Налог на прибыль организаций и его особенности

;количество детей до 18 лет – 2 чел.Решение: Таблица 2.1Расчет налога на доходы физических лиц за годПериодДоход за месяцДоход с начала годаВычетыНалогооблагаемая база(гр.2-гр.4)Исчисленный, удержанный и перечисленный налогСогласно пункту 4 ст. 218за месяцвсегоза месяц(гр.6×0,13)с начала года12345678Январь4300043000280028004020052265226Февраль43000860002800560040200522610452Март430001290002800840040200522615678Апрель4300017200028001120040200522620904Май4300021500028001400040200522626130Июнь4300025800028001680040200522631356Июль4300030100028001960040200522636582Август4300034400028002240040200522641808Сентябрь430003870000043000559047398Октябрь430004300000043000559052988Ноябрь430004730000043000559058578Декабрь430005160000043000559064168Задача 4.Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли предприятия за I квартал n-го года. Известно, что предприятие сдает в аренду помещения. В указанном периоде запланирована реализация основных средств. Исходные данные для решения задачи:выручка от продажи товарной продукции по плану на I квартал n-го г 1060 тыс. руб.;себестоимость реализации 730 тыс.руб.;арендная плата за I квартал 490 тыс. руб.;сумма реализации основных средств 1070 тыс. руб.Решение: Определим прибыль от продажи продукции Пр как разность между выручкой от продажи (нетто) Вр и себестоимостью реализованной продукции Ср по формуле:Пр= 1060 тыс. руб. – 730 тыс. руб.=330 тыс. руб.Экономия налога на имущество вследствие реализации основных средств составит:Эн =1070 тыс. руб.*2,2%/100=23,54 тыс. руб.Определим сумму прибыли, подлежащей налогообложению по формуле:П=330 тыс. руб.+490 тыс. руб.+1070 тыс. руб.+23,54 тыс. руб. = 1913, 54 тыс. руб.Налог на прибыль по ставке 20% составит:Нп=1913,54 тыс. руб.*0,2=382,71 тыс. руб.Определим чистую прибыль: Чп=1913,54 тыс. руб.-381,71 тыс. руб. = 1531,83 тыс. руб.Задача 5.В организации зарегистрированы три легковых автомобиля и один грузовой. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству и в общей совокупности. Исходные данные для решения задачи:легковой автомобиль 1 мощностью 255 л.с., на учете с 26 февраля:легковой автомобиль 2 мощностью 70л.с.;легковой автомобиль 3 мощностью 140л.с.;грузовой автомобиль мощностью 250л.с.Ставки транспортного налога отражены в таблице 2.2.Таблица 2.2Налоговые ставкиНаименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно3,5свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно7,5свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)15Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно4свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно6,5свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)8,5Решение: Формула для расчета точной суммы уплаты по транспортному налогу, при владении транспортным средством меньше 1 года выглядит следующим образом:,где, СН – ставка налога для региона;Мтс– мощность транспортного средства (количество лошадиных сил);n – количество месяцев владения транспортным средством в году. Транспортный налог по легковому автомобилю 1=15*255*10/12=3125 руб.2. Формула для расчета транспортного налога при владении транспортным средством весь год:,где, СН – ставка налога для региона;Мтс– мощность транспортного средства (количество лошадиных сил).Транспортный налог по легковому автомобилю 2 =2,5*70= 175 руб.Транспортный налог по легковому автомобилю 3 =3,5*140= 490 руб.Транспортный налог по грузовому автомобилю = 8,5*250= 2125 руб.3. Итого транспортный налог: 3125+175+490+2125=5915 руб.Задача 6.В декабре прошлого года организация приобрела основное средство и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год. Исходные данные для решения задачи:стоимость основного средства с учетом НДС 1030 тыс. руб.;срок полезного использования ОС 60 мес.Решение: Определим стоимость имущества приобретенного в декабре без НДС:где, - стоимость основного средства с учетом НДС, тыс.руб.Си=1030 тыс. руб.*100%/120%= 858,33 тыс. руб.Определим величину амортизации за месяц по формуле:где, Т - Срок полезного использования основного средства, мес.АО=858,33тыс. руб./60мес=14,3055 тыс. руб.Определим остаточную стоимость основного средства в таблице 2.3:Таблица 2.3Остаточная стоимость основного средства (в тыс.руб.)на 1 января844,025на 1 февраля 829,719на 1 марта 815,414на 1 апреля 801,108на 1 мая 786,803на 1 июня 772,497на 1 июля 758,192Продолжение табл. 2.3на 1 августа 743,886на 1 сентября729,581на 1 октября 715,275на 1 ноября 700,969на 1 декабря686,664на 1 января 672,358Определим среднюю стоимость имущества по кварталам:► за 1-й квартал:822,5663 тыс. руб.► за 2-й квартал:779,6498 тыс. руб.► за 3-й квартал:736,7333 тыс. руб.► за 4-й квартал:693,8167 тыс. руб.5.Определим сумму налога по кварталам: ► за 1-й квартал:4,5241 тыс. руб.► за 2-й квартал:4,2881 тыс. руб.► за 3-й квартал:4,0520 тыс. руб.► за 4-й квартал:3,8160тыс. руб.Таким образом, сумма налога на имущество организации за год составит:16,6802тыс. руб.ЗаключениеЦелью написания курсовой работы являлось проведение исследования в области особенностей налогового законодательства Российской Федерации. Для достижения поставленной цели в процессе написания курсовой работы были решены следующие задачи:проанализированыособенности налога на прибыль организаций;на практических примерах рассмотрен порядок исчисления различных налогов, входящих в систему налогов и сборов Российской Федерации. По результатам написания курсовой работы были сделаны следующие выводы.С полученной прибыли все организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации (далее по тексту – РФ) обязаны исчислять и уплачивать в бюджет РФ налог на прибыль. Данный налог является одним из важнейшихбюджетообразующих налогов, довольно сложным и многогранным с точки зрения исчисления его налоговой базы. Налог на прибыль организаций, являясь федеральным налогом, играет важную регулирующую роль в налоговой системе Российской Федерации. Данный налог зачисляется в федеральный бюджет и в региональные бюджеты субъектов РФ, однако, в региональные бюджеты зачисляется большая доля налога на прибыль организаций. Государство с помощью налога на прибыль организаций может наиболее активно воздействовать на развитиеэкономики. Благодаря непосредственной связи данногоналога с размером получаемого налогоплательщика- ми дохода через механизм предоставления или отменыльгот и регулирования ставки государство стимулируетили ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.Российские и иностранные организации, признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль организаций, по итогам каждого отчетного (налогового) периода исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями гл. 25 Налогового кодекса РФ. Порядок исчисления налога на прибыль организаций регламентируетсяглавой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.Главой 25 НК РФ введено понятие налогового учета по налогу на прибыль организаций. Необходимость введения налогового учета была вызвана тем, что НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета хозяйственных операций для целей налогообложения, отличающийся от порядка их группировки и отражения в бухгалтерском учете. Для корректного ведения налогового учета по налогу на прибыль используются налоговые регистры. Регистры налогового учета по налогу на прибыль содержат информацию о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налоговая база.Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.– Федеральный законот 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят Государственной Думой19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства РоссийскойФедерации.– 2000. –№32. – С. 3340.Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Р. Захарьин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. - 336 с. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ.ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург :Изд-во Урал.ун-та, 2020. – 254 с. :Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал.гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал.гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с.Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123 (дата обращения 28.05.2022)Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал.гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал.гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с.Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 235 с. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1221162.