Система налогового администрирования в РФ
Заказать уникальный реферат- 13 13 страниц
- 10 + 10 источников
- Добавлена 09.11.2022
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Понятие и сущность налогового администрирования 5
1.1 Налоговое администрирование как научная категория 5
1.2 Функции налогового администрирования и налоговое администрирование как вид государственной деятельности 6
1.3 Сущность и формы налогового контроля 7
2. Анализ деятельности ФНС РФ в рамках налогового администрирования 8
2.1 Анализ показателей эффективности налогового контроля ФНС РФ 8
2.2 Перспективные направления развития налогового администрирования в России 10
Заключение 12
Список литературы 13
В части административно-контрольной и организационной работы ФНС России можно отметить следующие аспекты:Документационное обеспечение: Внедрена система визуального информирования руководства о состоянии исполнительской дисциплины (Дашборд);Реализован механизм автоматического определения способа отправки 356 видов документов налогового администрирования;Осуществлена интеграция ГП-3 и СЭД в части бесшовного обмена документами по ТКС;Обеспечен полный цикл архивных работ по документам налоговых органов, хранящихся в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России;Разработан и утвержден порядок работы с обращениями граждан, содержащими просьбу о личном приеме в ЦА ФНС России;Хозяйственное обеспечение:Достигнуто оформление прав на 99,5% объектов недвижимого имущества, закрепленных за ТНО и подведомственными организациями;Организовано проведение капитального ремонта 118 зданий ФНС России и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России. Приобретено 4 объекта недвижимого имущества, организовано проектирование 8 объектов капстроительства;Разработана Стратегия развития санаторно-курортного комплекса ФНС России на 2021-2025 годы. Начата ее реализация;ФБЛПУ ФНС России обеспечили отдых 21,9 тыс. работников налоговых органов и членов их семей.Однако в работе налоговых органов можно выделить ряд барьеров, среди которых: увеличение налоговых рисков, которые появляются из-за уклонения налогоплательщиками от уплаты налогов; активный рост интернет-бизнеса, деятельность которого отследить и контролировать трудно; цифровая и налоговая безграмотность граждан.Можно выделить основные мероприятия разрешения указанных проблем:Создание и реализация качественно-новых технологий администрирования налоговой системы, которые будут обеспечивать условия для исключения появления путем от уплаты налогов, что будет оказывать положительное влияние на уменьшение налоговых рисков;увеличения уровня грамотности населения в сфере налогообложения путем создания специальных уроков; создание новых инструментов получения и предоставления налогов, увеличение цифровизации налоговой сферы.ЗаключениеНалоговое администрирование – это комплекс управления налоговыми отношениями как вид государственной деятельности. Объектами налогового администрирования выступают: финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщиков (юридических и физических лиц), исчисляемые и уплачиваемые налогоплательщиками налоги и сборы, объекты налогообложения, налоговые базы, обеспечивающие возможность получения налоговых доходов и их поступления в бюджеты разных уровней, бухгалтерская и налоговая отчетность, бухгалтерский и налоговый учет.Основной целью налогового администрирования являются обеспечение поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны. Отсутствие поступления запланируемых налогов может свидетельствовать о несовершенстве налоговой системы и ее неудовлетворенности современных условиям экономики. Также такая ситуация может говорить о том, что применяемые методы не отвечают уровню ухода налогоплательщиков от уплаты налогов и сборов, что говорит о необходимость изменения и координации действий в сфере налоговой политики и налогового законодательства.Основным способом осуществления налогового администрирования выступает проведения налогового контроля. Результативность данной деятельности характеризуется рядом показателей: полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения; снижением числа судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов налогового контроля; уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых доходов и других обязательных платежей.Подводя итоги, следует отметить, что налоговая политика до 2024 года ориентирована на создание стабильных, предсказуемых налоговых условий для бизнеса, увеличение собираемости налогов за счет сокращения теневого сектора экономики и смягчения налогоплательщикам административной нагрузки. Как будут реализованы основные направления налоговой политики правительства покажет время.Список литературыИтоги деятельности ФНС России // ФНС [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog21.pptx/ (дата обращения: 06.10.2022)Ляпина, Т.М. Налоговое администрирование: учебное пособие для вузов / Т.М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2022. – 235 с.Налоговое администрирование. Краткое законодательное и доктринальное толкование // Гарант.ру[Электронный ресурс]. – URL: https://base.garant.ru/57488474/ (дата обращения: 06.10.2022)Показатели деятельности ФНС России за 2021 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/indic21.pdf (дата обращения: 06.10.2022)Показатели деятельности ФНС России за 2020 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/ind20.pdf (дата обращения: 06.10.2022)Показатели деятельности ФНС России за 2019 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/indic2019.pdf (дата обращения: 06.10.2022)Романова, И.Б. Налоговое администрирование: учебное пособие / И.Б. Романова. – Ульяновск: УлГу, 2018. – 54 с.Совершенствование налогового администрирования: Материалы VI Республиканской научно-практической конференции. – Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2022. – 218 с.Федеральный закон от 27 июня 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» // Российская газета. 2004. № 162.Часть первая Налогового кодекса РФ от 31 июля 1998 г. № 146- ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
2. Ляпина, Т.М. Налоговое администрирование: учебное пособие для вузов / Т.М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2022. – 235 с.
3. Налоговое администрирование. Краткое законодательное и доктринальное толкование // Гарант.ру [Электронный ресурс]. – URL: https://base.garant.ru/57488474/ (дата обращения: 06.10.2022)
4. Показатели деятельности ФНС России за 2021 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/analit/indic21.pdf (дата обращения: 06.10.2022)
5. Показатели деятельности ФНС России за 2020 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/ind20.pdf (дата обращения: 06.10.2022)
6. Показатели деятельности ФНС России за 2019 год // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/indic2019.pdf (дата обращения: 06.10.2022)
7. Романова, И.Б. Налоговое администрирование: учебное пособие / И.Б. Романова. – Ульяновск: УлГу, 2018. – 54 с.
8. Совершенствование налогового администрирования: Материалы VI Республиканской научно-практической конференции. – Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2022. – 218 с.
9. Федеральный закон от 27 июня 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» // Российская газета. 2004. № 162.
10. Часть первая Налогового кодекса РФ от 31 июля 1998 г. № 146- ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Вопрос-ответ:
Что такое налоговое администрирование?
Налоговое администрирование - это совокупность мероприятий и процессов, осуществляемых государством с целью организации и контроля сбора налогов. Это включает в себя установление налоговых обязательств, контроль за их исполнением, расчеты, учет и отчетность, а также разрешение споров и разногласий между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Каковы функции налогового администрирования?
Функции налогового администрирования включают: установление налоговых обязательств, сбор налогов и отслеживание их уплаты, контроль за исполнением налоговых обязательств, проведение налоговых проверок и аудитов, разрешение споров и конфликтов между налогоплательщиками и налоговыми органами, информационная поддержка налогоплательщиков, проведение обучающих программ и консультирование по вопросам налогообложения.
Что такое налоговый контроль?
Налоговый контроль - это система мер и процедур, направленных на проверку и контроль исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками. Он включает в себя проверку правильности расчета налогов, своевременную уплату налогов, проверку достоверности сведений в налоговой отчетности, а также обнаружение и пресечение налоговых правонарушений.
Какая роль ФНС РФ в налоговом администрировании?
ФНС РФ (Федеральная налоговая служба Российской Федерации) является государственным органом, ответственным за организацию и осуществление налогового администрирования в России. Она осуществляет функции по установлению и сбору налогов, контролю и надзору за их исполнением, проведению налоговых проверок, разрешению споров и конфликтов, а также предоставлению информационной и консультационной поддержки для налогоплательщиков.
Что такое налоговое администрирование?
Налоговое администрирование - это система государственной деятельности, осуществляемой налоговыми органами, направленная на контроль, учет и сбор налогов от физических и юридических лиц.
Какие функции выполняет налоговое администрирование?
Налоговое администрирование выполняет функции по организации и осуществлению контроля, учета и сбора налоговых платежей, а также по предоставлению налоговых льгот и установлению штрафов за нарушения налогового законодательства.
Каковы сущность и формы налогового контроля?
Сущность налогового контроля заключается в проверке соответствия налоговых обязательств и деклараций, а также в обнаружении и пресечении налоговых правонарушений. Формы налогового контроля включают проверки налоговой декларации, налоговые аудиты, учет налоговых рисков и другие мероприятия.
Какие показатели эффективности налогового контроля ФНС РФ?
Показатели эффективности налогового контроля ФНС РФ включают сумму выявленных налоговых правонарушений, сумму взысканных штрафов и пени, количество проведенных проверок и другие показатели, отражающие результативность работы налоговых органов.
Какие перспективные направления развития налогового администрирования?
Перспективные направления развития налогового администрирования включают улучшение автоматизации налоговых процедур, развитие электронного документооборота, упрощение налогового законодательства и повышение эффективности налоговой системы в целом.
Что такое налоговое администрирование?
Налоговое администрирование - это система организации и осуществления налоговых отношений, которая включает в себя совокупность мероприятий, направленных на сбор, учет, контроль и распределение налоговых платежей.
Какие функции выполняет налоговое администрирование?
Налоговое администрирование выполняет следующие функции: сбор налоговых платежей, учет и контроль за исполнением налогового законодательства, оказание правовой помощи налогоплательщикам, предотвращение и раскрытие налоговых правонарушений, рассмотрение и удовлетворение налоговых споров.