Создание системы управления финансовым состоянием организации

В долгосрочном периоде для обеспечения управления платежеспособностью с позиции системного подхода возможными мероприятиями повышения платежеспособности и ликвидности предприятия являются:1) внедрить систему финансового контроллинга; 2) внедрить комплексный управленческий учет; 3) внедрить системы бюджетирования и планирования; 4) другиенаправления.В малом бизнесе управление финансами по причине определенных закономерностей развития и становления малых предприятий в некоторых моментах отличается от финансового менеджмента более крупных предприятий. Данные особенности заключаются в следующем:1. В малых фирмах управление финансами сосредоточено главным образом в руках одного сотрудника, как правило, собственника организации. Руководитель организации осуществляет принятие решений, связанных с привлечением и использованием денежных средств, устанавливает цены на продукцию (производимую или продаваемую) и распределяет прибыль. Собственник как показывает практика, принимает решения на основе своего опыта, приобретенного ранее в этой сфере, опираясь на предпринимательское чутье, учитывая факт наличия или отсутствия денежных средств на счетах в банке, при этом не имя профессионального образования в сфере финансов.2. На больших предприятиях разрабатывается комплексный финансовый менеджмент, который основан на развитии организации в тактическом и стратегическом плане, включающий разработку различных политик (маркетинговой, инвестиционной, кредитной, ценовой и др.). На малом предприятии документы, в которых содержаться тактические и стратегические цели развития, отсутствуют. Вся сфера деятельности предприятия зависит от личных интересов собственника, который стремиться реализовать свои внутренние возможности. Собственник создает организацию по частной своей инициативе.3. Результаты деятельности организации характеризуются, прежде всего, прибылью, полученной от предпринимательской деятельности. Ее получение возможно при условии, если будет произведено или продано только то, что необходимо рынку. Соответственно, чтобы результативно функционировать предприятию, необходим маркетинг, обеспечивающий удовлетворение потребностей производителей и потребителей и представляющий собой деятельность (целенаправленную и комплексную) в сфере рынка и производства. Наряду с этим, в более выигрышном положении находятся малые предприятия, поскольку их круг потребителей узкий, они знают клиентов лучше, чем крупные предприятия, поскольку имеют опыт личного общения персонала с клиентами, следовательно, имею возможность быстрее отреагировать на любые изменения рыночной конъюнктуры и потребностей.4. В настоящее время малые фирмы имеют ограниченный доступ к займам без соответствующего залога, гарантий со стороны других организаций, поэтому им приходится рассчитывать только на собственные средства. Единственной возможностью привлечения со стороны инвестиций, которые дадут толчок для развития организации, является разработка грамотного инвестиционного плана.Большая часть собственников малых предприятий не осуществляют анализ его финансового состояния, рассчитывают лишь показатели прибыли, а иногда и показатели рентабельности и не признают, что важнейшей характеристикой надежности и деловой активности организации является именно ее финансовое состояние.Следовательно, умелое применение механизмов финансового управления, правильный выбор методов и стиля управления позволит организации достичь устойчивого положения на рынке конкурентов и получить положительные результаты на долгосрочную перспективу.Анализ структуры капитала показал, что имеющиеся денежные средства предприятия вкладывались в активы, характеризующиеся большей ликвидностью, что положительное влияет на финансовое состояние организации; собственный капитал преобладает в составе источников финансирования имущества предприятия, удельный вес перманентного капитала значительно выше удельного веса переменного капиталаЧтобы в дальнейшем поддерживать оптимальныйсостав элементов капитала, необходимо: свести к минимуму средневзвешенную стоимость совокупного капитала;добиться максимальной доходности (рентабельности) собственного капитала; уменьшить финансовые риски.Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что в организации наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, означающая платежеспособность предприятия в любое время, при котором не возможно допущение задержек в платежах и расчетах при погашении обязательств.Дальнейшее поддержание финансовой устойчивости возможно путем оптимизации удельного веса собственных и заемных средств, а в случае снижения финансовой устойчивости, повысить ее можно либо мероприятиями по управлению активами либо мероприятиями по управлению пассивами.Замедление оборачиваемости основных средств и запасов ООО «ОП «Прометей» в 2021 г. является негативным моментом в анализе деловой активности. Данные проблемные места могут привести к неспособности предприятия оплачивать свои обязательстваДля повышения деловой активности предприятия основными направлениями работы должны быть:ускорение оборачиваемости активовфирмы;рациональное и экономное использование оборотных средств и в целом ресурсов компании.Важная роль в данном случае должна уделяться ускорению оборачиваемости оборотных активов, поскольку данный показатель может сократить производственно-сбытовой цикл и является ключевым в современное время, что приведет росту прибыли, получаемой на предприятии.Данная задача может быть достигнута путем автоматизации процессов производства и внедрения новейших технологий, что способствует интенсификации производства. Снижение времени нахождения средств дебиторской задолженности также является одним из способов ускорения оборачиваемости. Также необходимо проводить анализ рынка, чтобы ускорить прохождение товаров от производителя к потребителю. Немаловажным фактором является также экономия оборотных активов, заключающаяся в уменьшении затрат на материалы и сырье, росте мощностей производства и уменьшении себестоимости продукции.Грамотное планирование финансово-хозяйственной деятельности, которое заключается в четком планировании необходимых оборотных активов, занимает большую роль в росте результативности деятельности предприятия. В нем определяется оптимальный уровень требуемых МПЗ, осуществляется контроль потоков денежных средств, поступлений и средств, имеющихся на счетах в банках. Наряду с этим, за реализацией данных мер необходим постоянный контроль, который заключается в анализе финансового состояния и регулярном формировании его результатов.Получение прибыли является главной целью деятельности любого предприятия, как малого, так и крупного. Соответственно рост прибыли является всегда актуальной проблемой. Каждая организация в какой то мере уникальна, поэтому существует множество способов увеличения прибыли.Чтобы максимально эффективно управлять прибылью, необходимо согласованное, взаимодополняющее и целенаправленное функционирование всех составных частей финансового механизма. Наряду с этим нужно четко определить главную цель, через достижение которой будет использован финансовый механизм. Чтобы построить механизм управления прибылью, необходимо разработать способы наиболее эффективного его формирования, распределения и использования, направлением которых является рост рыночной стоимости и развитие организации.Для «ОП «Прометей» предлагается провести рекламную кампанию, которая приведет к росту выручки от продаж и, следовательно, увеличению чистой прибыли.Рекламная кампания будет направлена на воздание определенного имиджа ООО «ОП «Прометей» через определенную последовательность мероприятий, направленных на достижение цели.Состав затрат, связанных с проведением мероприятий рекламной кампании ООО «ОП «Прометей» в 2022 году представлены в таблице 2.13.Таблица 2.13 – Затраты на проведение мероприятий рекламной кампании ООО «ОП «Прометей» в 2022 годуПроведение рекламной кампании будет способствовать росту выручки ООО «ОП «Прометей» в 2022 году, предположительно на 3%, при этом затраты на ее проведение составят 300 тыс. руб. и будут отражены в составе прочих расходов.Составим прогноз отчета о финансовых результатахпосле реализации мероприятийв 2022 г.(таблица2.14).Таблица 2.14 – Прогноз отчета о финансовых результатахпосле реализации мероприятий в 2022 г., тыс. руб.Выручка от продаж после проведения мероприятий увеличится на 3% и составит 49315 тыс. руб., что больше суммы выручки в 2021 г. на 1436 тыс. руб.Прочие расходы вырастут на 300 тыс. руб., а чистая прибыль составит в 2022 г. 3137 тыс. руб., то есть ее рост составит 1136 тыс. руб.Динамика фактических и плановых финансовых результатов ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг. представлена на рисунке2.7.Рисунок 2.7 – Динамикафактических и плановых финансовых результатовООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг., тыс. руб.На основе «метода процента от продаж» сделаем прогноз бухгалтерского баланса ООО «ОП «Прометей» на 2022 год:Выручка от продаж в текущем 2021 г. составила47879 тыс. руб., в прогнозном 2022 г. – 49315 тыс. руб. (темп прироста выручки 3%).При наращивании объема продаж оборотные и внеоборотные активы, текущие обязательства в 2022 году будут составлять прежний процент от выручки (39,79%, 2,31% и 6,96% соответственно):(49315 × 39,79%) / 100% = 19622 тыс. руб.(49315 × 2,31%) / 100% =1139 тыс. руб.(49315 × 6,96%) / 100% = 3432 тыс. руб.Долгосрочные обязательства и собственный капитал не изменяются.Данный расчет сделан без учета потребности во внешнем финансировании.Прогноз бухгалтерского баланса ООО «ОП «Прометей» после реализации мероприятий в 2022 г.,не учитывающий потребность во внешнем финансировании, представлен в таблице 2.15.Таблица 2.15 – Прогноз баланса ООО «ОП «Прометей» после реализации мероприятий в 2022 г., не учитывающий потребность во внешнем финансировании, тыс. руб.Произведем расчет дополнительных источников средств, необходимых для реализации мероприятий:20761– 20258= 503 тыс. руб. 503 тыс. руб. будет профинансировано за счетпривлечения кредитов на долгосрочной основе.Тогда окончательный прогноз бухгалтерского баланса ООО «ОП «Прометей» после реализации мероприятий в 2022 г. представлен в таблице 2.16.Таблица 2.16 – Прогноз баланса ООО «ОП «Прометей» после реализации мероприятий в 2022 г., тыс. руб.После внедрения мероприятий необходимо проанализировать динамику показателей рентабельности, чтобы определить эффективность проводимых мероприятий ООО «ОП «Прометей» в 2022 году (таблица 2.17).Таблица 2.17 – Эффективность проводимых мероприятий ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг., %По данным таблицы 2.17 видно, что значение чистой рентабельности растет с 4,18% до 6,36%, то есть предприятие станет больше получать чистой прибыли на 1 рубль выручки. Экономическая рентабельность за 2021-2022 гг. вырастет на 2,38%, то есть будет рост эффективности деятельности ООО «ОП «Прометей». Рентабельность собственного капитала увеличится на 5,4%. Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок, также вырастет, то есть увеличится рентабельность перманентного капитала.Таким образом, анализ относительных коэффициентов рентабельности показывает, что финансовые результаты ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг. улучшатся, соответственно расчеты подтверждают эффективность предложенных мероприятий.Наглядное изображение проводимых изменений представлено на рисунке2.8.Рисунок 2.8 – Эффективность проводимых мероприятий ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг., %На рисунке 2.8 видно, что показатели рентабельности в прогнозном периоде вырастут по сравнению с показателями текущего года.Итак, по результатам анализа финансового состояния ООО «ОП «Прометей» выявлен ряд проблем в организации, на основании которых выделены мероприятия по повышению ликвидности и деловой активности, оптимизации структуры капитала.Для «ОП «Прометей» предложено провести рекламную кампанию, которая приведет к росту выручки от продаж и, следовательно, увеличению чистой прибыли.На основании выделенных рекомендаций составлен прогноз отчета о финансовых результатахи прогнозный баланс ООО «ОП «Прометей».После внедрения мероприятий проанализирована динамика показателей рентабельности, которая показала, что финансовые результаты ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг. улучшатся, соответственно расчеты подтверждают эффективность предложенных мероприятий.ЗАКЛЮЧЕНИЕИзучение теоретических аспектов анализа финансового состояния организации показало:по результатам финансового анализа специалисты разрабатывают и обосновывают управленческие решения, осуществляют планирование (стратегическое и оперативное); основной целью финансового анализа является получить определенное число показателей, которые смогут дать обоснованную и самое главное объективную оценку финансового состояния фирмы;анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет оценить сопутствующие его деятельности финансовые риски, определить его реальное финансовое положение.Исследование финансового состояния ООО «ОП «Прометей» за 2019-2021 гг. показало следующее:анализ основных технико-экономических показателей показал рост численности за период, который связан с расширением деятельности организации. На предприятии происходит снижение себестоимости в динамике, что является положительным моментом для предприятия;имеющиеся денежные средства предприятия вкладывались в активы, характеризующиеся большей ликвидностью, что положительное влияет на финансовое состояние организации;оборотные активы растут более высокими темпами, чем внеоборотные активы, то есть в организации созданы благоприятные условия деятельности и ускоряется оборачиваемость всех активов;собственный капитал преобладает в составе источников финансирования имущества предприятия, удельный вес перманентного капитала значительно выше удельного веса переменного капитала;исследование соотношений ликвидности за период показало, что ликвидность баланса абсолютной назвать нельзя. Коэффициентный анализ показал соответствие всех расчетных значений нормативным;предприятие абсолютно финансово устойчиво, что также подтверждено коэффициентным анализом финансовой устойчивости. Данной состояние можно охарактеризовать тем, что предприятие в любое время обладает платежеспособностью, у него отсутствуют просрочки в расчетах и платежах; замедление оборачиваемости основных средств и запасов в 2021 г. является негативным моментом в анализе деловой активности. Данные проблемные места могут привести к неспособности предприятия оплачивать свои обязательства;анализ относительных коэффициентов рентабельности показывает, что финансовые результаты ООО «ОП «Прометей» за 2019-2021 гг. улучшаются.По результатам анализа финансового состояния ООО «ОП «Прометей» выявлен ряд проблем в организации, на основании которых выделены мероприятия по повышению ликвидности и деловой активности, оптимизации структуры капитала.Большую роль в платежеспособности фирмы занимает платежная дисциплина, качество процесса учета, а также другие процессы в организации. Следовательно, чтобы улучшить ООО «ОП «Прометей» отношения с сотрудниками, контрагентами, партнерами, необходимо систематизировать управленческий учет. Данная систематизация обеспечит необходимую точность прогноза будущих денежных потоков, позволит вовремя фиксировать все активы, обязательства и операции. Качественный прогноз сформирует такое состояние предприятие, при котором будет храниться меньшее количество высоколиквидных активов для погашения своих кредитов.В краткосрочном периоде для наиболее быстрого сбалансирования потоков и быстрого получения денежных средств возможными мероприятиями повышения платежеспособности и ликвидности предприятия являются:1) привлечь кредит от банка; 2) получить аванса от клиента; 3) другие варианты получения финансовых ресурсов, привлекаемых дополнительно; 4) прочие способы реализации ресурсов, которые имеются в наличии у предприятия, чтобы превратить их в денежные средства.В долгосрочном периоде для обеспечения управления платежеспособностью с позиции системного подхода возможными мероприятиями повышения платежеспособности и ликвидности предприятия являются:1) внедрить систему финансового контроллинга; 2) внедрить комплексный управленческий учет; 3) внедрить системы бюджетирования и планирования; 4) другие направления.Для «ОП «Прометей» предложено провести рекламную кампанию, которая приведет к росту выручки от продаж и, следовательно, увеличению чистой прибыли.На основании выделенных рекомендаций составлен прогноз отчета о финансовых результатахи прогнозный баланс ООО «ОП «Прометей».После внедрения мероприятий проанализирована динамика показателей рентабельности, которая показала, что финансовые результаты ООО «ОП «Прометей» за 2021-2022 гг. улучшатся, соответственно расчеты подтверждают эффективность предложенных мероприятий.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАбрютина Н.С. Экономический анализ деятельности производственной компании. - М.: Финансы и статистика, 2020.- 512 с. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.Е. Басовский. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020. - 88 с. Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / М. В. Воронина. - 2-е изд., стер. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 384 с.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2021. – 615 с.Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В. Анализ хозяйственной деятельности компании. - Минск: Экоперспектива, 2018. – 576 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 320 с.Зайцев Н. Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2020. – 768 с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. М.: Финансы и статистика, 2018. - 512 с.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности компании. - М.: Омега-Л, 2021. - 424 с.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности компании: Учебник для вузов. - Минск: Высшая школа, 2017. – 526 с.Лисицына Е. В. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; под ред. К.В. Екимовой. - Москва: ИНФРА-М, 2021. 184 с. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности компании. - М.: Юнити-Дана, 2020. - 471 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности компании. Учебник. – М.: Инфра-М, 2019. – 334 с.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Учебник - М.: Юнити-Дана, 2018.- 479 с.Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2020. – 408 с.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Поляк Г.Б., Акодис И.А., Краева Т.А. и др. - М.: Юнити-Дана, 2020. – 404 с.Финансы компаний: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. — М.: Юнити-Дана, 2019. - 447 с.Чернов В.А. Экономический анализ. - М.: Юнити-Дана, 2020. – 686 с.Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2019. – 208 с.Экономический анализ. Учебник / под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2020. – 615 с.Акулов А.В., Кудинова С.Г. Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия // Вестник ГГУ. - 2020. - № 1. - С. 1-8.Ахмедова З.М., Рабаданова Ж.Б. Анализ показателей деловой активности // Мировая наука. - 2021. - № 1 (46). - С. 45-48.Базилевич А. Р., Сирченко А. Е. Проблемы и пути повышения финансовой устойчивости организации // Молодой ученый. - 2019. - № 37. - С. 116–118. Бровичева Н.Ю. Управление финансированием и оптимизация структуры капитала // Трибуна ученого. - 2020. - № 1. - С. 381-384.Денисова Д.В. Методики оценки финансового состояния организации // Наукосфера. 2021. № 6-1. С. 342-345.Ибрагимов И.М. Анализ состава и структуры заемного капитала организации // Актуальные вопросы современной экономики. - 2020. - № 5. - С. 581-583.Кагарманова А.И., Михайлова К.О. Резервы роста деловой активности // Colloquium-journal. - 2020. - № 31-4 (83). - С. 50-52.Карташова И.А. Сущность и значение финансового состояния предприятия и методики его оценки // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2020. - № 14. - С. 74-78.Касимова Д.М. Оптимизация структуры капитала предприятия // Наука: общество, экономика, право. - 2020. - № 2. - С. 50-55.Кожевникова А.В. Теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия // Актуальные вопросы современной экономики. - 2020. - № 4. - С. 302-306.Кузьмина Е.Л. Формирование финансовых результатов // Бухгалтерский учёт. - 2019. – № 5. – С. 9-14.Куцегреева Л.В., Чижова О.Г. Оптимизация структуры капитала предприятия // Сфера услуг: инновации и качество. - 2020. - № 46. - С. 80-90.Лядова Ю. О. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия / Ю. О. Лядова. // Молодой ученый. - 2020. - № 27 (317). - С. 199-201.Максимов Е.И. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления // Финансы. – 2022. - № 1. – С. 12-16.Миклин И.В. Походы и методики оценки финансового состояния предприятия // Наука через призму времени. - 2021. - № 2 (47). - С. 26-29.Москвина Т.В. Информационная база оценки финансового состояния организации // Modern Science. - 2020. - № 6-1. - С. 136-138.Рознина Н.В., Карпова М.В., Поверинова Е.М. Оценка финансовой устойчивости и деловой активности коммерческой организации // Актуальные вопросы современной экономики. - 2021. - № 4. - С. 372-379.Романова И.В., Волгина И.В. Модели, этапы и информационная база анализа финансового состояния в процессе управления предприятием // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2021. - № 4-2. - С. 257-261.Рябухина А.Э., Ухина О.И. Структура капитала коммерческой орагнизации и пути ее рационализации // Финансовый вестник. - 2020. - № 1 (48). - С. 12-17.Хватова А.Е. Теоретико-методологические аспекты управления операционной прибылью // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2019. - № 1-2. - С. 119-125.