НА ТЕМУ: «РАЗРАБОТКА СВОДНОГО БЮДЖЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ»

Поступления будут отражаться 50% в текущем месяце, 40% в следующем соответственно.Таблица 25 - Бюджет поступлений денежных средствПоказателиянварь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Всего за годВыручка от продаж454022772,7407742744415171941171745720442714911429040512444990950,7405777474,7414792771,7177414494,7172744495,72775749704725077000Поступление денежных средств179440124,1420277727,9415171941401275995,4194412074,5171745720174725529,7174741475,9170197277,9170497447140099459,9449154177,24479547744,7в январе179440124,1107512441,4454022772,7в феврале144755114,495450749,4411445944,9в марте147571074,595450749,4415171941в апреле11471517929207295172441744в мае145107595,549704754,4174910449,9в июне144944257,947509144,5170424470,4в июле145749715,249775174,1177704599,4в августе142747494,741217074,7157450277,5в сентябре149970454,744775774,2171947017,4октябре107749570,727944975,7142271797,5ноябре104447271,724749477,2129772947,4декабре412417744412417744Дебиторская задолженность на начало месяца0107512441,492177407,592177407,572247472,4124447171,5179740974,5447497075,4454727112,7207727747,5225455757,1257740794,9Дебиторская задолженность на конец месяца107512441,492177407,592177407,572247472,4124447171,5179740974,5447497075,4454727112,7207727747,5225455757,1257740794,9477447477,7Бюджет движения дебиторской задолженностиБюджет поступления дебиторской задолженности составляется с целью отразить поступившие финансовые потоки от реализации продукции. Данный бюджет необходим для определения финансового состояния организации. Бюджет составляется помесячно.Таблица 26 - Бюджет движения дебиторской задолженностиПоказателиянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьВсего за год1424757971014121417Остаток дебиторской задолженности на начало месяца0107512441,492177407,592177407,572247472,4124447171,5179740974,5447497075,4454727112,7207727747,5225455757,1257740794,9Прирост задолженности от продаж в текущем месяце74905710,7474917747,5415171941411445944,9147212224,4147012447144174417,2127457427,1147795744,1141775407,7105424471,1140527499,51791400447Погашение задолженности от поступления средств179440124,1420277727,9415171941401275995,4194412074,5171745720174725529,7174741475,9170197277,9170497447140099459,9449154177,24479547747Остаток дебиторской задолженности на конец месяца (п.1-п.4+п.2)107512441,492177407,592177407,572247472,4124447171,5179740974,5447497075,4454727112,7207727747,5225455757,1257740794,9477447477,7Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчикамиПогашение задолженности по обязательствам, связанным с материально-техническим обеспечением. Погашение материально-технических затрат осуществляется в следующем режиме: в текущем месяце 90%, в следующем 40% соответственно.Таблица 27 – Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчикамиПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141.Обязательства             1.1. Прямые материальные затраты157754745,1120272104,4127740179,5140079710,1174577197,7147457799,2172777027,1147727472,1124594247,4114279457,7109745959,7442040922,117175797151.4. ТЭР27172002717200271720027172002717200271720027172002717200271720027172002717200271720044407500ИТОГО обязательств157094445,1122710404,4127077479,5142515410,1175414497,7174792099,2177074227,1122074772,1129177547,4117977757,7114454159,7445779122,117777052154. Платежи ВСЕГО127457790,7140744757,1129049077,4145704457,9147574920,5172457257,9175414497,7127975707,7127170420140275294,5112170449402727240,41714774597в т. ч. за             Январь127457790,722915447,44          157094445,1Февраль 107149241,745794090,49         122710404,4Март  111447779,747911477,74        127077479,5Апрель   79974759,0944742444,04       142515410,1Май    144771799,521444977,14      175414497,7Июнь     144445470,520775517,55     174792099,2Июль      147577959,121414457,04    177074227,1Август       105444044,745510710,54   122074772,1Сентябрь        110777717,447527747,94  129177547,4Октябрь         74715474,7442177112,19 117977757,7Ноябрь          97771224,944474922,7114454159,7Декабрь           191445705,7191445705,72. Кредиторская задолженность на начало месяца0154047545,1499742449,7440745247,1727747727,4595707944,7924475211,4794474045,21109711777142757704712497290171472757792 4. Кредиторская задолженность на конец месяца (п. 1-4+2)154047545,1499742449,7440745247,1727747727,4595707944,7924475211,4794474045,211097117771427577047124972901714727577921572471115 Бюджет расчетов задолженности по оплате трудаБюджет рассчитывается по всему фонду оплаты труда, для всех категорий трудящихся. Выплаты осуществляются в два этапа, 70% в текущем месяце, 70% в следующем. В декабре в конце года идет полное погашение всех обязательств.Таблица 28 – Бюджет расчетов по оплате трудаПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141.Обязательства ВСЕГО17259110,419419770,419777710,419140520,417040710,419749070,417042970,419277270,419724270,417724170,417927770,440717920,4447079754,91.1. Прямые затраты на оплату труда1477714012907790127447401274755014407740142171001442070012794440127412901221744012445790152059501577421401.4. ЗП административно- управленческого персонала474474047447404744740474474047447404744740474474047447404744740474474047447404744740744704401.2. ЗП обсуживающего персонала70470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,470470,41097404,94. Выплаты ВСЕГО7594077,419972220,419499020,419247070,419790570,419774270,419797770,419717520,419454970,419422470,417997970,447927507,5447079754,9Январь7594077,47594077,417259110,4Февраль7407477,47407477,419419770,4Март7479777,47479777,419777710,4Апрель7070217,47070217,419140520,4Май7710277,47710277,417040710,4Июнь7454027,47454027,419749070,4Июль7741727,47741727,417042970,4Август7177577,47177577,419277270,4Сентябрь7457177,47457177,419724270,4Октябрь9755077,49755077,417724170,4Ноябрь9717777,49717777,417927770,4Декабрь40717920,440717920,42. Кредиторская задолженность на начало месяца07594077,47407477,47479777,47070217,47710277,47454027,47741727,47177577,47457177,49755077,49717777,44. Кредиторская задолженность на конец месяца (п 1-4+2)7594077,47407477,47479777,47070217,47710277,47454027,47741727,47177577,47457177,49755077,49717777,40Бюджет расчетов кредиторской задолженностиТаблица 29 - Бюджет расчетов кредиторской задолженностиПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141. Остаток задолженности на начало месяца:7444715,9477515447,547990770,477097944,0479751777,9079797777,7279907910,4777774277,1777925577,795571297,9175717197,74714272979,19 1.1. Перед поставщиками и подрядчиками9474111,2075577740,145774974,725190910,7077910744,4977527174,4177972515,7775574547,5775707794,457774779,4777542409,44711247705,55 1.4 По оплате труда759407,74740747,74747977,74707021,74771027,74745402,74774172,74717757,74745717,74975507,74971777,741047771,74 1.2 По страховым взносам000000000000 1.4 По налогам000000000000 4. Прирост обязательств в текущем месяце:174474747,5177959572,7152175419,1147412197,5190777757,4177402727,9191942744,5175790715,5154209450,7127441757,4127557740472759059,540707047914.1. Перед поставщиками и подрядчиками157094445,1122710404,4127077479,5142515410,1175414497,7174792099,2177074227,1122074772,1129177547,4117977757,7114454159,7445779122,117777052154.4 По оплате труда17259110,419419770,419777710,419140520,417040710,419749070,417042970,419277270,419724270,417724170,417927770,440717920,4447079754,94.2 По страховым взносам7910422,147747757,147757472,147444197,147705412,147579441,147712151,147719517,147750207,147277577,147271957,145477747,1457747547,444.4 По налогам14177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,72157971,152. Погашение задолженности170774447,1157277919,5154077719,9170707992,2172777970179125227,4190747772,4154109712151407751,4142792455125404227,4427957070,940072747772.1. Перед поставщиками и подрядчиками127457790,7140744757,1129049077,4145704457,9147574920,5172457257,9175414497,7127975707,7127170420140275294,5112170449402727240,417147745972.4 По оплате труда7594077,419972220,419499020,419247070,419790570,419774270,419797770,419717520,419454970,419422470,417997970,447927507,5447079754,92.2 По страховым взносам7910422,147747757,147757472,147444197,147705412,147579441,147712151,147719517,147750207,147277577,147271957,145477747,1457747547,442.4 По налогам14177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,7214177,72157971,154. Остаток долга на конец месяца (п. 1+4-2)74742017,47107204,79777547,572771144,24717741474,727974779,4777741777,5274444400,7779727777,41747471,1777794795,45745474717,7 4.1. Перед поставщиками и подрядчиками44470775,72-229944,547794474,172074774,90714220277,415774974,7279711455,1171949571,4777727401,591222751,5274725749,74724145577,79 4.4 По оплате труда10574450,74445147,74777277,74579771,741271077,74700092,741010072,74777747,74775177,74777747,74947577,74-7972792,59 4.2 По страховым взносам000000000000 4.4 По налогам000000000000 3.2. Разработка финансовых бюджетовБюджет доходов и расходов предприятияБюджет доходов и расходов - это финансовый документ, который позволяет определить финансовый результат деятельности организации. Данный документ предполагает разделение затрат на постоянную и переменную часть с целью определения маржинального дохода организации.Таблица 30 - Бюджет доходов и расходовПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141. Выручка от реализации продукции454022772,7407742744415171941171745720442714911429040512444990950,7405777474,7414792771,7177414494,7172744495,727757497047250770004.Условно-переменные затраты157094445,1122710404,4127077479,5142515410,1175414497,7174792099,2177074227,1122074772,1129177547,4117977757,7114454159,7445779122,117777052152.Маржинальная прибыль74771247,474022141,577074244,457710717,797479247,297477744,797909747,472744741,475794144,252219719,551479119147124725,77791745944.Условно-постоянные затраты25707474,4727474954,727572714,727111759,725477574,725127440,725497790,727444775,727542404,724940775,724740154,729744749,47420772291,47.Прибыль от реализации продукции79444024,7729750477,141440907,724777171,471044574,947144494,471744744,729090154,740750717,949479244,145777772,770410409,47747417204,55. Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности 00000000000007. Налог на имущество1277212772127721277212772127721277212772127721277212772127721577159.Налогооблагаемая прибыль79420041,7729745454,141445915,724797179,471049577,947109471,471709771,729055171,740745744,949454247,145742750,770275417,47747071295,57. Налог на прибыль 11545009,277707474,949497252,295777021,5910407721,757941579,4410201770,297512424,299197244,757574957,947209774,119077442,07107410477,210. Чистая прибыль45779045,7520971004,4922177445,7445444117,7440925740,9427200547,7541440774,7420455720,7424771274,9444797475,4941447151,474220757,25427907047,2Бюджет движения денежных средствДанный бюджет составляется с целью определения потока финансовых ресурсов по двум направлениям – приток и отток денежных средств. Если остаток денежных средств на конец месяца получается отрицательным это говорит о нехватке ресурсов на предприятии. Соответственно оказывает отрицательное влияние на финансовое состояние. Таблица 31 - Бюджет движения денежных средствПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141. Остаток денежных средств на начало месяца024274999,24425040947720151,444040201,547420007,449570025,447544777,744157427,747227157,140457271,717497402,14.Поступило денежных средств454022772,7407742744415171941171745720442714911429040512444990950,7405777474,7414792771,7177414494,7172744495,72775749704725077000в т.ч.:Выручка от реализации продукции454022772,7407742744415171941171745720442714911429040512444990950,7405777474,7414792771,7177414494,7172744495,727757497047250770002.Направлено денежных средств на погашение обязательств ВСЕГО417427745,7177074717,7194775274,7157494910,2404577970,4179727797402577955175109744194014279,7175447049,4174472147,1492251704,54479497777в т.ч.2.1 Перед поставщикам и подрядчикам157094445,1122710404,4127077479,5142515410,1175414497,7174792099,2177074227,1122074772,1129177547,4117977757,7114454159,7445779122,117777052152.4 По оплате труда17259110,419419770,419777710,419140520,417040710,419749070,417042970,419277270,419724270,417724170,417927770,440717920,4447079754,92.2 По страховым взносам 7910422,147747757,147757472,147444197,147705412,147579441,147712151,147719517,147750207,147277577,147271957,145477747,1457747547,442.4 По налогам11574177,247727401,779212714,215797190,5110422990,977947907,1710247977,217541292,219417472,977741014,777225741,0219107274,04107749054,72.7 Прочие выплаты1170050011700500117005001170050011700500117005001170050011700500117005001170050011700500117005001290074004. Остаток на конец месяца45779045,7520971004,4922177445,7445444117,7440925740,9427200547,7541440774,7420455720,7424771274,9444797475,4941447151,474220757,25427907047,2Таблица 32 - Бюджет по балансовому листуПоказателиянварь февраль мартапрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за год14247579710111412141. АКТИВЫвсего297475257,4250721401,7251410770270744457,4411271557,7477717097,9709475124,7740545241,7797744142,2512044701,4545710450,4750424074,977904049171.1.Внеоборотные активыв т.ч.:10049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470010049470014045700001.1.1 Нематериальные активы1000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001.1.4. Основные средства10029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470010029470014047700001.1.2.Долгосрочные финансовые вложения-------------1.4.Оборотные активыв т.ч.:494772957,4450449701,7450749070470027757,4210707157,7277425797,9407912524,7440152941,7497041542,2714750001,4745047750,4577747774,947777149171.4.1. Запасы сырья и материалов14477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497214477497217175797151.4.4. Незавершенное производство-------------1.4.2. Запасы ГП7490571,074179970,494242025,442920729,54970475,444750914,454977517,414121707,474477577,422794497,572474947,727112977,4747417901.4.4. НДС по приобретенным ценностям49774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,549774779,5242127742,41.4.7.Дебиторская задолженность 107512441,492177407,592177407,572247472,4124447171,5179740974,5447497075,4454727112,7207727747,5225455757,1257740794,9477447477,745400517471.4.5.Краткосрочные финансовые вложения-------------1.4.7. Денежные средства4247701,221744770,411577774,221214107,774041945,041757021,204051047,721742245,721529759,541127474,911054479,072515749,4741970471,474.ПАССИВЫ всего297475257,4250721401,7251410770270744457,2411271557,7477717097,7709475124,9740545241,7797744142,4512044701,4545710450,4750424074,977904049174.1.Капиталы и резервы 45579045,7520771004,4922477445,7445244117,7440725740,9427400547,7541240774,7420755720,7424971274,9444997475,4941247151,474420757,25427707047,2в т.ч.: 4.1.1.Уставный капитал1000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000001000004.1.4.Добавочный капитал-------------4.1.2.Прибыль прошлых периодов-------------4.1.4.Прибыль текущего месяца45779045,7520971004,4922177445,7445444117,7440925740,9427200547,7541440774,7420455720,7424771274,9444797475,4941447151,474220757,25427907047,24.4.Долгострочные пассивы497577241,5247974974,7219777472,7240297407,2274722497,7410457707,2477472790,5707527410,4742717171,4799447772,9517279714,2551749171,772779217074.2.Краткосрочные пассивы в т.ч.74742017,47107204,79777547,572771144,24717741474,727974779,4777741777,5274444400,7779727777,41747471,1777794795,45745474717,7144451990,74.2.4.Кредиторская задолженность 74742017,47107204,79777547,572771144,24717741474,727974779,4777741777,5274444400,7779727777,41747471,1777794795,45745474717,7144451990,7ЗаключениеНа современном этапе развития бизнеса, бюджетирование – это уже не только важнейшая задача в области управления финансами предприятия, это еще и способ ведения бизнеса, инструмент контроля деятельности организации на различных уровнях управления – от организации в целом до отдельных подразделений.Формирование операционного бюджета начинается с составления бюджета продаж и заканчивается составлением бюджета прибыли (убытков). Финансовый бюджет включает три документа: инвестиционный бюджет, бюджет потока денежных средств и бюджетный баланс. Для адаптации этой формы бюджета к условиям российской экономической системы ученые предлагают бюджет прибыли (убытков) сделать частью финансового бюджета, так как в России финансовые службы предприятий занимаются формированием прибыли и денежных потоков, поэтому имеет смысл перенести в состав финансового бюджета бюджет прибыли (убытков).Применение западных методов бюджетного управления для многих российских предприятий не представляется возможным в силу ряда объективных причин (большие инвестиционные затраты в программно-технические средства автоматизации учета и контроля, слабая законодательная база и др.). Необходима разработка технологий, учитывающих специфику переходного периода российской экономики.Сегодня в России отсутствует четкая взаимосвязь бюджетирования как управленческой технологии и программного обеспечения по автоматизации финансового планирования. В данной работе проводился анализ бюджетирования ООО «ПромТрест», предприятия металлургической промышленности. С помощью анализа финансово-экономических показателей за 2019 - 2020 гг. удалось отметить как положительную, так и отрицательную динамику показателей экономической эффективности. В целом,ООО «ПромТрест» можно охарактеризовать как стабильное развивающееся предприятие металлургической промышленности. Некоторые его экономические показатели не являются эффективными по сравнению с предыдущими периодами, однако предприятие остается ликвидным и платежеспособным.Список используемой литературыЩиборщК.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М.: Дело и Сервис, 2005. 592с.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и Статистика, 2005. 560с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 639 с.ГудовичГ.К. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы [Электронный ресурс]: учебное пособие / Г.К. Гудович. - Электрон.текстовые данные. - Липецк: Липецкий государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2011. - 104 c. - 978-5-88247-501-6. - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/22943.htmlhttp://www.ecoline.ruhttps://www.finalon.com/ru