Стратегический анализ деятельности филиала ОАО «Российские железные дороги»

ч.Расходы на оплату труда243,04245,66249,912,624,25101,08101,73- фонд списочного состава221,55226,89225,235,34-1,66102,4199,27- фонд несписочного состава0,170,150,15-0,02088,24100,00- социальные выплаты4,082,434,88-1,652,4559,56200,82- корпоративная поддержка в приобретении жилья0,190,380,140,19-0,24200,0036,84- оплата проезда железнодорожника4,311,773,99-2,542,2241,07225,42- отчисления НПФ6,857,718,510,860,8112,55110,38- отчисления ДМС3,603,934,050,330,12109,17103,05- остальные затраты0,861,651,710,790,06191,86103,64- оценочные обязательства1,230,731,19-0,50,4659,35163,01- мотивационный фонд0,200,030,05-0,170,0215,00166,67Отчисления на социальные нужды66,8867,8968,421,010,53101,51100,78Материальные затраты55,9653,5167,60-2,4514,0995,62126,33- материалы7,039,499,372,46-0,12134,9998,74- топливо6,135,485,83-0,650,3589,40106,39- электроэнергия5,104,674,77-0,430,191,57102,14- прочие материальные затраты37,7033,8747,64-3,8313,7789,84140,66Амортизация24,6924,0525,84-0,641,7997,41107,44Прочие 39,9338,6238,34-1,31-0,2896,7299,27Наглядно динамика расходов и себестоимости Дирекции управления движением ОАО «РЖД» за 2019-2021 г.г. за 2019-2021 г.г. представлена на рисунке 18.Рисунок 18 - Динамика расходов и себестоимости Дирекции управления движением ОАО «РЖД» за 2019-2021 г.г. за 2019-2021 г.г.По данным таблицы 16 можно сделать вывод, что динамика расходов по перевозочным видам деятельности не стабильна. Причиной является не стабильный спрос на услуги и товары, снабжаемые Дирекции управления движением ОАО «РЖД» за 2019-2021 г.г. за 2019-2021 г.г. Также на динамику расходов повлияли изменения в экономической ситуации региона, вызванные последствиям мировой пандемии. В 2020 году расходы снижаются относительно 2019 года на 790 тыс. рублей или 0,18%, а в 2021 году увеличиваются на 20,39 млн. рублей или 4,74%. В свою очередь расходы складываются из следующих статей:- расходы на оплату труда, в связи с текучестью кадров и снижением численности работников с 2019 по 2021 г.г., для нормализации кадровой политики расходы на оплату труда были увеличены на 2,62 млн. рублей или 1,08% в 2020 году и на 4,25 млн. рублей или 1,73% в 20221 году.- отчисления на социальные нужды, показатель увеличивается на 1,01 млн. рублей или 1,51% в 2020 году и на 530 тыс. рублей или 0,78% в 2021 году. Причиной увеличения показателя также является необходимость стабилизации текучести кадров.- материальные затраты в 2020 году снижаются на 2,45 млн. рублей или 4,38%, а в 2021 году – увеличиваются на 26,33% или 14,09 млн. рублей. Причиной динамики данной статьи расходов является нестабильный спрос на услуги снабжения компании в 2019-2020 г.г.- амортизация, динамика показателя не стабильна. В 2020 году показатель снижается на 640 тыс. рублей или 2,59%, а в 2021 году – увеличивается на 1,79 млн. рублей или 7,44%. Амортизация снижается, так как компания не приобретает нового оборудования, так как у используемого оборудования большой срок службы.- прочие расходы в 2020 году снижаются на 1,31 млн. рублей или 3,28%, а в 2021 году – на 280 тыс. рублей или 0,73%. Расходы на оплату труда представлены следующими статьями:- расходы на фонд списочного состава (рост показателя в 2020 году на 5,34 млн. рублей или 2,41% и снижение в 2021 году на 1,66 млн. рублей или 0,73%);- фонд несписочного состава (снижение показателя на 20 тыс. рублей в 2020 году, в 2020-2021 г.г. показатель не менялся);- социальные выплаты (снижение показателя на 1,65 млн. рублей в 2020 году или на 30,44% и рост показателя в 2 раза на 2,45 млн. рублей в 2021 году);- корпоративная поддержка в приобретении жилья, рост расходов в 2020 году в 2 раза или на 190 тыс. рублей и снижение показателя в 2021 году на 240 тыс. рублей);- оплата проезда железнодорожника (рост снижение показателя в 2020 году на 2,54 млн. рублей и рост в 2,25 раз на 2,22 млн. рублей в 2021 году);- отчисления НПФ, рост показателя в 2020 году на 860 тыс. рублей и в 2021 году на 800 тыс. рублей;- отчисления ДМС, рост показателя в 2020 году на 330 тыс. рублей или 9,17% и в 2021 году на 120тыс. рублей или 3,05%;- остальные затраты, рост показателя в 2020 году на 790 тыс. рублей или 91,86%, а в 2021 году на 60 тыс. рублей или 3,64%;- мотивационный фонд, снижение показателя на 170 тыс. рублей в 2020 году и рост на 20 тыс. рублей в 2021 году.Причинами нестабильной динамики расходов на оплату труда являются проблемы в кадровой политике компании и неэффективное управление персоналом, о чем также свидетельствует отрицательная динамика персонала и рост текучести кадров.Материальные затраты складываются из затрат на материалы, топливо, электроэнергию, прочие материальные затраты. Затраты на материалы в 2020 году увеличились на 2,46 млн. рублей или 34,99%, а в 2021 году – снизились на 120 тыс. рублей или 1,26%. Расходы на топливо в 2020 году снизились на 650 тыс. рублей или 10,60%, а в 2021 году – рост на 350 тыс. рублей или 6,39%. Расходы на электроэнергию в 2020 году снизились на 430 тыс. рублей или 8,43%, а в 2021 году выросли на 100 тыс. рублей или 2,14%. Прочие материальные затраты в 2020 году снизились на 3,83 млн. рублей или 10,16%, а в 2021 году – выросли на 13,77 млн. рублей или 40,66%. Причинами нестабильной динамики материальных расходов являются перебои в спросе на услуги снабжения компании.ЗаключениеПодведя итог, можно сделать вывод, что в рамках исследования проведен анализ финансовой и производственно-хозяйственной деятельности на примере Дирекции управления движениемПреимуществами дирекции являются:индивидуальный подход к каждому клиенту;оказание комплексной услуги: разгрузка, приемка, хранение, комплектация, погрузка, доставка, прочее;складские комплексы расположены в крупных областных центрах в непосредственной близости от железнодорожного путевого развития и основных автомобильных дорог;многолетний опыт работы в сфере предоставления услуг клиентам и высокий уровень профессионализма;наличие различного типа складских помещений, оснащенных всем необходимым оборудованием, для хранения в оптимально организованном пространстве;наличие автомобильных и железнодорожных подъездных путей;круглосуточно охраняемая территория с видеонаблюдением;современная погрузо-разгрузочная техника; гибкая система ценообразования.Финансовая и производственно-хозяйственная деятельности дирекции планируется и осуществляется в соответствии с нормативными документами ОАО «РЖД» и филиала, регулирующими финансово-экономическую деятельность дирекции.Дирекция ведет в установленном порядке управленческий и статистический учет и отчетность, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведений мероприятий по их автоматизации, представляет отчетность установленным порядком. Анализ динамики запасов показал, что объем запасов компании в исследуемом периоде имеет положительную динамику, показатель ежегодно увеличивается. В 2020 году относительно 2019 года объем запасов увеличился на 6,12%, что в абсолютном выражении составило +22,79 млн. рублей. В 2021 году относительно 2020 года показатель вырос еще значительнее на 21,36% или +84,45 млн. рублей. Причиной положительной динамики запасов является эффективное политика управления запасами Дирекции управления движением ОАО «РЖД». Рост показателя обусловлен ростом эффективности высококачественного выполнения работ и бесперебойной работой компании, что в свою очередь повышает рентабельность и скорость обращения вложенных средств. Показатели доходов и прибыли Дирекции управления движением ОАО «РЖД» в исследуемый период имеют отрицательную динамику. Причинами снижения доходов и прибыли является снижение объемов продаж по статьям (товары, аренда, реализация металлолома, прочие услуги). На отрицательную динамику повлияли последствия кризиса и дальнейшего спада в экономике в результате распространения мировой пандемии короновирусной инфекции. Дебиторская и кредиторская задолженность компании имеют нестабильную динамику в 2019-2021 г.г. Причинами роста дебиторской задолженности в 2021 году могут быть продажа товаров с оговоренной отсрочкой платежа по договору; отсутствие денег у покупателя; нежелание контрагента оплачивать товары/услуги (по причине перенаправления средств на другие потребности или из-за недобросовестности). Снижение кредиторской задолженности является положительным фактором для компании, так как основной причиной снижения показателя является уменьшение размера обязательств компании перед сторонними кредиторами, а соответственно снижение долговой нагрузки. Выручка Дирекции управления движением ОАО «РЖД» за 2019-2021 г.г. имеет отрицательную динамику. Причинами снижения выручки является снижение объемов продаж и поставок, а также снижение спроса на услуги, вызванное спадом в экономике в результате распространения мировой пандемии короновирусной инфекции.Численность персонала Дирекции управления движениемОАО «РЖД» ежегодно снижается. Итоговая численность работников в 2020 году относительно 2019 года снизилась на 25 человек или 3,33%, а в 2021 году относительно 2020 года – на 12 человек или 3,18%. Причинами текучести кадров могут быть низкая мотивация персонала, тяжесть работы, отсутствие отпусков. Контингент компании представлен работниками, занятыми на перевозках и работниками на прочих видах деятельности. Наибольший объем в структуре персонала приходится на персонал, занятый на перевозках, наименьший объем приходится на прочие виды деятельности.Динамика ФОТ списочного состава по всем видам деятельности не стабильна. В 2020 году относительно 2019 года увеличивается на 9,27 млн. рублей или 3,65%, а в 2021 году наоборот снижается на 780 тыс. рублей или 0,30%. Производительность труда имеет нестабильную динамику. В 2020 году относительно 2019 года показатель снижается за счет снижения объема закупок и численности персонала на 22,68 млн. рублей / человек или 45,96%. В 2021 году показатель стабилизируется за счет роста и положительной динамики объема закупок и увеличивается на 2,42 млн. рублей / человека или 9,07%. Динамика расходов по перевозочным видам деятельности не стабильна. Причиной является не стабильный спрос на услуги и товары, снабжаемые Дирекции управления движением ОАО «РЖД» за 2019-2021 г.г. за 2019-2021 г.г. Также на динамику расходов повлияли изменения в экономической ситуации региона, вызванные последствиям мировой пандемии. В свою очередь расходы складываются из следующих статей: расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, амортизация, прочие расходы.Список использованных источниковАверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина. — М.: КноРус, 2019. — 94 c.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / под ред. Позднякова В.Я.. — М.: Инфра-М, 2018. — 190 c.Бариленко В. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности — М.: Юрайт, 2020. — 456 c.Басовский Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, Е.Н. Басовская и др. — М.: Инфра-М, 2018. — 479 c.Бачурин А. А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций — М.: Юрайт, 2020. — 297 c.Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Т.М. Голубева. — М.: Academia, 2017. — 412 c.Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Учебное пособие / Флегонтов В. И. — М.: Аспект Пресс, 2020. — 334 c.Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть 2 — М.: Юрайт, 2020. — 251 c.ОАО «РЖД». Главный материальный склад. Восточно-Сибирская дирекция снабжения.ОАО РЖД. Структура Восточно-Сибирской дирекции снабжения. Электронный ресурс, режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9349/page/105554?id=1760 (дата обращения 03.07.2022).ОАО РЖД, Официальный сайт. Электронный ресурс, режим доступа: https://www.rzd.ru/ (дата обращения 03.03.2022)ОАО РЖД,Центральная дирекция закупок и снабжения – филиал ОАО «РЖД» (ЦДЗС). Электронный ресурс, режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9349/page/105554?id=2695#enttab-main (дата обращения 05.07.2022).ОАО РЖД. Структура. Электронный ресурс, режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9349/page/105553?activity_type_id=51(дата обращения 05.07.2022).ОАО РЖД, Центр корпоративного учета и отчетности «Желдоручет» – филиал ОАО «РЖД». Электронный ресурс, режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9349/page/105554?id=2386#enttab-main (дата обращения 05.07.2022).Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.А. Одинцов. — М.: Академия, 2019. — 224 c.Положение о Восточно-Сибирской дирекции снабжения – структурном подразделении Центральной дирекции закупок и снабжения – филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».Производственно-экономические показатели работы Восточно-Сибирской дирекции снабжения за январь-декабрь 2019 г. (с учетом распределения накладных расходов)Производственно-экономические показатели работы Восточно-Сибирской дирекции снабжения за январь-декабрь 2020 г. (с учетом распределения накладных расходов)Производственно-экономические показатели работы Восточно-Сибирской дирекции снабжения за январь-декабрь 2021 г. (с учетом распределения накладных расходов)Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2018. — 164 c.Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2018. — 352 c.Хазанович Э.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности (для спо) / Э.С. Хазанович. — М.: КноРус, 2016. — 40 c.Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): Учебник / Ю.Г. Чернышева. — М.: Инфра-М, 2016. — 236 c.Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н. Чечевицына. — Рн/Д: Феникс, 2016. — 512 c.Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности — М.: Юрайт, 2020. — 432 c.Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д. Шеремет. — М.: Инфра-М, 2017. — 352 c.