Актуальные проблемы налогообложения организаций.

Налоговый контроль выступает центральным звеном системы налогового администрирования, за счет его фискальной и регулирующей направленности.Одной из наиболее существенных проблем является проблема взадержках по времени и сбоях при осуществлении обмена данными, информациеймежду государственными органами и налоговыми инспекциями.2.2Формирование перечня мероприятий, направленных на решение проблемналогообложения организацийВ целях решения существующих проблем налогообложения организацийпредлагается проведение следующих мероприятий.1. Установление Налоговым кодексом РФ пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства и как следствие снижение налоговой нагрузки на организации. Частично данное направление было реализовано в апреле 2020 года. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ были установлены пониженные ставки страховых взносов на доходы сотрудников свыше лимита (10% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, 5% на обязательное медицинское страхование), страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на доходы свыше установленного лимита не начислялись. В 2021 году нормы данного Федерального закона сохранились, данные меры позволили снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего предпринимательства .Развитие системы льгот субъектам малого и среднего бизнеса поспособствуют увеличению налогового потенциала, как субъектов, так и государства в целом.2. Расширение параметров для возможности применения патентной системы налогообложения на организации и как следствие получение налоговых послаблений в виде отсутствия налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.3. Развитие концепции фактического права на доход, формирование правил определения статуса постоянного представительства иностранных организаций, уточнение перечня доходов от источников в РФ и другие меры по совершенствованию налогового законодательства.4. Совершенствование системы налогового администрирования путемсовершенствования взаимодействия между органами налогового контроля, другими органами контроля и органами правопорядка.Осуществление налогового контроля необходимо в целях организации достоверного учета и исчисления налоговых платежей, проверки достоверности данных, отражаемых налогоплательщиками в налоговых декларациях по соответствующим видам налогов. Анализ эффективности работы налоговых органов показал, что эффективность проверок с участием органов внутренних дел значительно выше, о чем говорит размер доначисленных платежей по результатам совместной проверки, который превышает практически в 5 раз суммы, доначисленные по результатам одной выездной налоговой проверки. В целях повышения эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов необходимо реализовать планирование и проведение совместных мероприятий, направленных на решение задач такого взаимодействия, проводить совместные совещания по обеспечению реализации эффективных совместных мероприятий налогового контроля в целях защиты экономической безопасности РФ.5. Совершенствование нормативно-правовой базы налогообложения организаций.Совершенствование нормативно-правовой базы необходимо в целях исключения возможности двоякого толкованию норм и положений Налогового кодекса РФ. Прозрачность в определении объекта налогообложения, понятный для налогоплательщика и налоговых органов порядок определения налоговой базы, определенная налоговая ставка позволит снизить объем нарушений в области налогового законодательства. Упрощение системы налогообложения, отсутствие «лазеек» в нормативно-правовых актах позволит также не допустить незаконной налоговой оптимизации в организациях, что положительным образом отразить на объеме налоговых платежей, поступающих в бюджетную систему РФ.6. Повышение уровня налоговой культуры организаций.Для достижения финансовой стабильности государства и обеспечения экономической безопасности России совершенствование налогового администрирования необходимо проводить во взаимосвязи с формированием налоговой культуры организаций. Для увеличения уровня налоговой культуры организаций необходимо проводить работы по повышению финансовой и налоговой грамотности, формирование позитивного отношения к налогам, в т. ч. посредством принципиально иного облика социальной рекламы. Повышение уровня налоговой культуры возможно путем развития налогового консультирования компаний, проведением рекламно-информационных мероприятий, использования каналов средств массовой информации, пропаганда налоговой дисциплины и ответственности.6. Достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога. Данная проблема наиболее сложна, так как на общих этапах развития экономики ставится выбор приоритета между социальной справедливостью и экономической эффективностью налога.ЗАКЛЮЧЕНИЕЦелью написания курсовой работы являлось изучение актуальных проблем системы налогообложения в Российской Федерации. Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:дана характеристика налоговой системы Российской Федерации;проанализирована сущность налогообложения организаций, рассмотрены существующие системы налогообложения, которые могут применять организации в процессе осуществления деятельности;рассмотрены существующие проблемы налогообложения организаций;сформированы перечни мероприятий, направленные на решение проблем налогообложения организаций.По результатам написания курсовой работы были сделаны следующие выводы.Налоговая система представляет собой систему налогов, сборов, пошлин и иных платежей, взимание которых происходит в установленном законом порядке. Порядок установления и взимания налогов и сборов регулируется налоговым законодательством Российской Федерации, основным элементом которого является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).В связи с тем, что в современной России 80% государственного бюджета формируется за счет налоговых поступлений, важнейшим механизмом, оказывающим существенное влияние на систему функционирования нашего государства, является создание стабильной системы налогообложения. Основным источником поступления налогов в бюджет являются юридические лица и индивидуальные предприниматели.Сформированная на сегодняшний день в России система налогообложения является недостаточно эффективной, как следствие, требует грамотных реформ в данной области, в частности с целью увеличение уровня экономической активности организаций. Реализация сформулированных предложений, направленных на усовершенствование существующей системы налогообложения организаций, будет способствовать снижению налогового бремени для налогоплательщиков, избавлению их от необходимости скрывать доходы и уходить от уплаты налогов (особенно косвенных), обеспечит требуемый уровень налогового администрирования, и, в конечном счете, создаст условия для того, чтобы поддерживать стабильные темпы роста российской экономики, улучшить предпринимательский климат в России и развивать производство.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ