине, ни в практике нет единства мнения на понятие и содержание «условий аккредитива». Нам представляется необходимым закрепление в ГК РФ положения, раскрывающего в полном объеме данный термин, так как именно нарушение условий аккредитива является важнейшим основанием для привлечения банка к гражданско-правовой ответственности. На наш взгляд, «условия аккредитива» в императивном порядке должны включать в себя наименование товаров (работ, услуг); номер и дату договора, по которому производится оплата посредством расчетов по аккредитиву; срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг); грузополучателя и место назначения (при поставке товаров).В качестве дополнительных составляющих «условий аккредитива» следует, по нашему мнению, понимать те документы, на наличие которых указал плательщик (сертификат качества и др.). Банк проверяет данные документы по внешним признакам в соответствии со ст. 871 ГК РФ.Особым видом аккредитива является переводной, или трансферабельный аккредитив, под которым законодательство понимает такой аккредитив, где плательщик (приказодатель) и/или банк-эмитент дозволил перевести на вторых бенефициаров.Из абзаца первого п. 1 ст. 870.1 ГК РФ вытекает, что для перевода (трансферации) аккредитива на других лиц, указанных получателем средств (вторые получатели средств или вторые бенефициары), аккредитив должен быть поименован как «трансферабельный» в заявлении на аккредитив и в уведомлении об открытии аккредитива.В п. 3 ст. 870.1 ГК РФ содержится запрет на последующую трансферацию аккредитива. Им предусматривается, что второй получатель средств не вправе указывать иное лицо, которому должен быть исполнен переводной (трансферабельный) аккредитив. Однако указанная норма дозволяет совершить обратный перевод аккредитива на первого бенефициара (получателя средств).Для перевода аккредитива первый бенефициар должен уполномочить исполняющий или другой банк перевести аккредитив на одного или несколько других лиц (вторые бенефициары).Правовая природа сделок, совершаемых при трансферации аккредитива, имеет особенности. Так, согласно мнению одной группы авторов, в результате трансферации банк по просьбе первого получателя средств открывает второму получателю средств новый аккредитив, никак не связанный с первоначальным аккредитивом. При этом обязательство исполняющего банка в пользу второго получателя средств также никак не связано с первоначальным обязательством банка в пользу первого получателя средств. Следовательно, никакие возражения, вытекающие из отношений по открытию банком аккредитива в пользу первого получателя средств по просьбе плательщика, не могут быть противопоставлены второму получателю средств и его праву требования исполнения по аккредитиву.Согласно мнению других авторов, перевод аккредитива предоставляет второму получателю средств возможность получить исполнение по аккредитиву, изначально открытому на условиях между плательщиком и первым получателем средств. В такой ситуации банк, переводящий аккредитив, не открывает в пользу второго получателя средств новый аккредитив, а лишь предоставляет второму получателю средств право получить исполнение по первоначальному аккредитиву.Последняя точка зрения представляется обоснованной.При трансферации аккредитива не происходит открытия новых аккредитивов на вторых бенефициаров хотя бы потому, что их отношения с переводящим банком никогда не выходят за пределы первоначально открытого аккредитива.Первоначальный бенефициар полностью обычно не выходит из аккредитивного обязательства. Например, это может выражаться в том, что он имеет право заменить документы, представленные в исполняющий банк вторыми бенефициарами. Так, в соответствии с п. 6.27 Положения № 762-П получатель средств вправе в течение срока представления документов по аккредитиву представить в исполняющий банк те документы по аккредитиву, замена которых допускается в соответствии с заявлением об исполнении аккредитива в пользу третьего лица.Документы, представленные вторыми бенефициарами, в сумме должны адекватно заменять пакет документов, запрошенный приказодателем в заявлении на аккредитив.Платежи в пользу вторых бенефициаров вместе с платежом в пользу первого бенефициара в сумме не могут превосходить сумму первоначально открытого аккредитива. Все платежи осуществляются за счет суммы первоначально открытого аккредитива. Например, в соответствии с п. 6.27 Положения № 762-П аккредитив исполняется в пользу третьего лица в сумме, указанной в представленных им документах по аккредитиву, а в пользу получателя средств - в сумме разницы между суммой, указанной в документах по аккредитиву третьего лица, в пользу которого исполняется аккредитив, и суммой, указанной в документах по аккредитиву получателя средств.Платежи в пользу вторых бенефициаров вместе с платежом в пользу первого бенефициара в конечном счете направлены на исполнение денежного обязательства плательщика перед первым бенефициаром по основному договору.Последующий перевод аккредитива запрещен, за исключением обратного перевода на первого бенефициара и т.п.Таким образом, следует сделать вывод, что при трансферации новые аккредитивы не открываются, а в результате перевода аккредитива правоотношения по ранее открытому аккредитиву изменяются в части субъектного состава, который расширяется за счет включения в него вторых бенефициаров.ЗаключениеМеждународная торговля может быть сопряжена с риском. Экспортеры рискуют, что покупатели не заплатят за товары, а импортеры рискуют заплатить, но ничего не получить. Одним из способов снижения рисков является использование аккредитива. Аккредитив – это финансовый документ, предоставляемый третьей стороной (не имеющей прямого участия в сделке), в основном банком или финансовым учреждением, который гарантирует выплату денежных средств за товары и услуги продавцу после того, как продавец представит необходимые документы. Аккредитив состоит из трех важных элементов: продавца, который является получателем аккредитива, покупателем, который покупает товары или услуги, и банка-эмитента, который выдает аккредитив по запросу покупателя. Иногда в качестве авизующего банка, который консультирует бенефициара, участвует другой банк.При аккредитивной форме расчета продавцы и покупатели получают гарантию того, что товар придет к покупателю в оговоренный срок и в надлежащем качестве. Однако использование аккредитива не обеспечивает полной безопасности такого расчета и требует дополнительных расходов в виде комиссии банку, который его выдает. Поэтому каждой стороне данного договора необходимо подобрать подходящий аккредитив, чтобы избежать рисков и обеспечить бесперебойность своей деятельности.В торговых сделках используются различные типы аккредитивов. Некоторые из них классифицируются по назначению.UCP 600 является официальной публикацией, выпущенной Международной торговой палатой (ICC). Это набор из 39 статей о выдаче и использовании аккредитивов, который распространяется на 175 стран по всему миру, что составляет около 1 трлн долларов США торговли в год.UCP 600 заменил UCP 500 1 июля 2007 года. Это было сделано для стандартизации набора правил, направленных на то, чтобы принести пользу всем сторонам во время сделки по торговому финансированию. UCP 600 был создан отраслевыми экспертами и санкционирован Банковской комиссией, а не законодательством. Первый UCP был создан в 1933 году и был пересмотрен ICC до уровня UCP 600.Правила UCP 600 добровольно включаются в контракты и должны быть конкретно изложены в контрактах на торговое финансирование, чтобы их можно было применять. Они также обеспечивают гибкость для вовлеченных международных сторон.Дополнением к UCP 600 является Международная стандартная банковская практика проверки документов по документарным аккредитивам (ISBP), публикация ICC 745. Это помогает понять, соответствует ли документ условиям аккредитивов.При расчетах аккредитивом сделка между покупателем и продавцом проходит в следующей последовательности. Обе стороны подписывают договор, в условиях которого аккредитив указан в качестве формы расчета. Затем покупатель открывает аккредитив на специальном счете в банке, сформированном за счет его собственных или заемных средств. В условиях аккредитива важно указать детали договора и перечень документов, после предоставления которых будет осуществлен платеж. Данный этап является одним из самых значимых, поскольку от условий будет зависеть удобство и выгода для участников сделки, а получение оплаты возможно только при полном соответствии документов. Далее продавец отгружает товар, выполняет работу или оказывает услугу и в качестве подтверждения исполнения своих обязательств предоставляет в банк необходимые документы. Только при соответствии предоставленных документов условиям аккредитива банк осуществит платеж продавцу, после чего покупатель получит оплаченные документы.На основании вышеизложенных данных можно сделать окончательный вывод о том, что в настоящее время аккредитивная форма расчетов является наиболее популярным инструментом среди всевозможных организаций. Благодаря возможностям современных банков, в том числе Сбербанка, предприятия могут забыть о неудобствах расчетов с наличными деньгами, о большом количестве документов, о риске неполучения оплаты и т.д. Аккредитив является удобной и надежной формой расчетов для обеих сторон сделки, а его бухгалтерский учет и документооборот не представляет сложности.Каждый участник сделки с использованием аккредитива получает определенную выгоду. Покупатель имеет полное право устанавливать условия аккредитива и диктовать продавцу условия сделки, выгодные именно для него. При расчетах с аккредитивом покупатель обретает абсолютную уверенность в проведении оплаты только после исполнения продавцом всех условий аккредитива. Продавец, используя расчет аккредитивом, может не сомневаться в получении денежных средств, так как банковское платежное обязательство полностью замещает риск неплатежа. Кроме всего прочего, в странах, где правительство жестко контролирует импорт, аккредитив для продавца часто остается единственной возможностью для совершения коммерческой сделки Правовая природа сделок, совершаемых при трансферации аккредитива, имеет особенности. Так, согласно мнению одной группы авторов, в результате трансферации банк по просьбе первого получателя средств открывает второму получателю средств новый аккредитив, никак не связанный с первоначальным аккредитивом. При этом обязательство исполняющего банка в пользу второго получателя средств также никак не связано с первоначальным обязательством банка в пользу первого получателя средств. Следовательно, никакие возражения, вытекающие из отношений по открытию банком аккредитива в пользу первого получателя средств по просьбе плательщика, не могут быть противопоставлены второму получателю средств и его праву требования исполнения по аккредитиву.При трансферации аккредитива не происходит открытия новых аккредитивов на вторых бенефициаров хотя бы потому, что их отношения с переводящим банком никогда не выходят за пределы первоначально открытого аккредитива.Таким образом, следует сделать вывод, что при трансферации новые аккредитивы не открываются, а в результате перевода аккредитива правоотношения по ранее открытому аккредитиву изменяются в части субъектного состава, который расширяется за счет включения в него вторых бенефициаров.Список источников и литературы«Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (публикация Международной торговой палаты №600, 2007 год)Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021, с изм. и доп., вступ. в силу с 29.12.2021) // Российская газета. – 22.12.1994. – №246.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) // Российская газета. – 22.01.1996. – №249Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс».Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // СПС «Консультант Плюс»«Стандарт Банка России «Финансовые сообщения в НПС. Расчеты аккредитивами. Модели связей» СТО БР НПС-11.0-2021» (принят и введен в действие приказом Банка России от 19.11.2021 № ОД-2295) // СПС «Консультант Плюс»Горбаль Д. С. Гражданско-правовая ответственность субъектов аккредитивного обязательства / Д. С. Горбаль // Юстиция Беларуси. – 2021. – № 2(227). – С. 75-79.Дикарева И.А. Активы коммерческого банка: сущность и система управления / И.А. Дикарева, А.Ю. Аджиева, А.С. Буянова // Экономика, управление, финансы: теория и практика. - 2019. – С. 102-107Иванкин А. А. Сравнительноправовой анализ договора условного депонирования (эскроу) / А. А. Иванкин // Право и экономика. – 2021. – № 7(401). – С. 57-63.Косовская В. А. Эффективность новых подходов к правовому регулированию международных расчетов / В. А. Косовская // Черные дыры в Российском законодательстве. – 2020. – № 2. – С. 22-24.Николашина Н. Н. Аккредитивы: определение и ее типы / Н. Н. Николашина // Инновационные технологии, экономика и менеджмент в промышленности : сборник научных статей VIII международной научной конференции, Волгоград, 19–20 августа 2021 года. – Волгоград: Общество с ограниченной ответственностью "КОНВЕРТ", 2021. – С. 170-171.Особенности, формы и виды расчетов с покупателями и заказчиками / К. А. Парфенова, Л. М. Мавлиева, Р. И. Нуриева, Э. Р. Хабибрахманова // Развитие бухгалтерского учета и аудита в условиях цифровой экономики : Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции, посвященной 60-летию Института экономики Казанского государственного аграрного университета, Казань, 25–26 мая 2021 года. – Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2021. – С. 208-214.Рыженко Д. Г. К вопросу о правовой природе международных аккредитивных сделок / Д. Г. Рыженко // Научное обеспечение агропромышленного комплекса : Сборник статей по материалам 75-й научно-практической конференции студентов по итогам НИР за 2019 год, Краснодар, 02–16 марта 2020 года / Отв. за выпуск А.Г. Кощаев. – Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2020. – С. 1320-1323.Шварц, Л. В. Особенности осуществления расчётов по аккредитиву / Л. В. Шварц, Д. П. Павлов // Актуальные проблемы современной юридической науки и практики : Сборник научных статей по материалам всероссийской студенческой научной конференции с международным участием, Санкт-Петербург, 21 апреля 2021 года. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургская юридическая академия, 2021. – С. 200-206.eUCPExplained [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.tradefinanceglobal.com/letters-of-credit/eucp/