Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Так как темп роста расходов превысил темп роста доходов, то на конец отчетного периода организация получила убыток.Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль характеризуют деятельность предприятия, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с затратами или ресурсами. В таблице приведены исходные данные и расчет показателей рентабельности. Все показатели могут рассчитываться на основе прибыли от реализации и чистой прибыли.Показатели рентабельности ООО «ДЕВОН РУС»рассчитаны в таблице 11.Таблица 11 – Расчет и динамика показателей рентабельностиООО «ДЕВОН РУС»ПоказателиАбсолютные величины, тыс.руб.Изменения20202021тыс.руб.Темп роста, %1. Выручка19799562255499275543113.922. Себестоимость реализованной продукции17410321995489254457114.623. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2)254523798112529149.234. Прибыль до налогообложения29530-14632-44162-49.555. Чистая прибыль23215-14862-38077-64.026. Средняя стоимость производственных активов519709.5514281-5428.598.967. Среднегодовая стоимость собственного капитала410483.54146604176.5101.028. Среднегодовая стоимость ОПФ161993.5162968974.5100.69. Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов735296664181-7111590.3310.1 Рентабельность активов, %3.16-1.32-4.48-41.7710.2 Рентабельность собственного капитала, %7.19-2.84-10.03-39.510.3 Рентабельность продаж, %1.17-0.66-1.83-56.4110.4 Рентабельность производственной деятельности (экономическая), %1.7-0.59-2.29-34.7110.5 Рентабельность производственного капитала (Рентабельность производства), %4.97.392.49150.8210.6 Рентабельность затрат (Рентабельность реализованной продукции), %1.31.710.41131.54Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет -0.66% от полученной выручки.За отчетный период каждый рубль собственного капитала организации принес -2.84 руб. чистой прибыли (т.е. убыток).Значение рентабельности активов по чистой прибыли (-1.32%) на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества.2.7 Анализ деловой активности организацииЦелью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства.В таблице 12 рассчитаны основные показатели деловой активности ООО «ДЕВОН РУС».Таблица 12 - Показатели деловой активности ООО «ДЕВОН РУС»Показатель20202021∆1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)2,1212,5310,4102.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств2,6933,3960,7033.Коэффициент отдачи нематериальных активов87998,044128885,65740887,6134.Фондоотдача12,22213,8401,6185.Коэффициент отдачи собственного капитала4,8235,4390,6166.Оборачиваемость материальных средств (запасов)65,24055,714-9,5257.Оборачиваемость денежных средств2,6940,970-1,7248.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах6,4528,2401,7889.Срок погашения дебиторской задолженности56,57344,299-12,27510.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности34,71237,9463,23411.Срок погашения кредиторской задолженности10,5159,619-0,89612.Период погашения задолженности поставщикам3,4523,8550,40313.Продолжительность операционного цикла121,813100,013-21,800Первое, что следует отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия.Однако дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге – увеличение собственных средств.Коэффициент отдачи собственного чистого капитала показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. отражает активность использования денежных средств. В организации на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 5,44 руб. выручки от продаж.Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 100 календарных дня. Сокращение продолжительности одного оборота на 21,8 дней положительно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали быстрее превращаться в денежную форму.ЗАКЛЮЧЕНИЕПроведя анализ финансовых результатов ООО «ДЕВОН РУС», можно сделать выводы о ее финансовом состоянии и о резервах повышения эффективности её финансово-хозяйственной деятельности.По итогам анализа можно охарактеризовать структуру имущества ООО «ДЕВОН РУС» на конец отчетного года в целом как наиболее рациональную. В динамике ее изменения имеются как негативные, так и позитивные явления.Темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов, что может создать неблагоприятные условия для эффективной деятельности предприятия. Структуру имущества можно охарактеризовать как мобильную, так как оборотный капитал превышает внеоборотные активы.Согласно анализу ликвидности,организация имеет свои средства в достаточном количестве для того, чтобы вести свою деятельность и при необходимости своевременно погасить свои срочные обязательства. Если компания получит денежные средства от дебиторов, то по итогу сможет расплатиться по долгам.Однако организация имеет неэффективную структуру активов, несбалансированность запасов и кредиторской задолженности. Имеется негативная тенденция опережающего роста краткосрочных обязательств по сравнению с изменением дебиторской задолженности.Оборачиваемость активов уменьшилась.Сокращение продолжительности одного оборота на 21,8 дней положительно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали быстрее превращаться в денежную форму.Активное развитие и обновление производственных мощностей, сокращение длительности финансового цикла, сокращение длительности операционного цикла можно отнести к положительным факторам.ООО «ДЕВОН РУС» отличается нормальным уровнем финансовой устойчивости и консервативной стратегией финансирования, использующей в качестве основных источников долгосрочные и краткосрочные займы. К тому же организация отличается своим значительным и устойчивым денежным потокам. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Тенденция этих показателей носит негативную динамику. На протяжении анализируемого периода ООО «ДЕВОН РУС» не увеличивала уставный капитал, собственный капитал незначительно уменьшился. Общая оценка собственного капитала заключается в том, что собственный капитал составляет менее половины в структуре финансирования, величина чистых активов вполне достаточна и обеспечивает организации весьма высокую степень свободы в принятии решений, которые связаны с ее величиной. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются высокой оборачиваемостью, а, следовательно, высоким качеством. Их соотношение складывается в не пользу организации (дебиторская задолженность превышает кредиторскую).Если подводить итоги по проведенному анализу, то можно сделать вывод об относительной устойчивости организации, однако отрицательный финансовый результат говорит о неэффективной деятельности компании.Для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации рекомендуется:сократить расходы минимум на 14632 тыс.руб. для того, чтобы выйти на точку безубыточности;увеличить скорость оборачиваемости кредиторской задолженности;необходимо разработать оптимальную структуру активов, а также эффективную структуру соотношения собственных и заемных средств.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1. Пласкова Н. С. Практикум по анализу финансовой отчетности. – М.: Кнорус, 2017. – 269 с.; Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017.— Текст : электронный // ЭБС znanium. [сайт]. — URL:. http://znanium.com/bookread2.php?book=5438922.Герасимова Е.Б.Парадигма экономического анализа: анализ деятельности экономических субъектов: монография / Е.Б. Герасимова. — М. : ИНФРА-М, 2021. — 190 с. — Текст : электронный // ЭБС znanium. [сайт]. — URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=6361813.Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 214 с. .— Текст : электронный // ЭБС znanium. [сайт]. — URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=5452384. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. — М. : ИНФРА-М, 2020. — 592 с. -Текст : электронный // ЭБС znanium [сайт]. — URL: http://znanium.com/bookread2.php?book=5352175.Анализ финансовой отчетности/ под ред. В. И. Бариленко. – 4-е изд. – М., 2020. - 234 с. — Текст : электронный // ЭБС BOOK.RU [сайт]. — URL: https://www.book.ru/view4/918790/16.Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. - 432 с. — URL:.http://znanium.com/bookread2.php?book=505941ПРИЛОЖЕНИЕПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «ДЕВОН РУС» за 2019-2021ггНаименование показателяКод строкиНа 31 декабря 2021 г.На 31 декабря 2020 г.На 31 декабря 2019 г.АктивI. Внеоборотные активыНематериальные активы1110152025Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства1150169222156714167273Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения1170578756887798Отложенные налоговые активы1180166501440721123Прочие внеоборотные активны119063205222641206Итого по разделу I1100254879199093197425II. Оборотные активыЗапасы1210354044334525373267Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12206499755882Дебиторская задолженность1230248588298894314874Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240209993795167480Денежные средства и денежные эквиваленты12508847313726088Прочие оборотные активы1260333239882748Итого по разделу II1200642309686053784539БАЛАНС1600897188885146981964Окончание приложения 1Наименование показателяКод строкиНа 31 декабря 2020 г.На 31 декабря 2019 г.На 31 декабря 2018 г.ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310181818Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340345433454334543Добавочный капитал (без переоценки)1350801348013480134Резервный капитал1360111Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370292533307395284180Итого по разделу III1300407229422091398876IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства1410416235366950373962Отложенные налоговые обязательства1420133817002001Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400417573368650376063V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства15101357420854151532Кредиторская задолженность1520523586652247557Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540645470297936Прочие обязательства1550Итого по разделу V15007238694405207025БАЛАНС1700897188885146981964Приложение 2Отчет о финансовых результатах ООО «ДЕВОН РУС» 2020-2021 гНаименование показателяКодстрокиЗа 2021 г.За 2020 г.Выручка211022554991979956Себестоимость продаж2120(1995489)(1741032)Валовая прибыль (убыток)2100260010238924Коммерческие расходы2210(222029)(213472)Управленческие расходы2220Прибыль (убыток) от продаж22003798125452Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению232015764762Проценты к уплате2330(18055)(16368)Прочие доходы23405600854316Прочие расходы23509214238632Прибыль (убыток) до налогообложения2300(14632)29530Налог на прибыль2410в т.ч.:текущий налог на прибыль2411постоянные налоговые обязательства2412321409Изменения отложенных налоговых обязательств 2430362401Изменения отложенных налоговых активов24502243(6716)Прочее2460(2835)Чистая прибыль (убыток)2400(14862)23215Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510--Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520--Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода2530--Совокупный финансовый результат периода2500(14862)23215