Контроллинг рисков и особенности его организации в коммерческом банке

Поддержание оптимального уровня ликвидности и необходимого уровня платежеспособности путем анализа структуры статей баланса по степени их ликвидности и принятия соответствующих решений в целях поддержания их оптимальной структуры.Управление риском возможного снижения прибыльности путем анализа финансовых результатов деятельности предприятия.Предотвращение риска банкротства предприятия путем проведения анализа на основе построения MDA-моделей прогнозирования банкротства.БикметоваЗ.М. выделяет следующие основные практические пути повышения финансовой безопасности предприятия [6]:Регулярный мониторинг показателей, определяющих финансовую устойчивость предприятия.Поддержание доли заемных средств на уровне не более 40-50%. Оптимальное сочетание заемных и собственных средств в современных условиях – 30%/70%.Создание резервных денежных фондов для покрытия непредвиденных расходов.Установление и контроль максимально допустимого уровня кредиторской и дебиторской задолженности.Установление и поддержание минимально допустимого уровень высоколиквидных активов.Парирование финансовых рисков, связанных с непредвиденными обстоятельствами, путем их страхования в обоснованном размере. 3.ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КОНТРОЛЛИНГА РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕРассмотрим особенности организации контроллинга рисков коммерческого банка на примере ПАО «Почта Банк»«Почта Банк» – универсальный розничный банк, созданный в январе 2016 года, созданный при участии Почты России и Банка ВТБ. Банк развивает региональную сеть на базе отделений Почты России. По итогам 9 месяцев 2017 года было открыто 12500 точек оказания услуг банка более чем в 80 регионах РФ, а клиентская база превысила 5 млн человек. «Почта Банк» занимает второе место по размеру розничной сети на российском банковском рынке.На рисунке 1 представлена иерархия производственного анализа рисков банковской деятельности и организации контроллинга ПАО «Почта Банк»: Рисунок 1 - Иерархия производственного анализа рисков банковской деятельности и организации контроллинга ПАО «Почта Банк»С учетом рисков банковской деятельности, в ПАО «Почта Банк» реализуется комплекс анти рисковых мероприятий, направленных на снижение рисков банковской деятельности.Методы планирования контроллинга рисков, также как и принципы, не признаются постоянной величиной, с развитием планирования анти рисковых мероприятий как науки они дополняются и развиваются. Рисунок 2 - Объекты планирования анти рисковых мероприятий в рамках контроллинга ПАО «Почта Банк»Базовые принципы организации контроллинга рисков ПАО «Почта Банк»представлены в таблице 1.Таблица 1Базовые принципы организации контроллинга рисков ПАО «Почта Банк»В ПАО «Почта Банк»применяются несколько методологий организации контроллинга рисков (рис. 3). Рисунок 3 - Методы планирования и организации контроллинга рисков ПАО «Почта Банк»Математические методы. Оптимизационные расчеты на основе различных моделей. Статистическая модель на основании текущих вложений и заданных процентных ставках позволяет определить будущие доходы. Классификация планирования анти рисковых мероприятий по ориентации основных идей представлена в таблице 2.Таблица 2Типы планирования анти рисковых мероприятий ПАО «Почта Банк» по ориентации основных идейКлассификация планов по методам реализации:Индикативные (могут варьироваться в зависимости от условий).Директивные (требующие обязательного исполнения).В банке применяется следующая классификация планирования анти рисковых мероприятий в зависимости от содержания:Рисунок 4 - Классификация планирования анти рисковых мероприятий ПАО «Почта Банк» в зависимости от объектаСтратегическое, тактическое и оперативно-производственное планирование анти рисковых мероприятий в рамках организации контроллинга выделяют в отдельную квалификационную группу, которая образует единую систему. Рисунок 5 - Единая система планирования анти рисковых мероприятийорганизации контроллинга рисков ПАО «Почта Банк»Проанализировав особенности организации контроллинга рисков ПАО «Почта Банк», можно сформулировать следующие рекомендации к системе планирования анти рисковых мероприятий банка:Планирование анти рисковых мероприятий должно носить системный характер и охватывать все стороны функционирования организации.Планирование анти рисковых мероприятий должно быть непрерывным во времени.Методы планирования анти рисковых мероприятий должны соответствовать объекту планирования анти рисковых мероприятий.Планирование анти рисковых мероприятий должно учитывать неопределенность, присущую рыночной экономике.При планировании необходимо выделять приоритетные направления.Интеграция стратегического и оперативного планирования анти рисковых мероприятий. Таким образом, рассмотренные мероприятия планирования анти рисковых мероприятий организации контроллингапозволяют разработать и реализовать предложения по профилактике наступления негативных последствий для коммерческого предприятия как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе.ЗАКЛЮЧЕНИЕРыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических показателей, что соответственно порождает возникновение банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и прочее. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате, или, другими словами, несет риск финансового результата сделки.Именно риски составляют для банка опасность потери ликвидности и платежеспособности. Поэтому банки должны постоянно отслеживать риски, выделяя из их множества те, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения и обеспечения необходимого минимума ликвидности.На самом деле представляется достаточно сложным однозначно оценить, сколько банки могут потерять при неблагоприятных условиях финансового рынка. Слишком много объективных и субъективных факторов влияют на это. Стоит учитывать, что возможные потери банка зависят не только от структуры его вложений. Здесь надо принимать во внимание и качество управления ресурсами, и поставленную систему рисков и контроля в каждом конкретном банке и, конечно, качество активов. Предполагаемые же потери уже могут быть заложены в стратегии банка при выходе на более рискованные рынки или при работе с более рискованными инструментами.Разрабатывая собственные методы оценки рисков, коммерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию. Определяя ее, банк рассматривает целый ряд проблем - от мониторинга риска до его стоимостной оценки. Стратегия управления риском должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.Что же касается собственно методов расчета рисков, то в современной практике сложились три основных метода - статистический, экспертных оценок и аналитическийБанковские риски между собой взаимосвязаны, но методы управления рисками носят специфический характер.Наиболее значительными по степени влияния на конечные результаты деятельности коммерческого банка являются кредитный, риск ликвидности, операционный и рыночный риски.Использование нужных методов при оценке наиболее значимых видов рисков - это и есть умение грамотно управлять банковскими рисками.Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.Каждый банк разрабатывает собственные методики оценки банковских рисков, которые позволили бы с большей точностью определить и минимизировать риски потери ликвидности и платежеспособности.Однако методики оценки рисков банков дают только количественную оценку существующим рискам. Следовательно, выявленные при детальном изучении недостатки банковской методики оценки рисков требуют дополнительной проработки с целью их устранения для получения более совершенной системы количественных и качественных методов оценки рисков с возможностью выявления причин их возникновения.Серьезный подход к проблеме банковских рисков и экономический анализ определенных видов риска позволяет снижать потери банка и постоянно расширять сферу предоставляемых банковских услуг.В условиях усиливающейся межбанковской конкуренции успех предпринимательской деятельности будет сопутствовать тем банкирам, которые лучше овладеют современными методами управления банковскими рисками.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫИнструкция Банка России от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.1998 № 226-У, от 24.07.1998 № 299-У, от 28.12.1998 № 461-У, от 05.03.1999 № 507-У, от 13.07.1999 № 605-У, от 02.08.1999 № 619-У, от 24.05.2000 № 794-У).Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».Письмо Банка России «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» от 24.05.2005 г. №76-Т.Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».Положение Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 № 427-У, от 01.02.99 № 493-У).Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2017. 416 с.Банковская система в России: Настольная книга банкира/ ред.коллегия: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.: Дэка, 2009, 634 с.Грюнинг Х. ванн, БрайовичБратанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. вступ. сл. д.э.н. К.Р.Тагирбекова - М.: Издательство «Весь мир», 2019. - 304 с.Ларионова, И.В. Системные риски российского банковского сектора: оценка и методы регулирования / И.В. Ларионова // Вестник Финансового университета, № 1, 2019 г. С. 28-32. Щербакова, Г. Н. Теоретические основы экономического анализа деятельности коммерческого банка / Г. Н. Щербакова // Аудит и финансовый анализ, 2020. - № 6.