Анализ финансового состояния предприятия

В условиях современной рыночной экономики, экономический субъект заинтересован в получении высоких финансовых результатов и в повышении отдачи от вложенных средств в финансово-хозяйственную деятельность. В процессе осуществления данной деятельности субъект взаимодействует с другими субъектами экономической и хозяйственной сферы – государством, собственниками капитала, контрагентами, партнерами, собственными сотрудниками, которых, зачастую, интересует информация о финансовом состоянии компании, предприятия, общества, об эффективности их деятельности за определенный период. Информационной базой, способной наиболее полно и достоверно удовлетворить руководство хозяйствующего субъекта в информации о результативности деятельности последнего, а так же одновременно эффективно обеспечить всех вышеперечисленных субъектов взаимодействия компании, предприятия, общества, полезной информацией для оценки финансового и хозяйственного потенциала, служит отчет о финансовых результатах. Отчет, выступая обязательной составной частью бухгалтерской (финансовой) отчетности, обобщает информацию о доходах и расходах организации за отчетный период, раскрывает структуру финансового результата и позволяет определить факторы, повлиявшие на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.Конечный финансовый результат выражается величиной прибыли или убытка. Прибыль является показателем успешной работы хозяйствующего субъекта. Увеличение прибыли создает финансовую основу для экономического развития предприятия[7, с.61].Оценка и анализ изменения прибыли и источников ее формирования за отчетный и предыдущий период приведены в таблице 7.1.Таблица 7.1 – Анализ состава и динамики прибыли предприятия№ п/пПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодИзменение (+,-)Сумма, тыс.руб.уд. Вес,%Сумма, тыс.руб.уд. Вес,%абсол., тыс.руб.относ.,% 1Прибыль (убыток) всего, в том числе:994100880100-114-11,469 1.1Прибыль (убыток) от продаж1325133,3001261143,295-64-4,830 1.2Проценты к получению------ 1.3Доходы от участия в других организациях------ 1.4Прочие операционные доходы--566,364-- 1.5Прочие внереализационные доходы------ 1.6Проценты к уплате------ 1.7Прочие операционные расходы1520,00217720,1142516,447 1.8Прочие внереализационные расходы------За отчетный период наблюдается снижение прибыли организации на 114 тыс.руб. или на 11,5%. Данное снижение произошло за счет снижения прибыли от продаж на 64 тыс.руб. или на 4,8%. Таким образом, на формирование прибыли организации наибольшее влияние в отчетном и прошлом периоде оказывала прибыль от продаж. Проведем анализ прибыли от продаж, результаты представим в таблице 7.2.На основе таблицы можно сделать следующие выводы:- в отчетном периоде произошло увеличение выручки на 260 тыс.руб. или на 1%. На фоне увеличения объемов продаж увеличилась и себестоимость проданных товаров, работ, услуг на 389 тыс.руб. или 1,75%. Однако, не смотря еще и на снижение коммерческих расходов на 4,87%, общая прибыль от продаж снизилась на 4,83% или 64 тыс.руб.Таблица 7.2 – Анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг№ п/пПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодИзменение (+,-)Сумма, тыс.руб.Сумма, тыс.руб.абсол, тыс.руб.относ.,% 1Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг24924251842601,04 2Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг22265226543891,75 3Коммерческие расходы13341269-65-4,87 4Управленческие расходы-- 5Прибыль (убыток) от продаж13251261-64-4,83Просчитаем влияние изменения объема продаж на прибыль (𝛥Ппр1):𝛥Ппр1=1325*(25184/24924-100)/100=13,82Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль (𝛥Ппр2):𝛥Ппр2=22265*25184/24924-22654=-156,738𝛥Ппр3=1334*25184/24924-1269=78,916По результатам проведенного анализа делаем следующие выводы:Наибольшее отрицательное влияние на прибыль от продаж оказало увеличение себестоимости продукции – минус 156,738 тыс.руб. Наибольшее положительное влияние на прибыль от продаж оказало снижение коммерческих расходов – плюс 78,916 тыс.руб.7.2 Расчет и анализ показателей рентабельностиРентабельность продукции измеряется отношением прибыли к затратам или к ресурсам предприятия (организации).Расчет и анализ показателей рентабельности затрат и продаж выполнен в таблице 7.3.Таблица 7.3 – Расчет и анализ показателей рентабельности продукции, %№п/пПоказателиАлгоритм расчета показателейПредыдущий периодОтчетный периодИзменение (+,-)1Рентабельность затрат (R3)Ппр/Спр*1005,9515,566-0,3852Рентабельность продаж (по прибыли от продаж) (Rпр)(Ппр/Впр)*1005,3165,007-0,3093Рентабельность продаж (по чистой прибыли)(Rч.пр.)(Пч/Впр)*1003,9883,494-0,494За отчетный период рентабельность от продаж составила 5,566, что на 0,385 п.п. ниже уровня прошлого года. Снижение данного показателя не есть хорошо, так как отдача с одной единицы себестоимости продукции снизилась.Рентабельность продаж так же снизилась. Можно сказать, что доля чистой прибыли и прибыли от продаж в выручке снизилась. Это явление так же неблагоприятное. Это произошло за счет снижения прибыли от продаж и чистой прибыли.Таблица 7.4 – Расчет и анализ показателей рентабельности авансированных средств предприятия, %№п/пПоказателиАлгоритм расчета показателейПредыдущий периодОтчетный периодИзменение (+,-)1Рентабельность всего имущества (Rим)(Пч/Иср)*1004,1123,321-0,7912Рентабельность основной деятельности (Rод)(Под/Фод)*1004,1123,321-0,7913Рентабельность вложений в другиепредприятия (Rдр)(Ддр/ФВ)*100---4Рентабельность собственного капитала (Rкр)(Пч/КР)*10027,65717,895-9,762На основании данных таблицы 7.4 можно сделать следующие выводы относительно показателей рентабельности авансированных средств предприятия:- рентабельность всего имущества за отчетный период снизилась на 0,791 п.п. и составила к концу года 3,321%. Другими словами, каждый рубль имущества к концу года приносил 3 копейки чистой прибыли;- рентабельность основной деятельности совпадает с рентабельностью всего имущества, так как предприятие не получало доходов от участия в других организациях в отчетном периоде и не имело долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений;-рентабельность собственного капитала в конце отчетного года составила 17,895%, что на 9,762 п.п. ниже показателя на начало года. Другими словами, каждый рубль собственного капитала приносил 17 копеек чистой прибыли.ЗаключениеВ заключении приведем основные выводы, которые были сделаны в результате проведенного финансового и экономического анализа ООО «РегионСервис».Анализ состава и структуры имущества организации позволил нам сделать следующие выводы. На конец отчетного периода произошло увеличение хозяйственного оборота организации на 9,85%, что произошло за счет увеличения денежных средств на 147,01% и снижения оборотных активов на 96,67%. Можно предположить, что предприятия в течение отчетного года продала часть основных средств.Увеличение денежных средств на 147,01%, да и оборотных активов вообще, является больше отрицательным фактором, так как произошло «замораживание» активов предприятия и изъятия их из операционного и финансового цикла. Более высокий темп роста оборотных активов по сравнению со внеоборотными показывает тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств организации. Рост оборотных активов, который был выявлен в ходе анализа, может свидетельствовать о расширении производства. Темп прироста дебиторской задолженность составил 3,11%, что может говорить об использовании организацией товарных ссуд для потребителей.Прирост денежных средств составил 147,01%, что так же не очень хорошо. Рост денежных средств свидетельствует о «замораживании» активов.В отчетном периоде наибольший удельный вес в источниках финансирования составили заемные средства (82,54% на начало и 80,44% на конец года). Коэффициент соотношения заемных средств к собственным на начало года составил 4,72 (20842/4409), на конец года – 4,11. Произошло снижение коэффициента, что говорит о снижении зависимости предприятия от привлечения заемных средств и увеличения его финансовой устойчивости. Как было установлено, организация ООО «РегионСервис» в отчетном периоде финансово неустойчива, неплатежеспособна. Почти все коэффициенты не соответствуют нормативам. Коэффициенты рентабельности крайне низкие. Коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 2,01, на конец года – 1,88. При нормативе больше или равно 2, к концу года коэффициент стал ниже норматива. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года равен -0,36, на конец года – 0,23. Показатель ниже норматива, следовательно, предприятие не располагает собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости.Коэффициент восстановления платежеспособности близки к 1. Следовательно, структура баланса неудовлетворительна, а предприятие – неплатежеспособно. Таким образом, предприятию следует:- пересмотреть свою производственную программу с целью снижения себестоимости производства продукции;- проанализировать рынки сбыта продукции и договорные отношения с поставщиками и покупателями с целью выстраивания более выгодных коммерческих отношений;- провести инвентаризацию запасов и дебиторской задолженности с целью выявления неликвидных запасов и задолженностей с истекшим сроком давности.Список использованной литературы