Учет расчет региональных налогов и сборов
Заказать уникальную дипломную работу- 67 67 страниц
- 24 + 24 источника
- Добавлена 21.07.2022
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические и методические аспекты учета и анализа региональных налогов и сборов 6
1.1. Понятие и классификация региональных налогов и сборов 6
1.2. Нормативное регулирование региональных налогов и сборов Республике Татарстан 20
1.3. Анализ собираемости налоговых сборов в Республике Татарстан 24
2. Оценка учета и анализа региональных налогов и сборов на примере ООО «Август-Камское Устье» 31
2.1. Общая характеристика организации 31
2.2. Анализ уплачиваемых региональных налогов и сборов 37
2.3. Организация учета региональных налогов и сборов 44
3. Совершенствование учета и анализа региональных налогов и сборов на примере ООО «Август-Камское Устье» 58
3.1. Направления совершенствованию учета и анализа региональных налогов и сборов 58
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных направлений 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
На втором месте после налоговой нагрузки приведем проблему ликвидности, которая напрямую связана с объемом обязательств по расчетам с бюджетом компании. Слайд 11Таким образом, в исследуемой организации наблюдается высокая налоговая нагрузка. Поэтому можно предложить перейти на УСН с целью снижения налоговой нагрузки. УСН вправе применять налогоплательщики, которые выполняют следующие условия:- не является бюджетным учреждением;- не осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса или добычи;- численность сотрудников за год не превышает 130 человек;- годовой доход не превышает 200 млн. руб. При переходе ООО «Август-Камское Устье» на УСН компания не потеряет поставщиков по причине отсутствия НДС (и вычетов по нему). В случае, когда продавец (потсавщики товаров) находится на общем режиме налогообложения, а покупатель (ООО «Август-Камское Устье») на УСН, то продавец выставляет счет – фактуру независимо от режима налогообложения покупателя. Продажу товаров продавец отразит стандартно и перечислит НДС в бюджет. Покупатель оплатит всю сумма по счет –фактуре вместе с НДС и отразит у себя всю сумму в расходах (ст. 346.16 НК РФ). Возмещения НДС у организации покупателя (ООО «Август-Камское Устье») на УСН не будет. На основании этого ООО «Август-Камское Устье» не потеряет поставщиков товаров. Слайд 12Наибольший объем налоговой нагрузки приходится на общую систему налогообложения -19,58%. Налоговая нагрузка по двум режимам упрощенной системы налогообложения показала значительную разницу- практически в два раза. Но все же наименьший объем нагрузки приходится на упрощенную систему налогообложения доходы по ставке 6%. Поэтому предприятию ООО «Август-Камское Устье» выгоднее осуществить переход на режим доходы упрощенной системы налогообложения по ставке 6%. Слайд 13Спасибо за внимание! Доклад закончен!
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145–ФЗ (ред. от 22.12.2020) // Российская газета. – 1998. – № 75
2. Налоговый кодекс РФ, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 14.06.2022)
3. Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2019 — 118 с
4. Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2019. — 480 с
5. Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2019. — 208 с
6. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2019. — 309 с
7. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2019. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2019. — 436 с
8. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2019. — 494 с
9. Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2019. — 704 с
10. Агирбова А.А. Налоговая система как правовой институт финансовой системы государства / научная статья [Электронный ресурс]. URL.: https://alley-science.ru/domains_data/files/1_7November/NALOGOVAYa%20SISTEMA%20KAK%20PRAVOVAYa%20KATEGORIYa%20I%20INSTITUT%20FINANSOVOY%20SISTEMY%20GOSUDARSTVA.pdf (дата доступа 14.06.2022)
11. Кругляк, З.И. Система аналитических показателей налогообложения экономических субъектов / З.И. Кругляк // Научный журнал КубГАУ. – 2017, №3. – С. 21-25. 22.
12. Косарева, Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. – М.: Бизнес-пресса, 2018. – 240 c.
13. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки/ М.Н. Крейнина. – М.: ИКЦ «ДИС», 2017. – 224 с.
14. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для академического бакалавриата / Д.Г. Черник; ред. Шмелев Ю.Д. –М.: Изд-во Юрайт, 2018. – 384 с.
15. Чиканова, Ю. А. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки / Ю. А. Чиканова. // Молодой ученый. – 2018. – № 44 (230). – С. 94-97
16. Кутишева А.Р., Александрова Е.А. Анализ методик расчета налоговой нагрузки экономических субъектов: научная статья/ А.Р. Кутишева, Е.А. Александрова
17. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформа: научная статья/ О.А. Андронова, О.И. Изряднова, М.В. Казакова
18. Евсин М. Ю., Труфанова Л. В. Понятие налоговой нагрузки и оценка ее уровня как фактор успешной деятельности предприятия / Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ, 2020 – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogovoy-nagruzki-i-otsenka-ee-urovnya-kak-faktor-uspeshnoy-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 14.06.2022)
19. Александрова Е. А. Подходы к расчету и оценке налоговой нагрузки / Экономический журнал, 2018. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/podhody-k-raschetu-i-otsenke-nalogovoy-nagruzki (дата обращения: 14.06.2022)
20. Никулина О. М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы / Финансы и кредит, 2016. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-v-rossii-osnovnye-podhody (дата обращения: 14.06.2022)
21. Батырова Д. К. Оценка налоговой нагрузки в России / Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета, 2019. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-nalogovoy-nagruzki-v-rossii (дата обращения: 14.06.2022)
22. Радостева М. В. Налоговая нагрузка и методы ее оценки в современных условиях / Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Экономика. Информатика, 2017. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-i-metody-ee-otsenki-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 14.06.2022)
23. Высотин С. Н., Осипов Д. А. Характеристика методов анализа налоговой нагрузки и налогового бремени / Территория науки, 2017. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/harakteristika-metodov-analiza-nalogovoy-nagruzki-i-nalogovogo-bremeni (дата обращения: 14.06.2022)
24. Малышева Н. П., Моисеенко С. Л. Влияние изменений налогового законодательства РФ на налоговую нагрузку организаций / Региональные проблемы преобразования экономики, 2018. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-izmeneniy-nalogovogo-zakonodatelstva-rf-na-nalogovuyu-nagruzku-organizatsiy (дата обращения: 14.06.2022)
Вопрос-ответ:
Какие налоги и сборы относятся к региональным налогам и сборам?
Региональные налоги и сборы включают в себя такие платежи, как налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, земельный налог и другие налоги и сборы, установленные на уровне региональных властей.
Какое нормативное регулирование существует для региональных налогов и сборов в Республике Татарстан?
Нормативное регулирование региональных налогов и сборов в Республике Татарстан осуществляется законодательством Республики Татарстан, в котором устанавливаются правила и порядок их уплаты, а также размеры ставок и льгот по каждому налогу и сбору.
Каким образом осуществляется анализ собираемости налоговых сборов в Республике Татарстан?
Анализ собираемости налоговых сборов в Республике Татарстан осуществляется путем сравнения фактических поступлений с плановыми показателями, а также исследованием причин несоответствия и разработкой мер по улучшению собираемости налогов и сборов.
Какие особенности учета и анализа региональных налогов и сборов можно выделить на примере ООО "Август Камское Устье"?
Особенности учета и анализа региональных налогов и сборов на примере ООО "Август Камское Устье" можно связать с применением специфических методов учета, разработкой собственной системы контроля собираемости налогов и сборов, а также осуществлением постоянного мониторинга изменений в законодательстве и принятием соответствующих мер по их учету.
Какова общая характеристика организации ООО "Август Камское Устье"?
ООО "Август Камское Устье" - это организация, занимающаяся определенной деятельностью и имеющая свои специфические особенности, такие как размеры выручки, количество сотрудников, местоположение и другие факторы, которые могут влиять на учет и анализ региональных налогов и сборов.
Какие налоги и сборы относятся к региональным?
Региональные налоги и сборы включают в себя такие платежи, которые устанавливаются и взимаются на территории конкретного региона. К ним относятся, например, налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, налог на транспортные средства, а также ряд других налогов и сборов, которые могут различаться в зависимости от региона.
Какое нормативное регулирование существует для региональных налогов и сборов в Республике Татарстан?
В Республике Татарстан нормативное регулирование региональных налогов и сборов осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О местных налогах и сборах", а также с законами Республики Татарстан и подзаконными актами, принятыми в соответствии с ними. Конкретные ставки и порядок их исчисления определяются внутренними нормативными документами региона.
Как производится анализ собираемости налоговых сборов в Республике Татарстан?
Анализ собираемости налоговых сборов в Республике Татарстан проводится на основе данных о фактическом сборе налогов и сборов, сравнивая их с запланированными показателями. Для этого используются различные методы, включающие анализ динамики сборов, структуры налогов и сборов, а также сопоставление с аналогичными показателями других регионов.
Какие особенности учета и анализа региональных налогов и сборов в ООО "Август Камское Устье"?
В ООО "Август Камское Устье" учет и анализ региональных налогов и сборов производится в соответствии с действующим законодательством и внутренними нормативными актами организации. Ведется документация, отражающая основные аспекты учета и анализа, проводятся расчеты и составляются соответствующие отчеты. Также проводятся анализ показателей и сравнение с предыдущими периодами, а также с аналогичными показателями других организаций в регионе.
Какие налоги и сборы относятся к региональным?
К региональным налогам и сборам относятся такие налоги, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на игровую деятельность и др. К региональным сборам относятся сборы за пользование природными ресурсами, платежи в бюджет местного самоуправления и др.