Оффшорные компании как метод оптимизации налогообложения

Результаты исследования показывают, что оффшорные юрисдикции играют значительную роль в направлении прямых иностранных инвестиций из одной страны в другую. Они находятся на первых местах как на входе, так и на выходе прямых иностранных инвестиций. Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что доход после перевода в оффшорные юрисдикции по причинам налогообложения часто возвращается в страну происхождения в виде прямых иностранных инвестиций.2.2. Меры противодействия оффшоризации бизнесаНесмотря на существенные выгоды использования таких схем для предприятий, оффшоризация экономики порождает ряд негативных проблем: сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет страны, «бегство» капитала, снижение инновационного потенциала национальной экономики, как следствие, возникновение структурных деформаций в экономике.Среди всех перечисленных проблем основной для национальной экономики стала проблема вывоза капитала в оффшорные зоны. Государства, откуда вывозится капитал, несут огромные финансовые потери.По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), государства ежегодно недополучают до 200 млрд долл. США из-за уменьшения налоговой базы и перевода прибыли транснациональными корпорациями (ТНК), которые до 40% прибыли переводят в оффшоры.В настоящее время ведется активная борьба с оффшорными юрисдикциями в глобальном масштабе, так как они создают значительную угрозу для государств с более высокими налоговыми ставками на мировом рынке, а также криминальную угрозу, связанную с «отмыванием денег».Несмотря на сложности противостояния оффшорным зонам, на сегодняшний день международными организациями разработаны законные инструменты борьбы с такими территориями.Политика развитых стран по борьбе с оттоком капитала имеет свою специфику и зависит от эффективного взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов.Главным инструментом регулирования деятельности оффшоров в США является закон «О зарубежных счетах граждан США» (ForeignAccountTaxComplianceAct (FATCA), обязывающий финансовые организации предоставлять сведения о счетах физических и юридических лиц.Страны ЕС ведут противоречивую политику по борьбе с оффшорами, так как на территории некоторых ключевых стран развиты оффшорные территории, ограничение деятельности которых может привести к оттоку иностранного капитала. К этой группе стран можно отнести Лихтенштейн, Кипр, Швейцарию и другие. Тем не менее Великобритания приняла правила против финансовых правонарушений –GeneralAnti-AvoidanceRules (GAAR). Франция в 2012 г. ввела налог на финансовые трансакции, вслед за ней последовало большинство стран Европейского Союза.Основные направления антиоффшорного регулирования включают в себя следующий комплекс мер:– составление «черных списков» оффшорных зон;– снижение уровня банковской тайны, заключающееся в обеспечении открытости и доступности налоговой информации на мировом уровне;– повышение прозрачности корпоративных структур.Реализация в совокупности предложенных мероприятий позволит улучшить инвестиционный климат, повысить устойчивость финансового сектора, что положительно скажется на экономическом благосостоянии стран.ЗаключениеОффшорные компании представляют собой юридическое лицо, зарегистрированное в специфическом территориальном образовании, именуемом оффшорной зоной, и имеющее специальный налоговый статус.Для достижения минимизации любых финансовых рисков, в том числе налоговых, лица и владельцы компаний, планирующие регистрацию бизнеса, обращаются к оффшорным зонам. Оффшорной зоной является территория или страна, которая предоставляет наиболее выгодные условия для ведения бизнеса. Национальным законодательством такой территории или страны предусмотрена возможность регистрации юридических лиц, занимающихся международным бизнесом, а также предоставление льготного режима налогообложения. Получается, что регистрация оффшорной компании дает возможность значительно уменьшить налоги, так как самая простая схема оффшорных операций базируется на универсальном налоговом принципе: налогообложению подлежат лишь те доходы и имущество, источник которых расположен на территории данной страны. Учреждение оффшорных зон обеспечивает большую экономическую выгоду для государства.Часто оффшорные компании используются при импортно-экспортных операциях, инвестиционной деятельности, для владения и управления имуществом, а также во многих случаях, когда необходимо оптимизировать налогообложение компании. Однако в последнее время появилась определенная тенденция в государствах с развитой рыночной экономикой, что компании стараются избежать налогов, занимаются незаконной деятельностью, которую очень сложно отследить, поскольку в оффшорных зонах применяется законная конфиденциальность прав собственника. В большинстве мировых стран деятельность крупных корпораций с использованием различных схем с оффшорными юрисдикциями приводит к изменению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов. Вместе с тем для стран, имеющих островной характер развития, данный вид деятельности - единственный способ хоть как-то стимулировать собственную экономику, путем привлечения ресурсов извне и формирования конкурентных преимуществ.Библиографический списокАрхипова В.А. Оффшорные территории в мировой и российской практике // OeconomiaetJus. – 2022. – №1. – С. 20-26.Башмакова Ю. Ф. Проблема уклонения от уплаты налогов: сущность, причины и пути решения / Ю. Ф. Башмакова // Актуальные вопросы современной экономической науки : Материалы ХI Международной научной конференции, Астрахань, 21 апреля 2021 года / Сост. Е.О. Вострикова, Л.П. Гвоздарёва. – Астрахань: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Астраханский государственный университет», 2021. – С. 131-136. Гнетов В. А. Оффшорный бизнес и его роль в мировой экономике / В. А. Гнетов // Концепции, теория и методика фундаментальных и прикладных научных исследований : сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Тюмень, 14 февраля 2021 года. – Стерлитамак: Общество с ограниченной ответственностью "Агентство международных исследований", 2021. – С. 138-140. Дудник Е. В. Оффшорный бизнес как способ организации предпринимательской деятельности / Е. В. Дудник, Л. В. Шабалина, А. Ю. Щербина // Мировая экономика: вчера, сегодня, завтра : материалы IV Международной научно-практической конференции учащейся молодежи, Донецк, 16 ноября 2021 года. – Донецк: Донецкий национальный технический университет, 2021. – С. 74-83. Зайнутова З. М. Налоговые убежища, преимущества и недостатки явления / З. М. Зайнутова // Финансово-экономические и правовые аспекты устойчивого развития общества в условиях современных вызовов : Сборник материалов Международной научно-практической конференции, Москва, 24 марта 2021 года. – Махачкала: Общество с ограниченной ответственностью "Институт развития образования и консалтинга", 2021. – С. 101-107.Зиновьев А. И. Оффшорные юрисдикции в контексте проблем международного налогообложения / А. И. Зиновьев // Экономика. Бизнес. Финансы. – 2021. – № 1. – С. 14-19.Зиновьева И. С. Преимущества и недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах / И. С. Зиновьева, М. В. Застрогина // Менеджер года : материалы международного научно-практического форума, Воронеж, 26 марта 2021 года. – Воронеж: Воронежский государственный лесотехнический университет им. Г.Ф. Морозова, 2021. – С. 49-54. Килинкарова Е. В. COVID-19 и пересмотр российских соглашений об избежании двойного налогообложения / Е. В. Килинкарова // Налоговед. – 2020. – № 6. – С. 28-35.Кузнецов Н. Г. Методологические аспекты налогового регулирования оффшорной деятельности / Н. Г. Кузнецов, Е. С. Цепилова, Г. П. Чамурлиев // Финансовые исследования. – 2020. – № 2(67). – С. 9-18. Лебеденко Е. В. Оффшорные компании. Схемы международного налогового планирования / Е. В. Лебеденко // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2021. – № 5-6(73). – С. 122-128. Методологические аспекты развития оффшорных зон / В. Е. Деружинский, Г. В. Деружинский, А. Л. Боран-Кешишьян, А. П. Шрамко // Эксплуатация морского транспорта. – 2021. – № 2(99). – С. 49-59. Наумов Ю. Г. Проблемы налогообложения оффшорных компаний / Ю. Г. Наумов, И. А. Трофимов // Инновационные технологии в менеджменте: управленческий и социальный аспекты : материалы международной научно-практической конференции, Москва, 30 июня 2020 года. – Москва: Московский университет им. С.Ю. Витте, 2021. – С. 208-217. Паскарь А. Оффшорные юрисдикции как инструмент оптимизации налогообложения / А. Паскарь, А. А. Прикладова // ModernScience. – 2021. – № 6-1. – С. 134-139.Чубаров С. В. Международно-правовой статус оффшорных зон / С. В. Чубаров // Молодой ученый. – 2021. – № 47(389). – С. 334-337. Отчет об оффшорной статистике [Электронный ресурс]. URL: https://www.hse.gov.uk/offshore/statistics/hsr2020Harmful tax Competition: An Emerging Global Issue. Paris: Organization for Economic Cooperation and Development OECD. 2020. [Электронныйресурс]. URL: https://www.oecd.org/tax/harmful/1904176.pdfHolthaus, Ja. B. G. Taxation of capital gains - a comparative analysis of the Russian and German framework / Ja. B. G. Holthaus, Н. Ю. Глубокова // НаучныйАльманахассоциации France-Kazakhstan. – 2019. – No 2. – P. 11-14. International Monetary Fund. 2020. Coordinated Direct Investments Survey (CDIS) [Электронныйресурс]. URL: https://data.imf.org/CDIS