ОПРОБИРОВАНИЕ СУЩЕСТВУЮЩИХ МЕТОДИК ОЦЕНКИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО АКБ «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК»

В целом, хотя сокращение количества часовна одного работника было очень большим, оно соответствовало ожиданиям, основанным наисторическом опыте и глубине рецессии. Неожиданным событиемв период рецессии стало увеличение числа работников, способных сохранить свою работуи ощутите это сокращение количества часов на одного работника.АННОТАЦИЯ Германия пережила еще более глубокое падение ВВП в ВеликойРецессия, чем в Соединенных Штатах, с небольшой потерей рабочих мест.Нежелание работодателей нанимать работников в ходе предыдущего расширения, отчасти связанное с отсутствиемуверенности в том, что оно продлится долго, привело к сокращению занятости, эквивалентному40 процентам недостающего сокращения занятости в период рецессии. Другой20 процентов можно объяснить умеренностью заработной платы. Третьим важным элементом сталоширокое внедрение счетов рабочего времени, которые позволяют работодателямизбегайте оплаты сверхурочной работы, если количество часов на одного работника в среднем равно стандартным часам за определенный промежутоквремени. Мы считаем, что это послужило стимулом для работодателей увольнять работниковв период экономического спада. Хотя общее сокращение рабочего времени на одного работникасоответствовало серьезности Великой рецессии, сокращение остатков на счетах рабочего временизаменило традиционную краткосрочную работу, финансируемую правительством.Как и Соединенные Штаты, Германия недавно пережила рецессию такогомасштаба, какого не было со времен Великой депрессии. ВВП Германии упал6,6 процента по сравнению с пиком в 1 квартале 2008 года, превысив пик в 4,1 процента до-спад в Соединенных Штатах по сравнению с 4 кварталом 2007 года (рисунок 1, вверху слева).Тем не менее, опыт двух стран на рынке труда вряд ли могбыть более разным. Как показано на верхней правой панели рисунка 1,уровень безработицы в США вырос с 4,5 процента в первом квартале 2007 года домаксимума в 10,0 процента к концу 2009 года, в то времякак уровень безработицы в Германии фактически снизился за этот период, лишь ненадолго поднявшись с 7,4 процента до7,9 процента в конце 2008 и начале 2009 года. Контраст отражается на уровнезанятости (рисунок 1, внизу слева): в то время как занятость в США упала на 5,6 процента,Занятость в Германии упала всего на 0,5 процента, преждечем возобновить рост. В Германии на 3,4 процента сократилось количество отработанных человеко-часов, что было большеАвторское право 2011, Институт Брукингса274 Документы Брукингса по экономической активности, весна 2011года, чем снижение занятости, но все же намного меньше, чем падение на 7,6 процентав Соединенных Штатах (рисунок 1, внизу справа). Эти ключевые изменения, а такжепиковые и промежуточные кварталы в каждой стране обобщены в таблице 1.Опыт Германии и США на рынке труда в этот периодпочти полярно противоположен в международном контексте. Среди тех, кто был до 1990 годачлены Организации экономического сотрудничества и развития(ОЭСР), только в Испании и Ирландии в 2008-09 годах наблюдалось более значительное процентное сокращениезанятости, чем в Соединенных Штатах, и только в Австралии, котораяне испытывала рецессии, дела обстояли лучше, чем в Германии с точки зрения занятости(Бюро статистики труда США, 2010). На рисунке 1 также показаны результатыдля Соединенного Королевства, более репрезентативной страны: ее падение ВВПбыло аналогичным спаду в Соединенных Штатах, но его восстановление было более медленным,а рост безработицы и сокращение занятости связаны смежду траекториями Соединенных Штатов и Германии.Опыт Германии в 2008-09 годах контрастирует не только сопытом Соединенных Штатов, но и с предыдущими рецессиями в Германии, как показано на рисунке 2иллюстрирует. С точки зрения снижения производства (верхняя панель), рецессия 2008-09 годовРисунок 1. Великая рецессия в Германии, Соединенных Штатах и Соединенном Королевстве,2007–10aОбъединенное КоролевствоГерманияСоединенные Штаты92949698100102Индекс, 2007Q1 = 100Индекс, 2007Q1 = 100 Индекс, 2007Q1 = 1002007 2008 2009 2010 2007 2008 2009 2010Реальный ВВП5 6 7 8 910ПроцентУровень безработицыЗанятость Человеко-часы работыОфис и БартХобайн, Федеральный резервный банк Сан-Франциско.a. Данные приводятся ежеквартально и с учетом сезонных колебаний.Объединенное КоролевствоГерманияСоединенные Штаты929496981001022007 2008 2009 2010Объединенное КоролевствоГерманияСоединенные ШтатыОбъединенное КоролевствоГерманияСоединенные Штаты929496981001022007 2008 2009 2010Майкл С. Бурда и Дженнифер Хант 275Таблица 1. C падение производства и рынка труда в период Великой рецессии,США и ГерманияВ процентах, за исключением случаев, когда указано иноеСоединенные Штаты ГерманияИзмерение Изменения Пикового Желоба Изменение Пикового ЖелобаРеальный ВВП 2007КВ4 2009КВ2 -4,1 2008КВ1 2009КВ1 -6,6Безработица 2007К1 2009К4 5,5 2008К4 2009К2 0,5процентных пунктаЗанятость 2008Q1 2009Q4 -5,6 2008Q4 2009Q2 -0,5Человеко-часы 2007Q4 2009Q4 -7,6 2008Q2 2009Q2 -3,4отработанныхОфис и БартХобайн, Федеральный резервный банк Сан-Франциско.a. Данные, используемые в расчетах, скорректированы с учетом сезонных колебаний.б. В процентных пунктах.был необычайно суров. Для сравнения, ВВП сократился всего на 2,4 процентаот пика до минимума в период рецессии 1973-75 годов, что составляет немногим более трети отспада 2008-09 годов; снижение от пика до минимума в трех другихописанных рецессиях было еще меньше. Фактическое отсутствие какого-либо сокращения занятости в 2008-2009 годах также беспрецедентно среди недавних рецессий, какпоказывает средняя панель. Во время рецессии 1973-75 годов занятость упала на 4,3 процентас пика до минимума 11 кварталов спустя. Сокращениечеловеко-часов в 2008-09 годах кажется менее заметным (нижняя панель): человеко-часы упалибыстро, повторяя ранний путь спада 1973-75 годов.Однако, учитывая гораздо большее снижение ВВП во время Великой рецессии, сходствосокращения человеко-часов вызывает удивление.В этой статье мы исследуем причины этого значительного отклонения отисторического опыта в реакции немецкого рынка труда на 2008-09 гг.спад. Мы подчеркиваем тот факт, что занятость выросла меньше, чем ожидалосьв предыдущем расширении, учитывая изменения ВВП и затрат на рабочую силу, ичто половину этого дефицита можно объяснить, используя данные о бизнесе работодателейожидания. Работодателям не хватало уверенности в том, что бум продлится, или, возможно, они не были уверены в том, как долго он продлится, и поэтому они нанималименьше, чем можно было бы предположить, учитывая современные условия.Следовательно, они смогли избежать дорогостоящих увольнений, когда наступила рецессия. Наш обзор отчетности, проведенный деловой газетой Handelsblatt, подтверждает общее впечатление о том, что фирмы сократились и реструктурировались в период2005-06 годов из-за осторожности в отношении масштабов и устойчивостироста бизнеса. Недостающее увеличение занятости в период бума объясняетсяза 41 процент недостающего сокращения занятости в период рецессии, иРисунок 2. Объем производства и результаты на рынке труда за последние пять рецессий в ГерманииаРеальный ВВПИсточник: Федеральное статистическое управление Германии.a. Данные скорректированы с учетом сезонных колебаний. Даты спада взяты из Sachverständigenrat (2010):1973Q2–1975Q2, 1979Q4–1982Q4, 1991Q1–1993Q3, 2001Q1–2005Q2, 2008Q1–2009Q2.Индекс, начало спада = 100Кварталы с начала рецессии929496981001029294969810010292949698100102Кварталы с начала рецессииКварталы с начала рецессииТрудоустройствоИндекс, начало спада = 100Человеко-часы работыИндекс, начало спада = 1001973−751979−821991−932001−052008−091973−751979−821991−932008−09 2001−051973−751979−821991−932001−052008−09Майкл С. Бурда и Дженнифер Хант 27723 процента этого недостающего снижения могут быть связаны с пессимистическими ожиданиямив отношении расширения.Если бы затраты на рабочую силу реагировали более гибко, чем в прошлом, это также могло бывнесли свой вклад в объяснение необычно мягкой реакции рынка трудана рецессию. На самом деле затраты на рабочую силу продолжали демонстрировать небольшую гибкость,слишком поздно реагируя на сокращение занятости. Некоторые предыдущие аналитики(Бойсен-Хогреф и Гролл 2010, Гартнер и Клингер 2010) вместоэтого предложили роль стагнации заработной платы, начавшейся в 2001 году, совпавшейсо снижением власти профсоюзов. Мы считаем, что умеренная заработнаяплата может объяснить 20 процентов недостающего сокращения занятости в период рецессии.Хотя мы не можем объяснить около 40 процентов недостающего сниженияв сфере занятости мы считаем, что инструмент управления персоналом, известный какучет рабочего времени, который со временем становится все более распространенным в профсоюзныхконтрактах, сыграл определенную роль в смягчении спада на рынке труда.Счета рабочего времени позволяют работодателям бесплатно использовать сверхурочнуюработу до тех пор, пока рабочее время сокращается на равную величину в течение определенного промежуткавремени. Когда наступила рецессия, работники накопили большой профицит наэтих счетах, который пришлось бы компенсироватьза счет надбавки за сверхурочную работу, если бы работники были затем уволены. В качестве альтернативы работодатели могли быдержали этих работников на работе в нерабочее время до тех пор, пока счета не былисведены к нулю, а затем уволили их, но к тому времени доожидаемого подъема, возможно, не хватило бы времени, чтобы амортизироватьобычные расходы на увольнение и наем, которые были бы понесены.Поэтому работодатели уволили меньше работников в период рецессии 2008-09 годов, чем в более ранниепериоды, когда учет рабочего времени был менее распространен, предпочитаясокращать излишки за счет сокращения рабочего времени (при неизменной оплате труда).Многие аналитики предположили, что эти сокращения произошли в дополнение к сокращениямэто произошло бы в отсутствие счетов, и что дополнительнаягибкость в часах на одного работника, таким образом, сыграла ключевую роль в смягчениипотерь в сфере занятости.1 Однако использование счетов в значительной степени заменилодругие методы сокращения рабочего времени на одного работника, включая традиционную правительственнуюсхему работы в течение короткого времени. В целом, хотя сокращение количества часовна одного работника было очень большим, оно соответствовало ожиданиям, основанным наисторическом опыте и глубине рецессии. Неожиданным событиемв период рецессии стало увеличение числа работников, способных сохранить свою работуи ощутите это сокращение количества часов на одного работника.Критерии оценкиБалл1Контроль со стороны органов управления за организацией отдельного направления деятельности кредитной организации12Контроль за управлением присущими отдельному направлению деятельности кредитной организации банковскими рисками и их оценкой33Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок14Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности15Мониторинг системы внутреннего контроля кредитной организации в части совершаемых банковских операций и других сделок по отдельному направлению деятельности кредитной организации26.Оценка процедур внутреннего контроля с учетом результатов проверки по данному отдельному направлению деятельности кредитной организации, отраженных в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки1Рассчитаем показатель оценки мониторинга системы внутреннего контролякредитной организации (ПВК3).ПВК3 = (1+3+1+1+2+1) / 6 = 9/6 = 1,5Условно принимаем, что другие показатели оценки контроля за управлением банковскими рисками рассчитанные по всем проверенным направлениям кредитной организации, имеют значение, равное 1, то есть полностью соответствуют требованиям. Таким образом, ПВК4 = 1, ПВК5 = 1, ПВК6 = 1, ПВК7 = 1, ПВК8 = 1.Рассчитываем показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля - показатель Повк по всем проверенным направлениям деятельности кредитной организации:Повк = (1+1,35+1,5+1+1+1+1+1) / 8 = 8,85/8 = 1,1Согласно Шкалы оценки системы внутреннего контроля, система внутреннего контроля организована хорошо.Однако обращают на себя внимание следующие пункты: 1. Мониторинг системы внутреннего контроля кредитной организации в части совершаемых банковских операций и других сделок по отдельному направлению деятельности кредитной организации оценен как организация направления системы внутреннего контроля кредитной организации не в полной мере соответствует характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков по отдельному направлению деятельности кредитной организации или имеет недостатки, которые в ближайшем будущем не могут привести к возникновению существенных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, органы управления кредитной организации в основном контролируют деятельность кредитной организации, порядок контроля за банковскими операциями и другими сделками достаточно полно соблюдается.2. Контроль за управлением присущими отдельному направлению деятельности кредитной организации банковскими рисками и их оценкойоценен как организация направления системы внутреннего контроля кредитной организации не соответствует характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков по отдельному направлению деятельности кредитной организации, имеющиеся недостатки могут привести к возникновению существенных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, если не будут приняты меры по улучшению организации внутреннего контроля, органы управления кредитной организации недостаточно полно контролируют деятельность кредитной организации, порядок контроля за банковскими операциями и другими сделками соблюдается частично.Данные положения в целом не имеют особого влияния на конечный результат, но в долгосрочном периоде могут быть небезопасны. В следующем разделе предложим шаги, предотвращающие возникновение данных рисков.3. Рекомендации по улучшению СВКС учетом сложившейся ситуации на финансовом рынке перед ПАО АКБ «Металлинвестбанк» стоит ряд задач по преодолению текущих трудностей, вызванных санкционным давлением. Направления совершенствования финансового риск- менеджмента АКБ «Металлинвестбанк» можно разделить на три группы в зависимости от срочности реализации мероприятий (рис. 1).Действия по сохранению финансовой устойчивости оценка и изменение плана по обеспечению непрерывности деятельности для поддержания операционной устойчивости;изучение влияния санкционного давления на кредитоспособность и качество залогового обеспечения затронутых клиентов;разработка надежной модели стресс-тестирования, которая включает сценарии, предусматривающие воздействие санкционного давления, что обеспечит грамотное планирование резервного капитала;принятие необходимых мер по обеспечению кибербезопасности в силу растущего уровня мошенничества;Действия по сохранению финансовой устойчивости постоянный мониторинг кредитного портфеля с помощью автоматизированных инструментов оценки кредитных рисков;оценка эффективности стратегий хеджирования в связи с изменением динамики рынка;создание модели доходности капитала с поправкой на риск (RAROC), что обеспечит помощь в принятии решений по кредитованию и перераспределению капитала во время и после кризиса;Посткризисные мероприятияпереоценка эффективности плана по обеспечению непрерывности деятельности на случай очередного кризиса;включение информации, полученной от санкционного давления, в практику управления рисками и менеджмента обеспечения непрерывности деятельности;приведение бизнес-процессов в соответствие с посткризисными реформами регулирования банковской деятельностиРисунок 1 – Направления совершенствования финансового риск-менеджментаПАО АКБ «Металлинвестбанк»В настоящее время в процессе управления недостаточно развиты механизмы финансового риск-менеджмента. Дестабилизация мировой экономикиведет к растущей неопределенности в показателях восстановления банковского сектора. Из этого следует, что ПАО АКБ «Металлинвестбанк» необходимо пересмотреть на предмет удобства использования и заново откалибровать свои варианты восстановления и обеспечения адекватности пороговых значений индикаторов. Текущий кризис также требует адаптации сценариев планируемого восстановления.Верным решением будет разработка средств моделирования, предназначенных, в частности, для финансирования и анализа финансовых возможностей ПАО АКБ «Металлинвестбанк» в целях разрешения кризиса, а также создание механизмов и программ, которые можно гибко адаптировать к соответствующей ситуации, чтобы можно было в кратчайшие сроки оценить уровень ликвидности и составить необходимые отчеты. Кроме того, в процессе кризисного управления возникает потребность в формировании специальных систем, методов и процессов, обеспечивающих надежное и своевременное обновление важных статей баланса в кризисных ситуациях. Важным фактором успешного развития финансового риск-менеджмента банковского сектора выступает разработка программ антикризисного управления, обеспечивающих непрерывность хозяйственной деятельности финансовых организаций.Безусловно, невозможно точно определить, когда банковский рынок сможет в достаточной мере оправиться после кризиса. Однако в целях минимизации вероятных потерь ПАО АКБ «Металлинвестбанк» особенно важно уделить значительное внимание системе управления внутренними рисками. Каждая кризисная ситуация требует определенного подхода к управлению рисками, поэтому ПАО АКБ «Металлинвестбанк» необходимо глубоко изучить механизмы финансового риск-менеджмента, что может способствовать снижению неопределенности хозяйственной деятельности и обеспечению финансовой стабильности в долгосрочной перспективе.Таким образом, можно сделать вывод, что в практике построения системы внутреннего контроля преобладает интегрированный подход, который означает контроль всех бизнес-процессов с последующим обобщением информации и своевременным ее доведением до лиц, которые должны принять управленческие решения по минимизации рисков.ЗаключениеОрганизация внутреннего контроля в банке – этосложный закономерный процесс, заключающийся в четкой регламентациидействий отдельных элементов системы внутреннего контроля, порядкавзаимодействия и определения приоритетных направлений для достиженияцелей посредством реализации поставленный задач руководителеморганизации. За счет оценки факторов и рисков руководитель обеспечивает эффективность работы. Выбор действенных методов итехнологий контроляопределяется также окружающей средой, видомдеятельности и уровнем квалификации трудящегося персонала.В ПАО АКБ «Металлинвестбанк» действует Положение о системе внутреннего контроля, В Банке создана необходимая инфраструктура, позволяющая обеспечить эффективность внутреннего контроля:процедуры внутреннего контроля реализуются Банком на всех уровнях управления;осуществляются периодические проверки обеспечения соответствия банковских операций установленным в Банке политикам и процедурам;обеспечивается встроенность мероприятий внутреннего контроля в ежедневные операции Банка;внутри Банка обеспечено распределение должностных обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении сотрудниками Банка своих должностных обязанностей;обеспечена адекватность, полнота и достоверность внешних рыночных данных о событиях, которые могут повлиять на принятие Банком решений; обеспечена адекватность, полнота и достоверность финансовой и управленческой отчетности Банка;обеспечено соответствие операций Банка действующему законодательству РФ.Рассчитанный показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля - показатель Повк по всем проверенным направлениям деятельности кредитной организации равен 1,1. Согласно Шкалы оценки системы внутреннего контроля, система внутреннего контроля организована хорошо.С учетом сложившейся ситуации на финансовом рынке перед ПАО АКБ «Металлинвестбанк» стоит ряд задач по преодолению текущих трудностей, вызванных санкционным давлением. Верным решением будет разработка средств моделирования, предназначенных, в частности, для финансирования и анализа финансовых возможностей ПАО АКБ «Металлинвестбанк» в целях разрешения кризиса, а также создание механизмов и программ, которые можно гибко адаптировать к соответствующей ситуации, чтобы можно было в кратчайшие сроки оценить уровень ликвидности и составить необходимые отчеты. Список использованных источниковПоложение Банка России от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 04.10.2017) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков».Методические рекомендации по проверке системы внутреннего контроля в кредитной организации (утв. Банком России 18.12.2017 № 32-МР).Положение о системе внутреннего контроля ПАО АКБ «Металлинвестбанк» (утв. Советом Директоров ПАО АКБ «Металлинвестбанк» 20.12.2021 № 08/21)