Порядок исчисления и уплаты, страховых взносов по налоговому законодательству РФ

Данный показатель составляет 76%. 2.4Направления совершенствования действующего механизма исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фондыПо результатам проведенного анализа состояния расчетов по страховым взносамс государственными внебюджетными фондами в организации ООО «Автошкола «Мегаполис» выявлены следующие проблемы и предложены мероприятия по их устранению.При изучении кадровых документов, а именно табелей учета рабочего времени, было выявлено, что организация не выполняет требования о сроках хранения кадровых документов. В результате, провести полную проверку правильности исчисления заработной платы сотрудников и как следствие, правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды не представилось возможным.Ответственным лицам за хранение документации необходимо изучить требования к сохранности кадровых документов и привести архив в надлежащее состояние. Несоблюдение вышеуказанных требований может привести к административным штрафам за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов (в том числе кадровых) и иным налоговым санкциям.Отсутствие сотрудника, ответственного за ведение учета расчетов с государственными бюджетными фондами.По результатам изучения учетной политики и кадровых документов было выявлено, что в организацииООО «Автошкола «Мегаполис» отсутствует информация о наличии на предприятии ответственного лица по ведению учета расчетов с государственными внебюджетными фондами. Ошибки в начислениях заработной платы, исчислении страховых взносов сотрудникам является серьезным правонарушением, а в случае, если данные нарушения имели систематический характер и сумма ущерба превысила установленные границы – данные правонарушения влекут за собой уголовное наказание. В компании ООО «Автошкола «Мегаполис» необходимо документально закрепить ответственность за ведение учета на данном участке бухгалтерского учета в должностных инструкциях соответствующих работников компании.На основании данных, полученных по результатам проведения анализа системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации ООО «Автошкола «Мегаполис» показатель составил почти 70%. Внутренний контроль позволяет не только обнаружить недостатки и нарушения в части уже свершившихся фактов хозяйственной жизни, но и предотвратить их появление в будущем. Обеспечение достоверности данных, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности возможно при осуществлении постоянного внутреннего контроля в течение всего отчетного периода в полном соответствии с утвержденным регламентом. Организации необходимо повысить эффективность системы внутреннего контроля путем внедрения следующих мероприятий:осуществление руководством структурных подразделений постоянного мониторинга выполнения контрольных процедур ( инвентаризация имущества, контроль получаемых документов) в вверенных им подразделениях;проведение на регулярной основе мониторинга и выборочного тестирования наиболее рискованных операций работниками и руководством Организации;осуществление периодических проверок выполнения контрольных процедур и проверок соответствия операций требованиям законодательства и положениям нормативных документов организации силами независимого подразделения (например, внутреннего аудита);своевременное доведение информации о выявленных недостатках перед процессом подготовки финансовой отчетности до руководства Организации. Несвоевременное проведение инвентаризации взаимных расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами, а также отсутствие контроля за состоянием расчетов.Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является обязательной процедурой для организации. Инвентаризация расчетов необходима как при составлении годовой бухгалтерской отчетности (в целях отражения достоверной и подтвержденной информации о финансовом состоянии компании), так и для того, чтобы предотвратить штрафные санкции со стороны налоговых органов.В целях устранения данного нарушения рекомендуется закрепить в локальных нормативных актах обязанность сотрудников бухгалтерии производить сверку взаимных расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами.В процессе проведения проверки расчетов по страховым взносам было также установлено, что в учете встречаются «технические ошибки», совершаемые сотрудниками отдела бухгалтерского учета вследствие невнимательности или несвоевременного отражения данных, касающихся исчисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Впоследствии совершенные ошибки могут привести к искажению данных налоговой отчетности, что приведет к налоговым санкциям со стороны органов Федеральной налоговой службы. Для решения данной проблемы необходимо также усилить систему внутреннего контроля.ЗАКЛЮЧЕНИЕРасчеты с бюджетом по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды отличаются большой трудоемкостью и ответственностью для любого юридического лица. Страховые взносы представляют собой обязательные платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которые взимаются с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.Страховые взносы начисляются и уплачиваются отдельно по каждому взносу.Налоговым периодом по страховым взносам является календарный год, отчетным периодом — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев года. Расчет по страховым взносам предоставляется в налоговые органы до 30 числа, месяца, следующего после отчетного квартала всеми организациями, независимо от того, начислялись ли взносы. Сведения по начисленным страховым взносам в налоговой отчетности отражаются нарастающим итогом.Начиная с 01.01.2017 года полномочия по администрированию страховых взносов возложены на органы Федеральной налоговой службы. За нарушения со стороны начисления и уплаты страховых взносов организация и ее руководители несут административную и налоговую ответственность, поэтому к этому участку учета и внутреннего контроля предъявляются особые требования.Целью написания курсовой работы являлось изучение порядка исчисления и уплатыстраховых взносов по налоговому законодательству РФ. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:рассмотрены теоретические аспекты страховых взносов в соответствии с налоговым законодательством РФ;проанализированы условия уплаты страховых взносов;проведен анализ расчетов по страховым взносам в организации ООО «Автошкола «Мегаполис»;на основе проведенного анализа предложены мероприятия по совершенствованию учета расчетов с государственными внебюджетными фондами в компании.По результатам проведенного анализа состояния расчетов по страховым взносамс государственными внебюджетными фондами в организации ООО «Автошкола «Мегаполис» выявлены следующие проблемы и предложены мероприятия по их устранению:При изучении кадровых документов, а именно табелей учета рабочего времени, было выявлено, что организация не выполняет требования о сроках хранения кадровых документов. Ответственным лицам за хранение документации необходимо изучить требования к сохранности кадровых документов и привести архив в надлежащее состояние. Несоблюдение вышеуказанных требований может привести к административным штрафам за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов (в том числе кадровых) и иным налоговым санкциям.Отсутствие сотрудника, ответственного за ведение учета расчетов с государственными бюджетными фондами.По результатам изучения учетной политики и кадровых документов было выявлено, что в организацииООО «Автошкола «Мегаполис» отсутствует информация о наличии на предприятии ответственного лица по ведению учета расчетов с государственными внебюджетными фондами. В компании ООО «Автошкола «Мегаполис» необходимо документально закрепить ответственность за ведение учета на данном участке бухгалтерского учета в должностных инструкциях соответствующих работников компании.На основании данных, полученных по результатам проведения анализа системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации ООО «Автошкола «Мегаполис» показатель составил почти 70%. Организации необходимо повысить эффективность системы внутреннего контроля путем внедрения мероприятий.Несвоевременное проведение инвентаризации взаимных расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами, а также отсутствие контроля за состоянием расчетов.В целях устранения данного нарушения рекомендуется закрепить в локальных нормативных актах обязанность сотрудников бухгалтерии производить сверку взаимных расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами.В процессе проведения проверки расчетов по страховым взносам было также установлено, что в учете встречаются «технические ошибки», совершаемые сотрудниками отдела бухгалтерского учета вследствие невнимательности или несвоевременного отражения данных, касающихся исчисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Для решения данной проблемы необходимо также усилить систему внутреннего контроля.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.– Федеральный законот 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят Государственной Думой19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства РоссийскойФедерации.– 2000. –№32. – С. 3340.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ / СПС КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2022).Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Принят Государственной Думой 22.11.2011. Одобрен СоветомФедерации 29.11.2011 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. – №50– С. 7344.Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 N 125-ФЗ / СПС КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19559/ (дата обращения: 23.05.2022).Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 №166-ФЗ / СПС КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34419/ (дата обращения: 23.05.2022).Бухгалтерский учет в коммерческих организациях [Электронный ресурс]: учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова, Л.А. Юданова. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2022. — 479 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1663022.Бухгалтерский финансовый учет : учебник для среднего профессионального образования / Л. В. Бухарева [и др.] ; под редакцией И. М. Дмитриевой, В. Б. Малицкой, Ю. К. Харакоз. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 490 с. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие / Н.Н. Болдина, И.А. Бондин, Т.В. Зубкова [и др.]. – М.: ИНФРА–М, 2018. – 418 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=371640Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-практическое пособие / Е.Н. Макаренко, И.А. Кислая, Н.Т. Лабынцев, Н.А. Андреева [и др.] / Под ред. д-ра экон. наук, профессора Е.Н. Макаренко. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2021. – 1032 с. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Ю.И. Сигидов, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич и др.; под ред. проф. Ю.И. Сигидова. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 340 с.Воронова, Е. Ю. Бухгалтерский управленческий учет : учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Воронова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2020. — 428 с.Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2020. - 195 c.Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Р. Захарьин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. - 336 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1523865.Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Проф.модули: Уч. / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: Форум, 2019г. – 190 c.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий). Учебник. – М.: Инфра – М. 2019г. – 584 с.Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123​Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 385 с. Налоговое право : Курс лекций : Учебное пособие для бакалавров / Под ред. С.Г. Пепеляева, А.В. Ема. – Москва : Статут, 2022. – 414 с.Налогообложение, финансирование и оценка бизнеса на основе Международных стандартов финансовой отчетности : учебник / Л. Н. Павлова. – Москва : ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2020. – 256 с. Новак, М.А Современные методики анализа прибыли и рентабельности / М.А. Новак, К.Н. Митрофанова, ВВ. Тонких // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2020. – №. 8. – С. 82-86.Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 235 с. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1221162Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 309 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1168490.