Налоговая отчетность: расчет по налогу на прибыль (на материалах АО

Присутствие 5 значений регулировки, сочетающих как неотклонимые для соблюдения всеми, например и созданные только для определенной группы налогоплательщиков общепризнанных мерок, и учитывающих жизнь и внедрение в текущей работы актов локального воздействия и способности использования интернациональных позиций считается исключительным свойством, свойственным налогу на прибыль компаний.
3. По результатам всестороннего рассмотрения целей, задач и способа расчетов с бютжетом по налогу на выгода компаний как с позиции поставленных правил и общепризнанных мерок, например и на определенном случае, изготовлен вывод о том, собственно что толковый учет расчетов с бютжетом по налогу на выгода компаний содержит значительное смысл не лишь только с точки зрения корректного формирования суммы налога и недопущения наложения мер налоговой и административной ответственности, но и определения более хорошей для фирмы структуры налоговых платежей и верного прогнозирования перемещения валютных струй и планирования грядущей работы компании в части наращивания или сокращения размеров изготовления.
4. Путем изучения около отблеск прецедентов работы по налогу на прибыль компаний в бухгалтерской и налоговой отчетности АО «ГМС Ливгидромаш» установлена надобность последующего улучшения законодательных положений, нацеленных на регламентацию исчисления и уплаты рассматриваемого налога. В курсовой работе предложены события по совершенствованию при исчислении налога на выгода:
- дальнейшее сближение бухгалтерского и налогового учетов по налогу на выгода компаний при помощи пересмотра основ признания затрат для целей налогообложения, потому что в большинстве случаев как раз им образованы кратковременные и неизменные разности, конкретизация периода получения выгоды, управление и контроль значения себестоимости
продукции, собственно что дозволит понизить издержки за счет механизма муниципального контроля;
- дифференциация ставок, вступление завышенных ставок для субъектов непроизводственного раздела, собственно что дозволит оказать стимулирующее влияние на подъем производства;
- разработка способа по формированию базы начисления амортизационных отчислений с начальной цены ведущих средств.
По итогам исследования способа расчета налога на прибыль в компании изготовлен вывод о том, собственно что следствием воплощения платежей по налогу на прибыль по выбранной финансовым субъектом схеме считается важная переплата налога в одном квартале и глубокая сумма, подлежащая к доплате, в ином квартале. При данном в менее прибыльный этап, а как раз I квартал года, АО «ГМС Ливгидромаш» должно уплачивать налог, в том числе и в случае если прибыль в этот этап наименьшая. Соблюдение притязаний законодательства определяет надобность формирования резервов по расчету с бютжетом на этап невысоких прибылей перед АО «ГМС Ливгидромаш», собственно что в целом окажет влияние на степень его деловитый энергичности и экономический цикл.
В целях улучшения расчета налога на выгода предложено перебежать на метод уплаты авансовых платежей исходя из фактической выгоды залуна. В аутентичный момент данное право предприятием не реализуется, не обращая внимания на имеющуюся вероятность, потому что это делает вспомогательный размер работы для бухгалтерской службы (ежемесячный расплата фактической выгоды и наполнение налоговой декларации). Не считая такого, предлагается установить вспомогательные субсчета 2 около к субсчету 68.3 «Расчеты с бютжетом по налогу на прибыль компаний» порознь для части, уплачиваемой в федеральный и региональный бюджеты государства.
Проведенное изучение в мощь невсеобъемлемости собственного размера и беспристрастно обусловленной дефицитности инфы о текущей работы компании и практических материалов не претендует на полноту и всесторонность рассмотрения вопросов, связанных с бухгалтерским учетом расчетов с бютжетом как одним из основных налогов государства, впрочем, что не наименее, разрешает болтать о том, собственно что установленные перед выполнением курсовой работой задачи решены,цель достигнута



.
Список используемых источников

ГК ФЗ (часть первая). ФЗ от 30.11.1994 № 51–ФЗ (ред. от 29.12.2017 N 459-ФЗ) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
ГК ФЗ (часть вторая). ФЗ от 26.01.1996 № 14–ФЗ (ред. от 18.04.2018 N 67-ФЗ) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс» .
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017).
НК ФЗ (часть первая). ФЗ от 31.07.1998 № 146–ФЗ (ред. от 19.02.2018 N 34-ФЗ) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс» .
НК ФЗ (часть вторая). ФЗ от 05.08.2000№ 117–ФЗ (ред. от 23.04.2018 N 105-ФЗ) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.04.2018).
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018).
8. ФЗ от 24.07.1998 № 125–ФЗ (ред. от 28.12.2017)
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
9. ФЗ от 31.01.1999 № 104–ФЗ (ред. от 24.11.2008)
«Об Особой экономической зоне в Магаданской области» // [Электронный
ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 167-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс» .
ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс» .
ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 26.11.2008 N 224-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
14. ФЗ от 29.11.2010 № 326–ФЗ (ред. от 28.12.2017)
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
ФЗ "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402- ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" от 03.07.2016 N 243-ФЗ (последняя редакция) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс»
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности компаний и Инструкции по его применению"// [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль компаний" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика компании" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6- НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" //[Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
<Информация> Минфина России N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности"// [Электронный ресурс]: СПС «КонсультантПлюс».
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н) (ред. от 26.08.2015) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2018).
Закон Самарской области от 30 декабря 2015 г. №140-ГД "О налоговой ставке в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" 30.12.2015 Принят Самарской Губернской Думой 22 декабря 2015 года // [Электронный ресурс]: http://volga.news/article/405109.html.
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации // [Электронный ресурс]: СПС
«КонсультантПлюс».
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.02.2015 № 13976/13 // [Электронный ресурс]: СПС
«КонсультантПлюс».
Акимова Е.В. Налоговые льготы / под ред. Т.В. Гороховой. 3–е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. – 546 с.
Акмуллаева З.Р. Совершенствование компании и методики учета, анализа и контроля расчетов с бюджетом // Таврический научный обозреватель − 2017. № 4–2 (21).– С. 26–30.
Алиев Б.Х., Казимагомедов А.А., Курбанова П.М. Методические аспекты классификации налогоплательщиков для целей администрирования налоговой задолженности // Фундаментальные исследования − 2016. № 2–16. – С. 3554 –3558.
Андреев В.Д. Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие / под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова. - М.: Статут, 2017. – 747 с.
Андреев К.Л., Андреев В.И., Исаева Т.А. Анализ финансовых
показателей сельскохозяйственных предприятий, дифференцированных по степени задолженности по налогам // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2016. № 1. – С. 166 –172.
Приложение 1
Элементы налога на прибыль компаний

Приложение 2 Способы исчисления и уплаты авансовых платежей

Приложение 3 Краткая схема МСФО (IAS) 12«Налоги на прибыль»


Приложение 4

Ссылка н абух баланс https://e-ecolog.ru/buh/2020/5702000265














Генеральный директор

работники телефонной линии

системный администратор


менеджеры

Коммерческий директор


Бухгалтерия


кладовщик


водители

сотрудники производства

Начальник производства

Оплата через банк (платежное поручение, ордер)

АО «ГМС Ливгидромаш»



Реализация (Счет-фактура,
товарная накладная)

Покупатель

Договор

проведение ежегодной инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности

формирование оборотныо-сальдовой ведомости

изучение особенностей формирования
показателей бухгалтерской отчетности

формирование статей бухгалтерской отчетности

Этапы составления бухгалтерской отчетности

Налогоплательщики

Российские организации, иностранные, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ.

п. 1 ст. 246 НК РФ

Объект налогообложения
Прибыль

ст.247 НК РФ

Налоговая база
Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст.247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

ст.274 НК РФ

Налоговый период
Календарный год

ст.285 НК РФ

Налоговая ставка
20%, 15%, 9%, 0%

ст.284 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога
Сумма налога уплачивается по итогам календарного года. Квартальные авансовые платежи перечисляются в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего отчетного периода.

п. 1 ст. 55, п. 1 ст.
285 НК

Порядок исчисления налога

Общая формула исчисления НП = НБ x С, где НП - налог на прибыль, исчисленный ст. ст. 286, 287 НК за налоговый период; НБ - налоговая база за налоговый период; С - ставка налога. РФ.

Вариант исчисления и уплаты авансовых платежей

Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются
по итогам каждого квартала
и ежемесячно в рамках этого квартала

Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются
по итогам каждого квартала (квартальные авансовые платежи).
Внутри квартала ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются

Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются
по итогам каждого месяца (ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли)

Кто исчисляет и уплачивает авансовые платежи

Все организации, за исключением применяющих
порядок, предусмотренный абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286

Организации, чья выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), и иные, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ

Организации, которые изъявили желание платить авансовые платежи подобным
образом и уведомили об этом налоговый орган. Специальных ограничений для того, чтобы перейти на данный порядок, НК РФ не содержит

Нормативно-
правовой акт

абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ

п. 3 ст. 286 НК РФ

абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ


10